Закон о налоговых льготах, повторном разрешении страхования по безработице и создании рабочих мест 2010 года
Закон о налоговых льготах 2010 г.
Закон о налоговых льготах, возобновлении страхования по безработице и создании рабочих мест 2010 года ( Pub. L.Подсказка Публичное право (США) 111–312 (текст) (PDF), HR 4853, 124 Stat. 3296, вступил в силу 17 декабря 2010 г. ), также известный как Закон о налоговых льготах 2010 г. , был принят Конгрессом США 16 декабря 2010 г. и подписан президентом Бараком Обамой 17 декабря 2010 г. [2]
Закон был также известен, во время его ранней формулировки в Палате представителей, как Закон о налоговых льготах для среднего класса 2010 года . Пакет именовался «налоговым соглашением Обамы-Республиканской партии», а также «сокращением налогов Обамы». [4] [5] [6]
Положения
Ключевые аспекты закона включают в себя:
Продление ставок подоходного налога EGTRRA 2001 на два года. Сопутствующие изменения в правилах постатейного вычета и личного освобождения также продолжаются на тот же период. Общее отрицательное влияние этого на доходы оценивается в 186 миллиардов долларов. [7]
Продление дивидендов и ставок прироста капитала EGTRRA 2001 и JGTRRA 2003 на два года. Общее отрицательное влияние этого на доходы оценивается в 53 млрд долларов. [7]
Исправление альтернативного минимального налога , чтобы гарантировать, что еще 21 миллион домохозяйств не столкнутся с повышением налога. Это было сделано путем увеличения суммы освобождения и внесения других целевых изменений. Отрицательное влияние этой меры на доходы было оценено в 136 миллиардов долларов. [7]
Вышеуказанные три меры направлены на то, чтобы облегчить положение более 100 миллионов семей среднего класса и предотвратить ежегодное увеличение налогов более чем на 2000 долларов для типичной семьи. [8]
Временное, годичное снижение налога на заработную плату FICA . Обычная ставка для сотрудников в размере 6,2 процента снижена до 4,2 процента. Ставка для самозанятых лиц снижена с 12,4 процента до 10,4 процента. [9] Отрицательное влияние этой меры на доходы было оценено в 111 миллиардов долларов. [7]
Расширение порога возмещения детского налогового кредита , установленного EGTRRA, ARRA и другими мерами. [7] По данным Белого дома, это принесет пользу 10,5 миллионам семей с низким доходом, воспитывающих 18 миллионов детей. [2]
Продление действия ARRA в отношении налогового кредита на заработанный доход на два года. [7] По данным Белого дома, это принесет пользу 6,5 миллионам работающих родителей с 15 миллионами детей. [2]
Продление налогового кредита ARRA на американские возможности на два года, включая продление пределов дохода, применяемых к нему. [7] По данным Белого дома, это принесет пользу более чем 8 миллионам студентов и их семьям. [2]
Вышеуказанные три положения, а также некоторые другие аналогичные положения, направлены на предоставление налоговых льгот в размере около 40 миллиардов долларов наиболее пострадавшим семьям и студентам. [8]
Продление действия «бонусной амортизации» Закона о рабочих местах и кредитах для малого бизнеса 2010 года до конца 2011 года и увеличение этой суммы с 50 процентов по этому закону до полных 100 процентов. В 2012 году она возвращается к 50 процентам. [9] Белый дом надеется, что 100-процентное изменение расходов приведет к 50 миллиардам долларов новых инвестиций, тем самым стимулируя создание рабочих мест. [2]
В совокупности две вышеуказанные меры стимулирования бизнеса, по оценкам, оказали отрицательное влияние на доходы в размере 21 млрд долларов США. [7]
