Налогообложение в Израиле включает подоходный налог , налог на прирост капитала , налог на добавленную стоимость и налог на прирост стоимости земли . Основной закон о подоходном налоге в Израиле кодифицирован в Постановлении о подоходном налоге. Существуют также специальные налоговые льготы для новых иммигрантов, чтобы поощрить алию .
После протестов за социальную справедливость в Израиле в июле 2011 года премьер -министр Биньямин Нетаньяху создал Комитет Трайтенберга для проведения обсуждений и выработки рекомендаций для социально-экономического кабинета правительства во главе с министром финансов Ювалем Штайницем . В декабре 2011 года Кнессет рассмотрел эти рекомендации и одобрил ряд поправок к налоговому законодательству Израиля. Среди поправок было повышение ставки корпоративного налога с 24% до 25% и, возможно, до 26% в 2013 году. Кроме того, будет введена новая верхняя граница дохода в размере 48% (вместо 45%) для людей, зарабатывающих более 489 480 шекелей в год. Люди, зарабатывающие более 1 миллиона шекелей в год, будут платить дополнительный налог в размере 2% от своего дохода, а налогообложение прироста капитала не будет снижено до 20%, а останется на уровне 25% в 2012 году.
Резиденты Израиля облагаются налогом на свой общемировой доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Израиле. [1] Доход включает в себя доход от занятости и бизнеса, а также пассивный доход от банковских депозитов и сбережений. [2]
Физическое лицо считается резидентом, если оно проводит 183 дня или более в Израиле в течение текущего налогового года или 30 дней или более в Израиле в течение текущего налогового года и 425 дней или более в течение текущего налогового года и двух предыдущих лет. [2]
Одинокий человек подает одну оценку, в то время как супружеская пара обычно подает совместную оценку, но может отказаться от нее, если возникнет такая необходимость. [2]
Для физических лиц налоговым годом является календарный год, и они должны подавать свои годовые налоговые декларации до 30 апреля следующего года. [3]
Базовые ставки подоходного налога следующие (по данным Налогового управления Израиля). Налоги взимаются на основе годового дохода; зарплаты в Израиле обычно обсуждаются по месячной ставке, поэтому они включены для удобства.
Корпорация считается подлежащей обложению израильскими налогами, если ее деятельность управляется и контролируется в пределах Государства Израиль или учреждена в соответствии с его законами. [6] Национальная корпорация облагается налогом на свой мировой доход. Иностранная корпорация с израильским филиалом облагается налогом только на доход, полученный, накопленный или полученный в Израиле, в то время как нерезидентная компания без филиала облагается налогом только на доход, полученный в Израиле. [6]
Год для целей налогообложения — это календарный год, однако предприятия могут запросить другой график. Предприятия должны подавать свои годовые налоговые декларации через пять месяцев после окончания года. [3]
Ставка корпоративного налога в Израиле составляла 25% по состоянию на 1 января 2016 года [7], снизилась до 24% с 1 января 2017 года и до 23% с 1 января 2018 года [8].
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Израиле применяется к большинству товаров и услуг, включая импортируемые товары и услуги. С 1 октября 2015 года стандартная ставка была снижена с 18% до 17%. [9] [10] Она была повышена с 16% до 17% 1 сентября 2012 года, [11] и до 18% 2 июня 2013 года. [12]
Определенные товары, такие как экспортируемые товары и предоставление определенных услуг нерезидентам, облагаются по нулевой ставке. НДС на импортируемые товары взимается со стоимости плюс таможенная пошлина, налог на покупку и другие сборы. [13] [14]
Многонациональные компании, предоставляющие услуги Израилю через Интернет , такие как Google и Facebook , должны платить НДС. [15]
Электронная подача декларации по НДС является обязательной. [16]
Текущие ставки национального страхования для работников, включая медицинское страхование и взносы в Bituah Leumi (по состоянию на январь 2020 года, в шекелях ) [17]
Кроме того, самозанятые лица платят от 9,82% до 16,23%. [17]
Исторически в Израиле существовал гербовый сбор за подписанные документы. [19] Документы и пошлины регулировались «Гербовым сбором на документы» 1961 года (Закон 5731-1961), [20] «Положением о гербовом сборе на документы» 1965 года, [19] и последующими дополнениями. [19] Документы ниже определенной стоимости могли быть самостоятельно проштампованы в почтовом банке; в 2004 году эта пороговая стоимость была повышена с 62 500 шекелей до 125 000 шекелей. [19] С 2006 года этот налог больше не взимается. [21]
В Израиле нет других налогов, основанных на гербовом сборе. [22]
Новые иммигранты и возвращающиеся граждане имеют право на различные льготы, предоставляемые Налоговым указом. Эти льготы были продлены в 2008 году в ознаменование 60-й годовщины Израиля, чтобы попытаться дополнительно стимулировать евреев к совершению алии. Вернувшийся гражданин — это тот, кто либо проживал за границей не менее 10 лет; либо проживал за границей в течение 5 лет и вернулся в Израиль в 2007-2009 годах; либо считался иностранным резидентом на 1 января 2007 года. Специальные льготы также существуют для возвращающихся ученых и предпринимателей. Закон был введен для того, чтобы убедить многих израильтян, которые совершили йериду (покинули государство Израиль), вернуться. [23] Эти налоговые льготы предоставляются новым иммигрантам, которые совершили алию после 1 января 2007 года, следующим образом:
Возвращающиеся резиденты или новые иммигранты, которые владеют и управляют иностранной компанией, действующей за рубежом, или владеют ее акциями, больше не будут автоматически облагаться израильскими налогами. Таким образом, компания сможет продолжать получать доходы, не облагаемые налогом, при условии, что эти доходы не будут получены в Израиле. [17]
Возвращающиеся резиденты или новые иммигранты, а также компании, находящиеся под их руководством, не обязаны сообщать о доходах, которые получают освобождение от налогов. Только доход от деятельности в Израиле и от израильских инвестиций и активов, которые генерируются после алии или возвращения в страну, подлежит отчетности и налогообложению в соответствии с обычным налоговым законодательством. [17]
Возвращающиеся резиденты и новые репатрианты освобождаются от налогов на 10 лет с доходов, полученных за пределами Израиля. Это охватывает все доходы, активные или пассивные, такие как проценты, дивиденды , пенсии , роялти и аренда активов. Все доходы, будь то от реализации активов и инвестиций за рубежом или от регулярного дохода за рубежом, освобождаются от налога. [17]
Новые иммигранты освобождены от уплаты налогов на свою пенсию . Возвращающиеся резиденты освобождены от уплаты налогов на свою пенсию на десять лет. [17]
Новые иммигранты имеют право на налоговые вычеты следующим образом: [17]
Новые иммигранты имеют право на освобождение от уплаты налога на проценты по депозитам в иностранной валюте в течение 20 лет, при условии, что источником этих депозитов является капитал, которым они владели до иммиграции и который был размещен в израильском банковском учреждении. [ необходима цитата ]
Новые иммигранты и возвращающиеся резиденты могут заполнить форму заявления на год корректировки. В течение года они не будут считаться гражданами Израиля для целей налогообложения. В конце года, если они останутся в Израиле, они будут иметь право на все льготы, которые являются частью новой налоговой реформы. [17]
сборы. В Израиле гербовые сборы не взимаются.