Соглашение FATCA — это международное соглашение, подписанное между Канадой и Соединенными Штатами , которое позволяет реализовать Закон о налоговом соблюдении иностранных счетов (Закон Конгресса США) в Канаде. Это одно из 30 межправительственных соглашений, которые США заключили с другими странами для реализации FATCA. [2]
FATCA требует, чтобы граждане США , включая лиц, проживающих за пределами США , и финансовые учреждения за пределами США сообщали в Налоговую службу США (IRS) об основной сумме, хранящейся на их финансовых счетах за пределами США.
По данным Канадской вещательной корпорации (CBC), в Канаде проживает около миллиона американских граждан. Этот договор также касается их супругов, детей или любого, с кем они владеют имуществом, имеют общие деловые связи или совместный финансовый счет.
Соглашение освобождает от уплаты налога не облагаемые налогом сберегательные счета , зарегистрированные сберегательные планы по инвалидности и зарегистрированные сберегательные планы по образованию . [3]
Канадские банки заявляют, что ожидают, что расходы на соблюдение требований будут «огромными». [4]
По данным Bloomberg , министр доходов Канады Керри-Линн Финдли пообещала, что этот договор не будет налагать никаких налогов или штрафов США на лиц, имеющих счета в Канаде. [5]
Ожидая соглашения, но до его подписания, Scotia Bank , один из крупных банков Канады, потратил почти 100 миллионов долларов, внедряя систему для предоставления отчетов Соединенным Штатам о счетах канадцев американского происхождения и их супругов, родившихся в Канаде, в целях соблюдения FATCA . По данным Financial Post, FATCA требует от канадских банков предоставлять Соединенным Штатам информацию, включая общие активы, остатки на счетах, номера счетов, транзакции и многое другое, и включает активы, находящиеся во владении совместно с супругами, родившимися в Канаде, и другими членами семьи. [6] [7]
В январе 2014 года телеканал CTV Television Network сообщил, что Эллисон Кристианс [8], заведующая кафедрой налогового права им. Ховарда Стикмена в Университете Макгилла , заявила, что Закон о налоговом соответствии иностранных счетов может повлиять на всех канадцев. «Согласно законодательству США, финансовые учреждения по всему миру обязаны гарантировать, что любые счета, которые держат американцы со статусом США, и информация об этих счетах будет предоставлена в IRS...». Эллисон Кристианс сотрудничала с профессором Университета Квинса Артуром Кокфилдом в другой работе по этой теме. [9]
FATCA требует от канадских банков идентифицировать и предоставлять IRS финансовую информацию о любом человеке, который считается гражданином США . FATCA может затронуть канадцев, не имеющих связей с США. Кристиан говорит, что финансовые учреждения сталкиваются с высокими затратами на внедрение новых правил, и что все клиенты столкнутся с более высокими банковскими расходами, которые обычно перекладываются на клиентов в виде более высоких комиссий и сборов. [10]
26 марта 2014 года Юлиус Мельницер написал в Financial Post , что FATCA требует от иностранных финансовых учреждений сообщать о финансовой деятельности своих американских клиентов в Службу внутренних доходов и удерживать средства в соответствующих обстоятельствах. Однако Общество Айзека Брока [11] слило документы из руководящих указаний CRA, которые предполагают, что канадское федеральное правительство и Канадское налоговое агентство (CRA) подорвали межправительственное соглашение (IGA) с США, направленное на поимку американских уклонистов от уплаты налогов, проживающих в Канаде. Утверждается, что Министерство финансов Канады и CRA «намерены радикально отойти» от ключевых определений, содержащихся в IGA и FATCA, и что толкование CRA законопроекта «значительно отличается» от руководящих указаний ОЭСР .
Например, руководство CRA предполагает, что место рождения является однозначным только в том случае, если владелец счета указывает его как «Нью-Йорк, Нью-Йорк, США», но не если оно указано как «Нью-Йорк, Нью-Йорк». [12]
Двое американо-канадских граждан, проживающих в Канаде, Вирджиния Хилис и Гвендолин Луиза Диган, подали в суд на канадское правительство (в частности, на Генерального прокурора Канады и министра национальных доходов ) в 2014 году в Федеральный суд Канады , утверждая (среди прочего), что межправительственное американо-канадское соглашение, реализующее FATCA, нарушает Канадскую хартию прав и свобод , в частности положения, касающиеся дискриминации по признаку гражданства или национального происхождения. [13] [14] [15] [16] Иск был подготовлен группой под названием Альянс за защиту канадского суверенитета (ADCS). [16] В 2015 году Федеральный суд Канады отклонил иск, поддержав межправительственное соглашение. [16] [17] Федеральный суд также отклонил иски в 2019 году, [18] [19] хотя может последовать дальнейшая апелляция в Федеральный апелляционный суд . [19]