Различные налоговые льготы для бизнеса на альтернативные виды топлива, такие как налоговый кредит на акциз на этанол, также были продлены. [10] Другие продленные льготы включали кредиты на биодизельное топливо и возобновляемое дизельное топливо, очищенный уголь, производство энергоэффективных домов и объекты недвижимости с возможностью заправки альтернативных транспортных средств. [9] Также был продлен популярный внутренний налоговый кредит на некоммерческую энергетическую недвижимость , но с некоторыми ограничениями. [7]
Корректировка налога на имущество. EGTRRA постепенно снижала ставки налога на имущество , пока в 2010 году их не стало совсем. После отмены ставка эпохи Клинтона в 55 процентов с исключением в размере 1 миллиона долларов должна была вернуться в 2011 году. Компромиссный пакет устанавливает на два года ставку в 35 процентов с исключением в размере 5 миллионов долларов. Отрицательное влияние этого положения на доходы оценивается в 68 миллиардов долларов. [7] [11]
Продление краткосрочного налогового кредита 45G, также известного как налоговый кредит на содержание железнодорожных путей , до 1 января 2012 года. Этот кредит действовал с 31 декабря 2004 года и позволял небольшим железнодорожным компаниям вычитать до 50% инвестиций, сделанных в ремонт путей и другие соответствующие инвестиции в инфраструктуру. [12]
История законодательства
Годы, предшествовавшие 2010 году, были заполнены спекуляциями и политическими дебатами о том, следует ли продлевать налоговые льготы Буша , и если да, то как. Откат налоговых льгот для самых богатых налогоплательщиков был одним из основных обещаний президентской кампании Обамы 2008 года . [13]
Проблема достигла апогея во время сессии «хромой утки » 111-го Конгресса . На « Саммите Слэрпи » 30 ноября 2010 года президент Обама назначил министра финансов Тима Гайтнера и главу Управления по управлению и бюджету Джека Лью, чтобы помочь республиканцам и демократам выработать соглашение о продлении налоговых льгот Буша. [14] Президент Обама хотел продлить налоговые льготы для налогоплательщиков, зарабатывающих менее 250 000 долларов в год. Конгрессмены-республиканцы согласились, но также хотели продлить налоговые льготы для тех, кто зарабатывает больше этой суммы. [15] Действительно, все 42 сенатора-республиканца присоединились к заявлению, что до тех пор, пока налоговый спор не будет решен, они будут устраивать обструкцию, чтобы не допустить рассмотрения любого другого законодательства, за исключением законопроектов о финансировании правительства США. [16] [17] [18] [19]
Закон о налоговых льготах для среднего класса 2010 года был разработан на собрании демократов в Палате представителей в начале декабря 2010 года и предлагал расширить налоговые льготы Буша для «средних доходов», то есть для тех, кто зарабатывает менее 250 000 долларов для совместных декларантов (и для одиноких, тех, кто зарабатывает менее 200 000 долларов). Он восстановил бы предыдущие, более высокие ставки для тех людей с «высоким доходом», которые превышают эту отметку. Второе предложение подняло разделительную линию до 1 миллиона долларов. Оба предложения смогли пройти в Палате представителей, но 4 декабря 2010 года оба не прошли в Сенате, получив всего 53 голоса, а не 60, необходимые для закрытия дела . [20]
6 декабря 2010 года президент Обама объявил, что с республиканским руководством Конгресса было достигнуто компромиссное предложение по налоговому пакету. Оно было сосредоточено вокруг временного двухлетнего продления налоговых льгот Буша и включало дополнительные положения, направленные на содействие экономическому росту. [21] Это предложение было идентично тому, что стало законом.
