Налоги в Калифорнии собираются властями штата и местными властями по ряду категорий налогов.
Налог с продаж взимается с розничных продавцов (не потребителей) за привилегию продавать материальное личное имущество в розницу. [1] Однако розничным продавцам разрешено (но не обязано) получать возмещение своих налоговых обязательств от потребителя во время продажи. [2] Вопрос о том, будет ли фактически добавлена сумма возмещения налога с продаж, определяется договором между розничным продавцом и потребителем. [3]
Налог на использование взимается с хранения, использования или другого потребления в Калифорнии материального личного имущества, приобретенного у розничного продавца. [4] Любое лицо, хранящее, использующее или иным образом потребляющее в Калифорнии материальное личное имущество, приобретенное у розничного продавца, обычно несет ответственность за уплату налога на использование. [5] В то время как налог с продаж взимается с розничных продавцов, налог на использование взимается с покупателей. Розничный торговец, ведущий бизнес в Калифорнии (в который входит множество предприятий, расположенных за пределами Калифорнии, занимающихся электронной коммерцией ), как правило, обязан взимать налог за использование с покупателя во время продажи и предоставлять покупателю квитанцию. [6]
Налог на имущество взимается по единой ставке 1% от оценочной стоимости в соответствии с Предложением 13 . Дополнительные налоги могут взиматься при погашении облигаций или специальных взносах, все из которых должны быть одобрены избирателями (см. Mello-Roos ). Предложение 13 также установило систему оценки стоимости приобретения, которая соотносит оценочную стоимость с покупной ценой недвижимости и годовой инфляцией до 2%, за некоторыми исключениями. [ нужна цитата ]
Подоходный налог в Калифорнии является прогрессивным , при этом максимальная ставка налога составляет 13,3%, что является самой высокой в стране. [7] И наоборот, из-за возвратных налоговых льгот, предоставляемых семьям с детьми, нижние 20% в среднем платят отрицательную ставку подоходного налога. [ нужна цитата ]
Калифорния имеет самую высокую минимальную ставку налога с продаж по всему штату в Соединенных Штатах, составляющую 7,25% , [8] которая может достигать 10,75%, включая местные налоги с продаж. [9]
Налоги с продаж и использования в Калифорнии (на уровне штата и на местном уровне) собираются Калифорнийским департаментом налогов и сборов, тогда как налоги на прибыль и франшизу собираются Налоговым советом по франчайзингу .
Базовая ставка налога с продаж по всему штату в размере 7,25% распределяется следующим образом: [10]
Налог с продаж по всему штату в Калифорнии был впервые введен 1 августа 1933 года по ставке 2,50% в соответствии с «Законом о розничных продажах 1933 года». [11] В то время местные налоги с продаж не взимались. В редакционной статье от 5 сентября 1933 года газета Los Angeles Times раскритиковала ставку налога с продаж в размере 2,50%, заявив, что «ставка налога с продаж не должна была превышать 1 процент» и что ставка налога была «настолько высока, что препятствовала развитию бизнеса». , что сделает налог менее продуктивным». [12]
Дополнительные местные налоги с продаж могут взиматься городами, округами, органами обслуживания и различными специальными округами. Местные окружные налоги с продаж для транспортных целей особенно популярны в Калифорнии. Дополнительные местные налоги с продаж, взимаемые округами и муниципалитетами, официально называются «районными налогами».
Эффект от местных налогов с продаж заключается в том, что ставки налога с продаж в Калифорнии варьируются от 7,25% (в районах, где не взимаются дополнительные местные налоги с продаж) до 10,75% (шесть городов, расположенных в округе Аламеда). [13] Например, в городе Сакраменто , столице штата, общая ставка налога с продаж составляет 8,75%, а в Лос-Анджелесе , крупнейшем городе Калифорнии, общая ставка налога с продаж составляет 9,50%. [9]
По состоянию на 1 июля 2022 года 62 местных юрисдикции не взимают дополнительный местный налог с продаж, [9] [14], в то время как в 6 городах (все они расположены в округе Аламеда) установлена самая высокая комбинированная ставка налога с продаж в Калифорнии — 10,75%. [9]
Совокупная налоговая ставка всех местных налогов с продаж в любом округе, как правило, не может превышать 2,00 процента. [15] Однако это законодательное ограничение, и Законодательное собрание Калифорнии обычно разрешает некоторым местным органам власти путем принятия отдельного законодательства превышать верхний предел ставки местного налога в размере 2,00 процента. Предельная ставка местного налога в размере 2,00 процента превышается в любом городе, где совокупная ставка налога с продаж превышает 9,25% (ставка налога в масштабе штата 7,25% плюс предельная ставка налога в размере 2,00%).
