Канадский пенсионный план ( CPP ; французский : Régime depensations du Canada ) — это программа социального страхования , основанная на взносах и связанная с доходами . Это один из двух основных компонентов государственной системы пенсионного обеспечения Канады , другой — Old Age Security (OAS). Другими частями пенсионной системы Канады являются частные пенсии, спонсируемые работодателем или из индивидуальных сбережений с отсрочкой уплаты налогов (известных в Канаде как зарегистрированный пенсионный сберегательный план ). [1] По состоянию на 30 июня 2024 года CPP Investments (CPPI) управляет инвестиционными активами на сумму более 646 млрд канадских долларов для Канадского пенсионного плана от имени 22 миллионов канадцев. [2] CPPI — один из крупнейших в мире пенсионных фондов. [3]
CPP обязывает всех работающих канадцев в возрасте 18 лет и старше вносить установленную часть своего заработка (с эквивалентной суммой, вносимой их работодателем) в федерально администрируемый пенсионный план. План администрируется Министерством занятости и социального развития Канады от имени работников во всех провинциях и территориях, за исключением Квебека, который управляет эквивалентным планом, Пенсионным планом Квебека . Поскольку конституционные полномочия по пенсиям разделены между провинциальным и федеральным правительствами, управление CPP осуществляется совместно. В результате, существенные изменения в CPP (включая те, которые изменяют способ расчета пособий) требуют одобрения по крайней мере семи канадских провинций, представляющих по крайней мере две трети населения страны. [4]
Провинция может отказаться от участия в Канадском пенсионном плане, как это сделал Квебек в 1965 году, но должна предложить своим жителям сопоставимый план. [5] : §3(1) Любая провинция может в любое время создать дополнительный или вспомогательный план, поскольку в соответствии с разделом 94A Конституции Канады пенсии являются обязанностью провинции.
CPP Fund — это профессионально управляемый инвестиционный фонд, контролируемый CPP Investments (CPPI), независимой организацией, которая отчитывается перед федеральным и провинциальным правительствами. Инвестиционная стратегия CPPI основана на ряде принципов, которые подчеркивают безопасность долгосрочных выгод, фокус на качестве и приверженность устойчивому развитию и ответственным инвестиционным практикам. CPPI также регулярно отчитывается о своей инвестиционной деятельности и деятельности и подлежит надзору со стороны федерального и провинциальных правительств. [6]
В 1965 году либеральное правительство премьер-министра Лестера Б. Пирсона учредило Канадский пенсионный план.
Начиная с января 2024 года будет введен второй потолок заработков, также известный как CPP2. Первый потолок составит $68 500, а второй — $73 200. Второй потолок рассчитывается «в соответствии с законодательством CPP и [с учетом] роста средней еженедельной заработной платы в Канаде». [7]
Основное пособие, предоставляемое CPP, — ежемесячная пенсия по старости. В настоящее время она равна 25% от среднего заработка, с которого вносились взносы в CPP за всю трудовую жизнь плательщика с 18 до 65 лет в постоянных долларах. Заработок, с которого вносятся взносы, подлежит годовому лимиту, который по состоянию на 2020 год составлял 58 700 долларов США. [8] Однако в соответствии с изменениями, которые будут поэтапно вводиться к 2025 году, пенсионное пособие вырастет до 33,33% от заработка, с которого вносились взносы, а максимальная сумма дохода, покрываемого CPP, вырастет на 14% с прогнозируемого лимита 2025 года в 69 700 долларов США до 79 400 долларов США. [9]
Улучшение CPP будет служить надстройкой над существующим или базовым CPP. Для лиц, которые работают и делают взносы в 2019 году или позже, улучшенные компоненты пособий будут рассчитываться и добавляться к базовой части пособия. Эти расчеты похожи, но следуют разным формулам.
При расчете базовой части CPP существует общее положение о выбытии [10] , которое позволяет исключить годы с низким заработком в периоде уплаты взносов из расчета среднего. С 2014 года таким образом исключаются самые низкие 17% заработка, что составляет до восьми лет заработка, уплачиваемого за взносы.
Выплаты в рамках улучшения CPP будут рассчитываться на основе сорокалетнего периода, используя лучшие сорок лет для расчета выплаты. Этот расчет фактически позволяет исключить семь лет из расчета выплаты (для человека, который начинает вносить взносы в возрасте 18 лет и заканчивает в возрасте 65 лет).
В октябре 2018 года средний размер ежемесячного пособия по новой пенсии по старости (получаемой в возрасте 65 лет) составил чуть более $664,00 в месяц, а максимальная сумма в 2019 году составила $1154,58 в месяц. Ежемесячные пособия корректируются каждый год на основе индекса потребительских цен. Выплаты пособий CPP облагаются налогом как обычный доход.