Объявляя о соглашении, президент сказал: «Я не хочу, чтобы работающие семьи по всей стране стали сопутствующим ущербом для политической войны здесь, в Вашингтоне. И я не хочу, чтобы наша экономика скатилась назад, как раз в тот момент, когда мы вытаскиваем себя из этой разрушительной рецессии. ... Поэтому, как бы я ни симпатизировал тем, кто предпочитает борьбу компромиссу, как бы политическая мудрость ни диктовала борьбу решению проблем, это было бы неправильно. ... На данный момент я считаю, что этот двухпартийный план — правильное решение. Это правильное решение для рабочих мест. Это правильное решение для среднего класса. Это правильное решение для бизнеса. И это правильное решение для нашей экономики. Он дает нам возможность, которой мы должны воспользоваться». [22]
На пресс-конференции на следующий день Обама решительно защищал компромиссное соглашение, после того как многочисленные демократы в Конгрессе решительно возражали против некоторых его аспектов. [21] Обама назвал республиканцев «заложниками» за навязывание ситуации, но также обрушился на либеральных демократов, выступающих против сделки, как на «ханжеских» пуристов и сравнил это с их недовольством отсутствием публичного варианта в законодательстве о реформе здравоохранения в предыдущем году . [13] [21] Его позиция немедленно привела к предположениям среди экспертов о том, что он занимается политической триангуляцией , сродни тому, что делал президент Билл Клинтон после Республиканской революции 1994 года . [13] [23] Белый дом отрицал, что что-либо подобное происходит. [23]
Чиновники администрации, такие как вице-президент Джо Байден, работали над тем, чтобы убедить осторожных членов Конгресса от Демократической партии принять план, несмотря на сохранение более низких ставок для налогоплательщиков с самыми высокими доходами. [24] 10 декабря независимый сенатор-демократ Берни Сандерс выступил с обструкционистской позицией против компромиссного налогового предложения, выступая более восьми часов и высмеивая необходимость для богатых владеть несколькими домами. [25] [26] В целом, компромисс оказался широко популярным в опросах общественного мнения, получив поддержку в две трети или более среди самопровозглашенных либералов, умеренных и консерваторов, и это позволило Обаме изобразить себя как строителя консенсуса, не связанного с либеральным крылом своей партии. [13] [27]
Сокращение налога на заработную плату FICA в соглашении было всего на один год на два процента. [3] Эти налоговые каникулы были задуманы Обамой и демократами как экономический стимул , [3] с целью увеличения располагаемого дохода американских семей. [3] Это не ухудшило бы финансовую устойчивость программы социального обеспечения , поскольку дефицит будет восполнен за счет общих доходов. Поэтому некоторые республиканцы критиковали идею увеличения национального дефицита. Некоторые демократы также с опаской относились к этой идее, либо потому, что они думали, что возврат к нормальной ставке через год будет охарактеризован как политически неприятный «повышение налогов», либо потому, что они боялись, что сокращение налога на заработную плату подорвет базовую модель, на которой основывалось социальное обеспечение. [30] [31]
15 декабря Сенат принял компромиссный пакет 81–19 голосами, причем его поддержало значительное большинство как демократов, так и республиканцев. [32] Около полуночи 16 декабря Палата представителей приняла его 277–148 голосами, получив лишь скромное большинство среди демократов и значительное большинство среди республиканцев (из 148 голосов против законопроекта в Палате представителей 112 были поданы демократами и только 36 республиканцами). [6] [33] До этого поправка, выдвинутая представителем демократов Эрлом Помероем и прогрессистами среди демократического собрания о повышении налога на имущество — главного камня преткновения в сделке для них и причины небольшого восстания среди тех, кто ее выступал против — была отклонена 194–233 голосами. [6] [27] [34] Газета Washington Post назвала одобренную сделку «самым значительным налоговым законопроектом почти за десятилетие». [33]
Обама подписал законопроект 17 декабря 2010 года. [3] Большая часть руководства Демократической партии Конгресса отсутствовала на церемонии подписания, что свидетельствует об их продолжающемся недовольстве законом. [13] Автор Washington Post Дэн Болц утверждал, что способность Обамы добиться принятия закона свидетельствует о «стойкости человека, занимающего Овальный кабинет», и о возможном курсе, который он выберет в следующем Конгрессе. [13]
Распределение голосов в законодательном органе
Окончательное голосование в Сенате:
Окончательное голосование в Палате представителей:
Выполнение
Принятие закона накануне Нового года вызвало споры среди многих заинтересованных сторон.