По состоянию на 1 июля 2022 года в 140 местных юрисдикциях Калифорнии совокупная ставка налога с продаж превышает верхний предел ставки местного налога в размере 2,00 процента: [9] [14]
Количество местных налогов с продаж значительно увеличилось после принятия SB 566 в 2003 году. [16] [17] SB 566 юридически разрешил всем городам Калифорнии взимать дополнительные местные налоги с продаж. SB 566 также увеличил максимальную ставку комбинированного местного налога с продаж (предел ставки местного налога с продаж), который может взиматься местными органами власти, с 1,50% до нынешних 2,00%. [18]
По состоянию на 1 апреля 2017 года 176 городов и 32 округа одобрили повышение местного налога с продаж. [19] После принятия SB 566 значительно увеличилось не только количество местных городских налогов с продаж, но и масштабы повышения налога с продаж (измеряемые увеличением ставки налога с продаж) также значительно увеличились, поскольку все больше городов стремятся к увеличению налогов с продаж. увеличивается ставка налога с продаж. [19]
Все местные налоги с продаж подлежат одобрению избирателями в соответствии с Предложением 218 («Закон о праве голосовать по налогам»), которое избиратели Калифорнии одобрили в ноябре 1996 года. [20] Требуется ли одобрение простого большинства избирателей или одобрение двух третей избирателей, зависит от типа налога. взимаемого налога с продаж и тип местного органа власти, взимающего налог с продаж.
Неограниченные общие налоги с продаж подлежат одобрению большинством голосов местных избирателей. [21] Общие налоги с продаж могут расходоваться местными политиками на любые общегосударственные цели, включая зарплаты и льготы государственных служащих. Общие решения о расходах на налог с продаж принимаются после налоговых выборов местными политиками в рамках регулярного ежегодного процесса составления бюджета местного правительства. Некоторые местные органы власти могут совершать общие злоупотребления налогом с продаж , пытаясь обойти требование наличия двух третей голосов, применимое к специальным налогам с продаж.
Специальные налоги с продаж , предназначенные для одной или нескольких конкретных целей, подлежат утверждению двумя третями местных избирателей. [22] Любой налог с продаж, взимаемый местным органом власти, отличным от города или округа (например, особым районом, таким как местное транспортное агентство), должен быть специальным налогом, подлежащим одобрению двумя третями местных избирателей. [23]
Предложение 218 не дает юридически никаких полномочий местным органам власти взимать налог с продаж. [24] Юридические полномочия по взиманию местного налога с продаж должны исходить из закона штата. Прежде чем законопроект о местном налоге с продаж может быть представлен избирателям на выборах, обычно требуется две трети голосов всех членов законодательного органа местного самоуправления. [25]
Движущей силой многих повышений местных налогов с продаж является стремительный рост расходов на государственные пенсии и здравоохранение пенсионеров государственных служащих. [26] Исследования показали, что повышение местного налога с продаж концентрируется в тех населенных пунктах Калифорнии, где наблюдаются наибольшие пенсионные проблемы. [27]
В Калифорнии очень популярны налоги с продаж в масштабе округа для транспортных целей. Однако налоги с продаж транспортных средств являются регрессивными и также смещают финансовую базу транспортных систем от сборов с пользователей к налогам, уплачиваемым всеми налогоплательщиками, без учета прямой зависимости от этих транспортных систем. [28] В некоторых округах было проведено многократное повышение налога с продаж на транспорте, например, округ Лос-Анджелес , который провел четыре повышения налога с продаж на транспорте, общая ставка составила 2,00%. [29] Окружные налоги с продаж транспортных средств обычно не включают стандарты производительности дорожного движения, которые фактически требуют улучшения условий дорожного движения.
Предложение 218 («Закон о праве голоса по налогам») было инициативной поправкой к конституции 1996 года, одобренной избирателями Калифорнии. Предложение 218 включает в себя положение, конституционно оставляющее за местными избирателями право использовать инициативу для снижения или отмены любых местных налогов, сборов, сборов или сборов, включая положение о значительно сниженном количестве подписей под петицией, чтобы квалифицировать ту или иную меру в избирательном бюллетене. [30] Местный налог с продаж, включая налог с продаж, ранее одобренный местными избирателями, обычно подлежит снижению или отмене с использованием полномочий местной инициативы в соответствии с Предложением 218.
