Налоги и субсидии меняют цену товаров и, как следствие, количество потребляемых товаров. Существует разница между адвалорным налогом и конкретным налогом или субсидией в том, как он применяется к цене товара. В конце концов, взимание налога приводит рынок к новому равновесию, при котором цена товара, уплачиваемая покупателями, увеличивается, а доля цены, получаемой продавцами, уменьшается. Размер налога не зависит от того, облагаются ли налогом покупатели или продавцы, поскольку налоги, взимаемые с продавцов, скорее всего, будут покрыты за счет повышения цены, взимаемой с покупателей. Большая часть налогового бремени ложится на менее эластичную часть рынка из-за более низкой способности реагировать на налог путем изменения количества проданного или купленного товара. С другой стороны, введение субсидии может либо снизить цену продукции, что побуждает фирмы производить больше, либо снизить цену, уплачиваемую покупателями, способствуя увеличению объема продаж. Такая политика выгодна как продавцам, так и покупателям.
Источник: [1]
Эффект от специфического налога, взимаемого с продавцов, можно разделить на три этапа.
Во-первых, спрос на товар одинаков для данного уровня цен, поэтому кривая спроса не меняется. С другой стороны, налог делает производство товара для продавца фактически более дорогим. Это означает, что бизнес менее прибыльен при данном уровне цен и кривая предложения смещается вверх.
Во-вторых, более высокие затраты на производство товара уменьшают объем предложения при любой данной цене. Сдвинутая вверх кривая предложения параллельна исходной кривой предложения, поскольку независимо от объема предложения затраты продавца на производство одинаковы. Следовательно, расстояние между исходной и новой сдвинутой кривой предложения равно сумме взимаемого налога. Какова бы ни была цена товара, чистая цена, по которой продают его продавцы, фактически представляет собой цену брутто за вычетом суммы налога. Это заставляет продавцов предлагать такое количество товара, как если бы цена была ниже на сумму налога. Чтобы они могли поставлять определенное количество товара, рыночная цена должна быть выше на сумму налога, чтобы сохранить чистый доход от продаж.
Наконец, после учета смещения кривой предложения можно наблюдать разницу между начальным равновесием и равновесием после уплаты налогов. Рост рыночной цены определяется ценовой эластичностью спроса и предложения. В случае, когда спрос более эластичен, чем предложение, налог в большей степени падает на продавцов, а потребители ощущают меньший рост цены, и наоборот. В обоих случаях потребители платят больше за товар, и хотя продавцы первоначально получают больше денег, после учета налога у них остается меньше денег, чем если бы налог не взимался.
Налог повышает цену, которую покупатели платят за товар (если только они не поглощают всю стоимость налога), и снижает цену, по которой производители фактически продают товар, если только они не перекладывают на себя всю стоимость налога. Разница между двумя ценами остается одинаковой независимо от того, кто несет большую часть налогового бремени.
Первоначальная равновесная цена составляет 3,00 доллара, а равновесное количество — 100. Затем правительство взимает с продавцов налог в размере 0,50 доллара. Это приводит к новой кривой предложения, которая смещается вверх на 0,50 доллара США по сравнению с исходной кривой предложения. Новая равновесная цена будет находиться между 3,00 и 3,50 долларами, а равновесный объем уменьшится. Если мы скажем, что потребители платят 3,30 доллара, а новое равновесное количество равно 80, то производители сохранят 2,80 доллара, а общие налоговые поступления составят 0,50 х 80 = 40,00 доллара. Налоговое бремя, уплачиваемое покупателями, составляет 0,30 х 80 = 2,40 доллара, а бремя, уплачиваемое продавцами, равно 0,20 х 80 = 1,60 доллара.
Источник: [1]
Аналогичным образом эффект можно разбить на три этапа.
Во-первых, налог снова влияет на продавцов. Объем спроса при данной цене остается неизменным, и, следовательно, кривая спроса остается прежней. Поскольку налог составляет определенный процент от цены, с ростом цены растет и налог. Кривая предложения смещается вверх, но новая кривая предложения не параллельна исходной.