Работодателям пришлось изменить системы расчета заработной платы в соответствии с новым более низким вычетом налога на заработную плату FICA. Налоговая служба США (IRS) разрешила работодателям сделать это до 31 января 2011 года. [35] В то время как компании, специализирующиеся на обработке заработной платы, могли быстро адаптироваться к изменениям, более мелкие компании, которые сами занимаются расчетом заработной платы, могли бы дольше. [35] Возможно, что сотрудникам придется ждать до трех зарплатных чеков, чтобы увидеть сокращение. [36]
Налоговой службе пришлось перепрограммировать свои системы обработки для некоторых положений закона, и она заявила, что тем, кто подает налоговые декларации заранее, придется подождать как минимум до середины февраля, если они детализируют вычеты или используют некоторые другие вычеты. [37] Любые возвраты, поступающие налогоплательщикам, будут также задержаны. [38] Поставщики программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности также должны были изменить свои приложения и предоставить обновления клиентам; Intuit , поставщик Turbo Tax, заявил, что они готовы и будут хранить затронутые декларации до тех пор, пока Налоговая служба не будет готова их обработать. [38]
^ Технически HR 4853 был впервые представлен в марте 2010 года как Закон о продлении полномочий Федерального управления гражданской авиации 2010 года. Он был переназначен 1 декабря 2010 года, чтобы стать средством решения проблемы истекающих налоговых ставок. Полную историю см. в Thomas Archived 2010-12-05 at the Wayback Machine .
^ abcdef "Сокращение налогов, страхование по безработице и рабочие места". whitehouse.gov . Получено 17 декабря 2010 г. – через Национальный архив .
^ abcde "Обама подписывает налоговое соглашение в закон". CNN . 17 декабря 2010 г. Получено 17 декабря 2010 г.
^ Бош, Стив. «Сокращение налогов Буша теперь является сокращением налогов Обамы». Архивировано 29 сентября 2017 г. на Wayback Machine , KUSI-TV , 17 декабря 2010 г.
↑ Читайте, Макс. «Как американцы потратят налоговые льготы Обамы?», Gawker , 17 декабря 2010 г.
^ abc Beutler, Brian (16 декабря 2010 г.). "House Passes Tax Cut Plan, Obama To Sign |". Talking Points Memo . Получено 17 декабря 2010 г.
^ abcdefghijk "Законопроект о продлении налоговых льгот направляется в Белый дом". Accounting Today . 17 декабря 2010 г. Получено 17 декабря 2010 г.
^ ab «Информационный бюллетень о рамочном соглашении о сокращении налогов для среднего класса и страховании по безработице |». whitehouse.gov . 7 декабря 2010 г. Получено 10 декабря 2010 г. – через Национальный архив .
^ abcde Дюпри, Джейми (9 декабря 2010 г.). "Tax Cuts Compromise Package Summary". The Atlanta Journal-Constitution . Архивировано из оригинала 11 декабря 2010 г. Получено 10 декабря 2010 г.
^ Циммерман, Синди (16 декабря 2010 г.). «House Passes Tax Bill With Biofuel Incentives». Domesticfuel.com . Получено 17 декабря 2010 г.
^ Шерер, Майкл (9 декабря 2010 г.). «Игра в налоговый компромисс с числами». Time . Получено 10 декабря 2010 г.
^ Шайк, Джефф В. (17 декабря 2010 г.). «Налоговый кредит на короткие линии 45G продлен до 2011 г.». Американская ассоциация коротких линий и региональных железных дорог. Архивировано из оригинала 14 апреля 2013 г. Получено 26 декабря 2010 г.
^ abcdef Balz, Dan (18 декабря 2010 г.). «Для президента Обамы подписание законопроекта о сокращении налогов — это хороший день после плохих выборов». The Washington Post . Получено 21 декабря 2010 г.
^ Траш, Гленн; Ли, М. Дж.; Браун, Кэрри Будофф (2010-11-30). «Барак Обама формирует команду по налоговым переговорам». The Politico .
↑ Тома, Марк (1 декабря 2010 г.). «Сенатская Республиканская партия обещает заблокировать все законопроекты, пока налоговые льготы не будут продлены для всех». Wall Street Pit . Получено 20 декабря 2010 г.
^ Эспо, Дэвид (2010-12-01). «Письмо Республиканской партии Сената призывает к блокированию большинства законопроектов». The San Francisco Chronicle . Associated Press .
^ "Республиканцы в Сенате блокируют законопроект о здравоохранении после 11 сентября". KENW-TV . Reuters . 9 декабря 2010 г. Получено 19 декабря 2010 г.
^ Стирволт, Крис (1 декабря 2010 г.). «Сегодняшняя игра за власть: республиканцы и демократы играют в курицу с хромой уткой». Канал Fox News . Архивировано из оригинала 2010-12-04 . Получено 2010-12-20 .
