Проект Streamlined Sales Tax Project ( SSTP ), впервые организованный в марте 2000 года, призван упростить и модернизировать сбор и администрирование налога с продаж и использования в Соединенных Штатах . Он возник в ответ на попытки Конгресса навсегда запретить штатам собирать налог с продаж в онлайн-торговле. Поскольку такой запрет имел бы серьезные финансовые последствия для штатов, SSTP начинался как попытка минимизировать многочисленные различия между политикой и практикой налога с продаж в штатах. SSTP был распущен после того, как Соглашение Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA) вступило в силу 1 октября 2005 года. [1]
В предыдущих решениях относительно продаж по почте Верховный суд США постановил в деле Quill Corp. против Северной Дакоты (1992), что розничные торговцы по почте не обязаны собирать налог с продаж и перечислять его штатам, отчасти из-за сложностей этого процесса. (Верховный суд отменил это дело в деле Южная Дакота против Wayfair, Inc. (2018), в котором говорилось, что штат может собирать налог с продаж с покупок, совершенных у продавцов из других штатов, которые не имеют физического присутствия в штате.) Однако с компьютерами сегодня трудностей с этим гораздо меньше, поэтому одним из оставшихся камней преткновения являются различия между налогами с продаж в штатах. Организаторы SSTP надеются, что, сгладив различия между уровнями налогообложения в штатах, они устранят главное препятствие для сбора налогов с онлайн-продаж и убедят Конгресс и суды разрешить им собирать эти налоги регулярно. SSTP также стремится уравнять условия игры, чтобы местные «физические» магазины и удаленные продавцы работали по одним и тем же правилам.
Соглашение об упрощенном налоге с продаж и использования (SSUTA) [1] фокусируется на четырех основных требованиях по упрощению государственных и местных налоговых кодексов: 1) администрирование на уровне штата, 2) единая налоговая база, 3) упрощенные налоговые ставки и 4) единые правила источников продаж.
Администрирование на уровне штата В соответствии с SSUTA налоги с продаж будут перечисляться в единый государственный орган, и предприятиям больше не придется подавать несколько налоговых деклараций для каждого штата, в котором они ведут бизнес.
Единая налоговая база Это потребовало бы от каждого штата заставить свои юрисдикции использовать одну и ту же налоговую базу, что означает, что одни и те же товары и услуги будут облагаться налогом или освобождаться от него одинаковым образом в каждом штате. Каждый штат сохранит за собой право выбора, облагать ли налогом тот или иной товар и по какой ставке.
Упрощенные налоговые ставки Это потребует применения одинаковых налоговых ставок во всех налоговых юрисдикциях штата. Может быть ставка исключения для продуктов питания и лекарств.
Единые правила поиска поставщиков для продаж Для продаж в пределах штата продавец должен будет собирать налоговую ставку по местоположению поставщика. Это определяется как поиск «источника». Для продаж в штат от удаленного продавца поставщик будет собирать применимую общештатную ставку для штата назначения. Это определяется как поиск «адресата».
По состоянию на февраль 2017 года в Соглашении участвуют 23 штата, помимо Вашингтона, округ Колумбия. Полноправными членами являются штаты, которые «соблюдают Соглашение об упрощенном налоге с продаж и использования посредством его законов, правил, положений и политик». Полноправными членами являются Арканзас, Джорджия, Индиана, Айова, Канзас, Кентукки, Мичиган, Миннесота, Небраска, Невада, Нью-Джерси, Северная Каролина, Северная Дакота, Огайо, Оклахома, Род-Айленд, Южная Дакота, Юта, Вермонт, Вашингтон, Западная Вирджиния, Висконсин и Вайоминг. Ассоциированными членами являются штаты, которые «достигли существенного соблюдения условий Соглашения в целом, но не обязательно каждого положения, измеренного качественно». В настоящее время единственным ассоциированным членом является Теннесси. [2]
SSTP создает систему, с помощью которой компании, занимающиеся интернет-торговлей, могут добровольно платить государственные налоги штатам, в которых проживают их клиенты. Стимул, который SSTP предлагает компаниям, заключается в том, что вместо того, чтобы пытаться вычислить, сколько налогов компания должна платить для каждого населенного пункта, они могут вместо этого использовать CSP (сертифицированного поставщика услуг). Кроме того, штаты, которые соответствуют SSUTA (государства-члены), будут предлагать преимущества тем продавцам, которые используют CSP. Шесть компаний — TaxCloud, Avalara, Taxware , AccurateTax, Sovos и Exactor (приобретенная Intuit ) — были назначены сертифицированными поставщиками услуг для проекта SST. [3]
Программа амнистии проекта Streamlined Sales Tax Project привела к тому, что широкий спектр предприятий зарегистрировался с использованием системы SST. Чтобы претендовать на амнистию, продавец должен был зарегистрироваться через веб-сайт SST и оставаться зарегистрированным в течение 36 месяцев. В обмен на регистрацию во всех полноправных государствах-членах в период с 1 октября 2005 года по 30 сентября 2006 года невыплаченные и неуплаченные налоги с продаж и использования продавцов полностью прощались за все периоды до регистрации. Регистрация в ассоциированных государствах требовалась в течение одного года с момента, когда эти государства стали полноправными членами. Эта амнистия имела несколько ограничений. Она применялась только к налогам с продаж и использования от продавца в его качестве продавца, а не к налогам, причитающимся с продавца в его качестве покупателя. Налоги, отличные от налогов с продаж и использования, не подпадали под эту амнистию. Амнистия не применялась к вопросам, по которым продавец получил уведомление о проверке. [4]
В редакционной статье, опубликованной 7 марта 2011 года, газета Hutchinson News of Kansas написала: «Канзас поступил мудро, войдя в число 24 штатов, которые являются частью Соглашения об упрощенном налоге с продаж и использования. Эти штаты единообразно устанавливали правила и определения налога с продаж, создавая среду, в которой розничные торговцы могут собирать налоги с удаленных продаж в этих штатах. Компьютерное программное обеспечение легко рассчитывает налог с продаж для мест в этих штатах». Переходя к теме того, как текущее налоговое регулирование онлайн-продаж влияет на традиционных розничных торговцев, газета Hutchison News пишет: «Помимо потери налоговых поступлений — в то время, когда правительство меньше всего может позволить себе дырявое ведро для сбора налогов — отсутствие требования взимать налог с продаж при интернет-покупках остается существенным недостатком для традиционных стационарных предприятий на наших главных улицах. И это также делает регрессивный налог еще более невыгодным, поскольку только те, у кого есть кредитные карты и доступ в Интернет, могут вести бизнес в Интернете». [5]