Во-вторых, налог увеличивает себестоимость продукции, как и специальный налог, но сумма налога варьируется в зависимости от уровня цен. Сдвиг кривой предложения вверх сопровождается поворотом вверх и влево от исходной кривой предложения. Расстояние по вертикали между двумя кривыми предложения равно сумме налога в процентах. Эффективная цена для продавцов снова ниже на сумму налога, и они будут поставлять товар, как если бы цена была ниже на сумму налога.
Наконец, можно наблюдать общее воздействие налога. Равновесная цена товара возрастает, а равновесное количество уменьшается. Покупатели и продавцы снова разделяют бремя налога в зависимости от эластичности их цен. Покупателям приходится платить больше за товар, а продавцы получают меньше денег, чем до введения налога.
Равновесная цена до уплаты налогов составляет 5 долларов США при соответствующем равновесном количестве 100 штук. Правительство взимает с продавцов 20-процентный налог. Появляется новая кривая предложения. Она сдвинута вверх и повернута влево и вверх по сравнению с исходной кривой предложения, и их расстояние всегда составляет 20 процентов от первоначальной цены. В равновесии до уплаты налогов расстояние равно 5,00 x 0,20 = 1,00 доллара. Это бремя налога снова разделяется между покупателем и продавцом. Если новое равновесное количество уменьшается до 85 и покупатель несет более высокую долю налогового бремени (например, 0,75 доллара), общая сумма собранного налога равна 1,00 доллара США x 85 = 85,00 доллара США. Тогда покупатель платит налог в размере 0,75 х 85 = 63,75 доллара, а налог, уплаченный продавцом, равен 0,25 х 85 = 21,25 доллара. Цена, по которой потребитель покупает товар, равна 5,75 доллара, но продавец получает только 4,75 доллара.
Предельные субсидии на производство сместят кривую предложения вправо до тех пор, пока расстояние по вертикали между двумя кривыми предложения не станет равным субсидии на единицу продукции; когда другие условия остаются равными, это приведет к уменьшению цены, уплачиваемой потребителями (которая равна новой рыночной цене), и увеличению цены, получаемой производителями. Аналогичным образом, предельное субсидирование потребления сдвинет кривую спроса вправо; когда другие условия остаются равными, это уменьшит цену, уплачиваемую потребителями, и увеличит цену, получаемую производителями, на ту же сумму, как если бы субсидия была предоставлена производителям. Однако в этом случае новой рыночной ценой будет цена, полученная производителями. Конечным результатом является то, что более низкая цена, которую платят потребители, и более высокая цена, которую получают производители, будут одинаковыми, независимо от того, как осуществляется субсидия. [2]
В зависимости от ценовой эластичности спроса и предложения, кто несет большую часть налога или кто получает большую субсидию, может различаться. Там, где кривая предложения менее эластична, чем кривая спроса, производители несут большую часть налогов и получают больше субсидий, чем потребители, поскольку разница между ценой, которую получают производители, и начальной рыночной ценой больше, чем разница, которую несут потребители. Там, где кривая спроса более неэластична, чем кривая предложения, потребители несут большую часть налога и получают больше субсидий, поскольку разница между ценой, которую платят потребители, и первоначальной рыночной ценой больше, чем разница, которую несут производители.
Эффект этого типа налога можно проиллюстрировать на стандартной диаграмме спроса и предложения . Без налога равновесная цена будет равна Pe , а равновесный объем будет равен Qe .
После введения налога цена, которую платят потребители, изменится до Pc , а цена, которую получают производители, — до Pp . Потребительская цена будет равна цене производителя плюс стоимость налога. Поскольку потребители будут покупать меньше по более высокой потребительской цене ( Pc ), а производители будут продавать меньше по более низкой цене производителя ( Pp ), проданное количество упадет с Qe до Qt .