^ Dayen, Favid (2 декабря 2010 г.). "Senate GOP Blocks Consideration of Tax Plan Extending Rates on First $250K and First $1M". Firedoglake . Архивировано из оригинала 7 декабря 2010 г. Получено 14 декабря 2010 г.
^ abc Herszenhorn, David M.; Stolberg, Sheryl Gay (7 декабря 2010 г.). «Демократы скептически относятся к новому налоговому плану Обамы». The New York Times . Получено 8 декабря 2010 г.
↑ Джесси Ли (07.12.2010). «Президент Обама о налоговых сокращениях и расширении безработицы: «Правильное решение» | Белый дом». whitehouse.gov . Получено 17.12.2010 – через Национальный архив .
^ ab Smith, Ben (8 декабря 2010 г.). «Это триангуляция?». The Politico . Получено 21 декабря 2010 г.
↑ Халс, Карл; Калмс, Джеки (7 декабря 2010 г.). «Байден и лидер Республиканской партии помогли выработать двухпартийное налоговое соглашение». The New York Times . Получено 8 декабря 2010 г.
↑ Ник Уинг, «Обструкция Берни Сандерса: сенатор тормозит сделку о снижении налогов», 10 декабря 2010 г., The Huffington Post .
↑ Мемоли, Майкл. «Сенатор Берни Сандерс прекращает обструкцию», Los Angeles Times , 10 декабря 2010 г.
^ abcd Шерман, Джейк (13 декабря 2010 г.). «План сокращения налогов одобрен Палатой представителей, переходит к Бараку Обаме». Politico . Получено 17 декабря 2010 г.
^ "Нация и мир | Крайности вряд ли остановят налоговую сделку |". The Seattle Times . 14 декабря 2010 г. Получено 17 декабря 2010 г.
^ CNN Wire Staff (18 декабря 2010 г.). «Обама подпишет налоговое соглашение в пятницу днем». CNN . Получено 17 декабря 2010 г.{{cite news}}: |author=имеет общее название ( помощь )
↑ Хэнд, Джим (17 декабря 2010 г.). «Палата представителей одобряет налоговые льготы». The Sun Chronicle .
↑ Локхед, Кэролин (17 декабря 2010 г.). «Палата представителей принимает законопроект Обамы о значительном сокращении налогов». San Francisco Chronicle .
^ Herszenhorn, David M. (15 декабря 2010 г.). «Политика | Сенат одобрил налоговый законопроект; Палата представителей проголосует в четверг |». The Seattle Times . Получено 17 декабря 2010 г.
^ ab "Конгресс голосует за продление налоговых льгот эпохи Буша до 2012 года". The Washington Post . 17 декабря 2010 г. Получено 17 декабря 2010 г.
^ Сонмез, Фелиция (16 декабря 2010 г.). «44 — Палата представителей возобновляет дебаты по законопроекту о сокращении налогов после либерального восстания». The Washington Post . Архивировано из оригинала 9 октября 2012 г. Получено 17 декабря 2010 г.
^ ab Vaughan, Martin (17 декабря 2010 г.). «IRS выпускает налоговые таблицы за 2011 год». The Wall Street Journal .
^ Сондерс, Лора (16 декабря 2010 г.). «Зарплата не будет отражать изменения налогового кодекса в течение нескольких недель». The Wall Street Journal .
↑ Элинг, Джефф (29 декабря 2010 г.). «Изменения в налоговом законодательстве могут повлечь за собой задержку возврата налогов». Хьюстон: KTRK-TV . Архивировано из оригинала 29 июня 2011 г. Получено 22 июля 2022 г.
^ ab Myers, Zach (2 января 2011 г.). «Многие заявители, подающие налоговые декларации раньше, не увидят чек до февраля или марта». Индианаполис: WXIN-TV . Архивировано из оригинала 10 июня 2012 г. Получено 3 января 2011 г.
Внешние ссылки
HR4853
Законопроект с точки зрения Сената
Краткое изложение положений законопроекта в Сенате
Техническое объяснение и предполагаемые бюджетные последствия от Объединенного комитета по налогообложению
Выступления вице-президента Байдена и президента Обамы на церемонии подписания законопроекта