Стандартный возраст для получения пенсии по старости составляет 65 лет; однако, люди могут начать получать постоянно уменьшенную пенсию уже в возрасте 60 лет или отложить выплату до 70 лет, чтобы увеличить ежемесячный платеж. Для тех, кто получает пенсию рано (большинство), коэффициент понижения составляет 0,6% за каждый месяц, в течение которого пособия получаются до возраста 65 лет (максимальное снижение составляет 36% в возрасте 60 лет). Для тех, кто откладывает, ставка корректировки составляет 0,7% за каждый месяц, в течение которого человек откладывает ее получение, максимальное увеличение составляет 42% в возрасте 70 лет. Отсрочка после 70 лет не дает никаких финансовых выгод. [11]
КПП также выплачивает пенсии по инвалидности имеющим на это право работникам в возрасте до 65 лет, которые стали инвалидами в тяжелой и длительной форме, а также ежемесячную пенсию по случаю потери кормильца супругу или гражданскому партнеру умерших плательщиков взносов (при внесении достаточных взносов).
Для получения пособий CPP заявление должно быть подано не менее чем за шесть месяцев. Если заявление на пенсию по инвалидности отклонено, можно подать апелляцию на пересмотр, а затем в Трибунал социального обеспечения. Все пособия CPP в оплате труда ежегодно индексируются в соответствии с индексом потребительских цен.
С 1966 по 1986 год ставка взноса составляла 3,6%. Ставка составляла 1,8% для работников (и такая же сумма для их работодателей) и 3,6% в отношении доходов самозанятых. Ставки взносов начали расти на 0,2% в год в 1987 году. К 1997 году они достигли совокупной ставки в 6% от пенсионного дохода.
К середине 1990-х годов ставка взносов в размере 3,6% была недостаточной для того, чтобы поспевать за стареющим населением Канады, [12] и был сделан вывод, что структура «pay-as-you-go» приведет к чрезмерно высоким ставкам взносов в течение примерно 20 лет из-за меняющейся демографической ситуации в Канаде , увеличения продолжительности жизни , меняющейся экономики , улучшения пособий и увеличения использования пособий по инвалидности (все это упоминается в исследовании Главного актуария от апреля 2007 года, упомянутом выше). В том же исследовании сообщается, что резервный фонд, как ожидается, закончится к 2015 году. Этот надвигающийся пенсионный кризис вызвал обширный обзор федеральным и провинциальным правительствами в 1996 году. В рамках обзора федеральное правительство активно проводило консультации с канадской общественностью, чтобы запросить предложения, рекомендации и рекомендации о том, как можно реструктурировать CPP, чтобы снова достичь устойчивости. В результате этого процесса общественных консультаций и внутреннего обзора в 1997 году были предложены и совместно одобрены федеральным и провинциальным правительствами следующие ключевые изменения:
По состоянию на 2019 год установленная ставка взноса работника составляла 4,95% от валового дохода наемного работника от 3500 до 57 400 долларов США, максимальный взнос — 2668 долларов США. Работодатель удваивает взнос работника, фактически удваивая взносы работника. Самозанятые работники должны платить обе половины взноса, или 9,9% от своего пенсионного дохода, при подаче декларации о подоходном налоге. Эти ставки действуют с 2003 года.
Федеральное правительство и его провинциальные коллеги предприняли шаги по улучшению Канадского пенсионного плана, чтобы обеспечить работающих канадцев большим доходом на пенсии. [13] Эти изменения были в основном мотивированы сокращением доли рабочей силы, которая была охвачена пенсионным планом с установленными выплатами работодателя , которая упала с 48% мужчин в 1971 году до 25% к 2011 году. [13] Им был дан дополнительный импульс в результате шагов со стороны правительства Онтарио по запуску Пенсионного плана Онтарио , дополнительного провинциального пенсионного плана, который должен был начаться в 2018 году. [13]
В отличие от существующего или базового CPP, улучшение Канадского пенсионного плана будет полностью финансироваться, что означает, что пособия в рамках улучшения будут постепенно накапливаться каждый год по мере того, как человек работает и вносит взносы. Кроме того, улучшение будет вводиться поэтапно в течение семи лет, начиная с 2019 года. Когда полностью созреет, улучшенный CPP обеспечит ставку замещения в размере одной трети (33,33%) от покрываемого дохода, по сравнению с четвертью (25%), предоставляемой ранее. Кроме того, максимальный доход, покрываемый CPP, увеличится на 14% к 2025 году (по прогнозам Главного актуария Канады, он составит 79 400 долларов США в 2025 году по сравнению с прогнозируемым обычным пределом в 69 700 долларов США в том же году в 28-м актуарном отчете по CPP [9] ). Сочетание повышенной ставки замещения и повышенного предела заработка приведет к тому, что люди будут получать пенсии по старости на 33–50% выше, в зависимости от их заработка за все трудовые годы. (Максимальная пенсия по старости увеличится на 50%, но для достижения нового максимума потребуется 40 лет взносов с заработка.) Работники, получающие в 2016 году максимальную заработную плату в размере 54 900 долларов США в год, будут получать дополнительно 4390 долларов США в год (примерно 365,83 доллара США в месяц). [13]
