Принцип выгоды – это концепция теории налогообложения государственных финансов . Он основывает налоги на оплату расходов на общественные блага на политически проявленной готовности платить за полученные блага. Этот принцип иногда сравнивают с функцией цен при распределении частных благ . [1] При использовании для оценки эффективности налогов и оценки налогово -бюджетной политики подход, основанный на льготах, был первоначально разработан Кнутом Викселлем (1896) и Эриком Линдалем (1919), двумя экономистами Стокгольмской школы . [2] Почти единогласная формулировка этого принципа Викселлем основывалась на справедливом распределении доходов . Подход был расширен в работах Пола Самуэльсона , Ричарда Масгрейва [ 3] и других. [4] Это также применялось к таким предметам, как прогрессивность налогообложения , корпоративные налоги и налоги на имущество или богатство . [5] Аспект правила единогласия в подходе Викселля при связывании налогов и расходов упоминается как отправная точка для изучения конституционной экономики в работах Джеймса Бьюкенена . [6] [3]
Обзор
- Таким образом, рассматриваемые сами по себе, по своей природе, в своем нормальном состоянии и без учета всех злоупотреблений, общественные услуги, как и частные услуги, представляют собой чисто и просто акты обмена. - Фредерик Бастиа
Принцип льгот предполагает рыночный подход к налогообложению. Цель состоит в том, чтобы точно определить оптимальную сумму доходов, которая должна быть потрачена на общественные блага.
- Более равноправный/справедливый, поскольку налогоплательщики, как и потребители, будут «платить за то, что получают».
- Налоги больше похожи на цены, которые люди платят за государственные услуги.
- Суверенитет потребителя – конкретный, а не общий... сборы являются более прямыми... поэтому предпочтениям налогоплательщиков, а не органов государственного планирования , придается больший вес.
- Более эффективное распределение ограниченных ресурсов... менее вероятно, что средства будут переинвестированы в программы с низким приоритетом.
- Бесплатного обеда не бывает : налогоплательщики будут лучше понимать стоимость общественных благ.
- Обеспечивает основу теории добровольного обмена.
Примеры
Вот некоторые государственные услуги, которые в настоящее время финансируются в некоторой части по льготному принципу...
- Обучение в государственных колледжах (оплачивается только теми, кто посещает государственные колледжи)
- Плата за вход в национальный парк (оплачивается только теми, кто посещает общественные парки)
- Налоги на топливо (платят только те, кто покупает топливо)
- Стоимость проезда на автобусе (платят только те, кто ездит на автобусе)
- Плата за проезд по мосту (платят только люди, пользующиеся мостом)
Переходы
- Пока люди не будут вынуждены нести полную стоимость своих решений, эти решения вряд ли будут социально обоснованными, как в этой, так и в других областях государственной политики. - Берд, Ричард М. (1976). Плата за коммунальные услуги: новый взгляд на старую идею
- Доктрина суверенитета потребителя применяется к предоставлению социальных благ, поскольку потребитель покупает национальную оборону, полицейскую службу, противопожарную защиту, электро- или водоснабжение у государственного сектора по своему выбору и в соответствии с полученными льготами так же, как он покупает продукты питания, одежду, топливо, зубные щетки и автомобили у частных производителей. - П.С. Джайн (1989), Экономика государственных финансов, 2-е изд., т. 1, с. 63.
Критика
Проблема безбилетника является основной критикой в адрес ограничения сферы действия принципа выгоды. Когда информация о предельных выгодах доступна только от самих людей, они склонны занижать свою оценку конкретного товара, что приводит к проблеме выявления предпочтений [ необходимо устранить неоднозначность ] . Каждый человек может снизить свои налоговые издержки, занижая информацию о своих выгодах, полученных от общественного блага или услуги. Одним из решений могла бы стать реализация налогового выбора . Если бы налогоплательщики в любом случае должны были платить налоги, но могли бы выбирать, куда идти их налоги (без возможности тайных скидок или чего-то подобного), тогда у них не было бы стимула скрывать свои истинные предпочтения . [7]
Смотрите также
Рекомендации
- ^ Фриц Ноймарк и Чарльз Э. Маклюр-младший, 2013. «Налогообложение», Принцип выгоды, Британская энциклопедия , предварительный просмотр.
- ^ • Ричард А. Масгрейв и Пегги Б. Масгрейв, 1973. Государственные финансы в теории и практике , гл. 3, «Теория социальных благ», C. Эффективное предоставление социальных благ, стр. 68.
• Ричард А. Масгрейв и Алан Т. Пикок , изд., [1958] 1994. Классика теории государственных финансов , стр. 72–119 для обсуждения и соответствующих публикаций. Описание и содержание. - ^ ab Bernd Hansjürgens, 2000. «Влияние Кнута Викселля на Ричарда Масгрейва и Джеймса Бьюкенена», Public Choice , 103 (1/2), стр. 95-116.
- ^ Ричард А. Масгрейв, 1959. Теория государственных финансов , гл. 4, «Подход к выгоде», стр. 71–89.
- ^ Ричард А. Масгрейв и Пегги Б. Масгрейв, 1973. Государственные финансы в теории и практике (в разделе «Предметный указатель», Принцип выгоды).
- ^ Джеймс М. Бьюкенен, 1986. «Конституция экономической политики», V. Конституция экономической политики, лекция Нобелевской премии. Переиздано в 1987 г., American Economic Review , 77(3), стр. 243-250.
- ^ Экономика целевых налогов
дальнейшее чтение
- Марчиано, Ален - Почему рынки не терпят неудачу. Бьюкенен о добровольном сотрудничестве и внешних эффектах
- Хансюргенс, Бернд - Влияние Кнута Викселля на Ричарда Масгрейва и Джеймса Бьюкенена
- Браун, Дэниел Дж. - Доводы в пользу налогово-целевых планов
- Холкомб, Рэндалл Дж. - Элгарский спутник общественного выбора
- Бёрд, Ричард М. и Циопулос, Томас - Плата за коммунальные услуги: потенциалы и проблемы, 1997 г.
- Тирск, Уэйн Р. - Плата за коммунальные услуги: новый взгляд на старую идею Ричард М. Берд Рецензия: Уэйн Р. Тирск
- Гош и Гош - Экономика государственного сектора
- Кордес, Джозеф Дж. - Налогообложение и налоговая политика
- Меерман, Джейкоб - Являются ли общественные блага общественными благами? п. 149 описывает Джеймса М. Бьюкенена и Гордона Таллока как «выдающихся сторонников «принципа выгоды»».
- Селигман, Р.Э. - Прогрессивное налогообложение в теории и практике. 1908 год
- Самуэльсон, Пол А. - Чистая теория государственных расходов
- Мэнкью, Грегори - Принципы экономики
- Хилдрет, В. Бартли - Hdbk по налогообложению
- Ховард, MC - Экономика государственного сектора в развивающихся странах
- Басу, Субхаджит - Глобальные перспективы законодательства о налогообложении электронной коммерции