Примеры того, когда снижение или отмена местного налога с продаж может быть целесообразным, включают случаи существенной растраты или ненадлежащего управления поступлениями от налога с продаж со стороны местного правительства, когда имело место спорное или сомнительное расходование поступлений от налога с продаж местным правительством (особенно когда поступления от налога с продаж используются для оплаты чрезмерных зарплат и/или льгот государственных служащих, таких как пенсии), когда качество программ и услуг, финансируемых за счет поступлений от налога с продаж, не находится на высоком уровне, ожидаемом избирателями, когда местные продажи ставка налога является чрезмерной или необоснованно высокой (особенно в ситуациях, когда значительное повышение местного налога с продаж было одобрено узкими кругами избирателей) или когда обещания, ранее данные местными политиками относительно расходования поступлений от местного налога с продаж, нарушаются после одобрения избирателями продажи налог (особенно в ситуациях, когда местные политики давали юридически необязательные обещания относительно расходования общих поступлений от налога с продаж , которые не ограничены законом для конкретных целей).
Местный налог с продаж, используемый для погашения облигаций, представляет собой более сложную с юридической точки зрения ситуацию, поскольку вопросы обесценения федеральных контрактов могут препятствовать осуществлению местных инициативных полномочий в соответствии с Предложением 218. Утверждаемые местными избирателями налоги с продаж транспортных средств часто включают, по крайней мере, часть налоговых поступлений в погасить облигации. Совет юрисконсульта обычно необходим в ситуациях, когда были выпущены облигации и доходы от налога с продаж были обещаны для погашения облигаций. Местная компенсационная инициатива в соответствии с Предложением 218 является альтернативным вариантом при наличии проблем с обесценением контракта.
Недавнее временное повышение налога с продаж по всему штату включает:
С 1 июля 2011 г. Калифорния применяет налог с продаж к покупкам в интернет-магазинах. Розничный торговец несет ответственность за сбор налога штата с продаж со всех покупок, сделанных в пределах Калифорнии (или отправленных в нее), независимо от того, где находится розничный торговец/поставщик. Предприятия, имеющие несколько офисов в штате, могут отнести все налоги с онлайн-продаж к одной юрисдикции, что привело к заключению соглашений о разделе доходов с городами, которые возвращают бизнесу часть собранного налога с продаж. В 2019 году законодательный орган одобрил закон SB 531 , закрывающий эту лазейку, но на него наложил вето губернатор Гэвин Ньюсом .
Как правило, налог с продаж взимается со всех покупок материального личного имущества для его конечного потребителя. Услуги не облагаются налогом с продаж (но могут облагаться другими налогами), хотя некоторые политики хотят распространить налог с продаж на услуги. Ответственность за уплату налога с продаж возлагается на продавца, а не на покупателя; но по закону продавцу разрешено взимать налог с покупателя (и если продавец делает это, покупатель обязан [ нужна цитата ] его уплатить).
Покупки транспортных средств облагаются налогом в зависимости от города и округа, в котором покупатель регистрирует транспортное средство, а не от округа, в котором транспортное средство куплено. Таким образом, нет никакого преимущества в покупке автомобиля в округе с более низкой ставкой налога с продаж, чтобы сэкономить на налоге с продаж (в противном случае разница в ставке налога с продаж в один процент привела бы к дополнительным убыткам в 300 долларов на автомобиле стоимостью 30 000 долларов). [ нужна цитата ]
В продуктовых магазинах налогом не облагаются неподготовленные продукты питания, а витамины и все остальные продукты. Готовые к употреблению горячие продукты, независимо от того, продаются ли они в супермаркетах или у других продавцов, облагаются налогом. Счета в ресторане облагаются налогом. В качестве исключения горячие напитки и хлебобулочные изделия освобождаются от налога тогда и только тогда, когда они предназначены для еды на вынос и не продаются вместе с другими горячими продуктами. При потреблении на территории продавца такие продукты облагаются налогом, как и блюда в ресторане. Все остальные продукты питания освобождены от налога с продаж.
Также исключаются продовольственные животные (домашний скот), пищевые растения и семена, удобрения, используемые для выращивания продуктов питания, лекарства, отпускаемые по рецепту, и некоторые медицинские товары, энергетические предприятия, некоторые альтернативные энергетические устройства и материалы, произведения искусства для демонстрации государственными учреждениями и значки ветеранов. Существует множество конкретных исключений для различных ветеранских, некоммерческих, образовательных, религиозных и молодежных организаций. Продажа товаров некоторым организациям за пределами штата или внутри страны (в основном транспортным компаниям) освобождается от уплаты налога, как и некоторые товары, продаваемые при транзите через Калифорнию в зарубежный пункт назначения.