Для финансирования расширенных пенсий и поддержания устойчивости плана взносы в CPP от работников и их работодателей увеличатся на 1% с текущего уровня до 5,95% по сравнению с существующим диапазоном охватываемых доходов. Это увеличение будет осуществляться поэтапно в течение пяти лет, начиная с 2019 года. Повышение порога доходов будет осуществляться поэтапно в течение двух лет, начиная с 2024 года. Работники и их работодатели будут вносить 4% от доходов в этом диапазоне (т. е. доходов выше обычного предела доходов и ниже нового, более высокого). Чтобы смягчить влияние увеличенного взноса на краткосрочный располагаемый доход, взносы работников станут вычитаемыми из налогооблагаемой базы. [13]
Базовый CPP финансируется на основе «устойчивого состояния», с текущей ставкой взносов, установленной таким образом, чтобы она оставалась постоянной в течение следующих 75 лет, путем накопления резервного фонда, достаточного для стабилизации соотношения активов/расходов и финансирования с течением времени. Эта система представляет собой гибрид полностью финансируемой и « расходной » системы. Другими словами, активы, хранящиеся в фонде CPP, сами по себе недостаточны для оплаты всех будущих пособий, накопленных на сегодняшний день, но достаточны для предотвращения дальнейшего роста взносов. Хотя это устойчивый путь для этого конкретного плана, учитывая неопределенное существование правительства, он не типичен для других пенсионных планов государственного или частного сектора. Исследование, опубликованное в апреле 2007 года главным актуарием CPP , показало, что этот тип метода финансирования является «надежным и уместным» с учетом разумных предположений о будущих условиях. [14]
Улучшение CPP будет полностью профинансировано, то есть каждое поколение будет платить за получаемые им выгоды. Взносы, сделанные на улучшение, будут направлены на отдельный счет.
Главный актуарий представляет отчет парламенту каждые три года о финансовом состоянии плана. Будущие отчеты будут содержать информацию как о базовом, так и о расширенном компонентах плана.
Как отмечено в 27-м актуарном отчете по Канадскому пенсионному плану, если использовать «подход закрытой группы», план имеет огромные необеспеченные обязательства. По состоянию на 31 декабря 2015 года необеспеченные обязательства CPP составляли $884 млрд, что представляет собой разницу между его обязательствами ($1,169 трлн) и его активами ($285 млрд). [15]
В то время как необеспеченные обязательства увеличивались с каждым опубликованным актуарным отчетом, активы как процент от обязательств с использованием подхода закрытой группы также увеличивались с реформ 1996 года. Необеспеченные обязательства, указанные в последних нескольких отчетах, следующие:
Используя «подход открытой группы» («подход, который включает всех текущих и будущих участников плана, где план считается продолжающимся в будущем, то есть в течение длительного периода времени»), сообщается, что план имеет активы, превышающие 2,5 триллиона долларов. [20] Этот подход использует другое определение термина «активы». «Активы» представляют собой сумму (1) текущих активов CPP и (2) текущей стоимости будущих взносов на следующие 150 лет, что в общей сложности составляет 2,544 триллиона долларов. [20]
В отличие от большинства пенсионных планов, необеспеченные обязательства не отражаются в балансе финансовой отчетности Канадского пенсионного плана. [21] Соответственно, в балансе указано, что активы КПП превышают его обязательства на 269 миллиардов долларов по состоянию на 31 марта 2015 года.
Под руководством тогдашнего министра финансов Пола Мартина в 1997 году была создана CPP Investments (CPPI) как организация, независимая от правительства, для мониторинга и инвестирования средств, находящихся в распоряжении CPP. В свою очередь, CPPI создал Резервный фонд CPP. Совет по инвестициям CPP является королевской корпорацией, созданной Актом парламента. Он ежеквартально отчитывается о своей деятельности, имеет профессиональную управленческую команду для надзора за работой различных аспектов резервного фонда CPP и планирования изменений в направлении, а также совет директоров, который подотчетен федеральному правительству, но независим от него. Совет ежегодно отчитывается перед парламентом через федерального министра финансов . [22]
Квебек — единственная провинция, которая отказалась от CPP после его создания в 1965 году; правительство Квебека управляет собственной пенсионной программой. Пенсионный план Квебека ( QPP ; фр. Régime des rentes du Québec; RRQ ) — это квебекская версия Канадского пенсионного плана. QPP управляется Retraite Québec , который был образован в результате слияния Commission Administrative des régimes de retraite et d'assurances (CARRA) и Régie des rentes du Québec (RRQ) в 2016 году. Будучи точной копией CPP, QPP — это пенсионный план, основанный на взносах и связанный с доходом, который выплачивает пособия в случае, если кормилец становится нетрудоспособным, выходит на пенсию или умирает. И Квебек, и федеральные налоговые льготы выплачиваются из QPP.
Ставка взноса QPP составляла 9,9% до 2012 года. В соответствии с бюджетом правительства Квебека на 2011–2012 годы ставка взноса увеличивалась на 0,15% в год в течение шести лет с 2012 по 2017 год. Соответственно, ставка взноса увеличилась до 10,8% в 2017 году и в последующие годы. [23] [24] [25]
{{cite web}}: CS1 maint: multiple names: authors list (link)