Случайные или разовые продажи, не являющиеся частью обычного бизнеса, освобождаются от налога, за исключением продажи трех или более непродовольственных животных (щенков, котят и т. д.) в год. [34]
Исключения также предусмотрены для многих конкретных товаров: от телефонных линий и столбов до сжиженного нефтяного газа для сельскохозяйственной техники, монет и транспортных средств общественного транспорта. Частичные исключения предусмотрены для таких разнообразных товаров, как племенной скот скаковых лошадей, оборудование для телепроизводства , сельскохозяйственная техника и лесозаготовительное оборудование. [35] Организованный список исключений с оценками того, сколько доходов теряет государство и сколько люди сберегают для каждого, см. в Публикации 61 Совета по выравниванию. [36]
Налог с продаж взимается с бензина . Налог взимается как с бензина, так и с федеральных акцизных сборов и акцизов штата, что приводит к своеобразному «двойному налогообложению». Налог с продаж включен в цену, измеренную на насосе. Акцизный налог на бензин в Калифорнии по состоянию на середину 2011 года составляет 35,7 цента за галлон для моторного топлива плюс налог с продаж и использования в размере 2,25%, 13 центов за галлон для дизельного топлива плюс налог с продаж и использования в размере 9,12%. [37]
Департамент налогов и сборов Калифорнии предоставляет онлайн-список налогов с продаж в местных сообществах штата. [9]
Согласно Постановлению 1502, продажа нестандартного (заготовленного) программного обеспечения клиентам, которые загружают программное обеспечение с сервера, обычно не облагается налогом с продаж, поскольку сделка не связана с материальной личной собственностью. Однако если клиенту предоставляется копия программного обеспечения на физическом носителе, таком как CD-ROM или DVD, вся транзакция обычно облагается налогом с продаж. [38] Таким образом, клиент, как правило, может избежать уплаты налога с продаж, приобретая загружаемую версию программного обеспечения вместо физической версии.
Критики нынешней системы налога с продаж в Калифорнии утверждают, что она дает местным органам власти стимул содействовать коммерческому развитию (посредством зонирования и других правил – иначе известных как « фискализация землепользования »), а не жилой застройки, включая использование выдающихся процедур конфискации доменов для передать недвижимость предприятиям, генерирующим более высокий налог с продаж. [39] Некоторые утверждают, что семьи с низкими доходами платят почти в восемь раз больше своих доходов в виде налога с продаж, чем семьи с высокими доходами, что делает налог с продаж регрессивным налогом. Семьи с низким доходом платят относительно небольшой подоходный налог, оставляя большую часть своего дохода доступной для расходования, таким образом, облагаясь налогом с продаж. Это также связано с тем, что люди с более высокими доходами могут откладывать большую часть своего дохода. Однако, поскольку семьи с низкими доходами тратят большую часть своего дохода на продукты, такие штаты, как Калифорния, которые освобождают продукты от налога с продаж, не являются столь регрессивными в применении налогов с продаж. [40]
По состоянию на 2020 год Калифорния взимает от 3,4 (новые работодатели) до 6,2 процента (максимум) налога на страхование по безработице (UI) с первых 7000 долларов заработной платы в год, выплаченных работодателем. Налог на обучение при приеме на работу (ETT) составляет 0,1 процента и уплачивается некоторыми работодателями с первых 7000 долларов заработной платы. Налог штата на страхование по инвалидности (SDI) составляет 1,20 процента от первых 128 298 долларов США заработной платы, выплачиваемой работником. [41]
По состоянию на 2019 год подоходный налог для одиноких людей составляет 1% до 8 809 долларов США, 2% до 20 883 долларов США, 4% до 32 960 долларов США, 6% до 45 753 долларов США, 8% до 57 824 долларов США, 9,3% до 295 373 долларов США, 10,3% до 354 445 долларов США, 11,3% до 590 742 долларов США и 12,30% после этого. [42] Если ваш налогооблагаемый доход превышает 1 000 000 долларов США, взимается дополнительный налог в размере 1 % ( налог в соответствии с Законом Калифорнии о психиатрических услугах ). В результате максимальная ставка подоходного налога в Калифорнии составляет 13,3 %, что является самой высокой ставкой подоходного налога в штате в штате. Соединенные Штаты. [42] Стандартный вычет составляет 4601 доллар США на 2020 год. [43]
{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title (link)