Страхование в Соединенном Королевстве , в частности долгосрочное страхование , делится на разные категории. Категоризация в настоящее время изложена в разделах 333B и 431B - 431F Закона о подоходном и корпоративном налоге 1988 года (ICTA), при этом для каждой категории бизнеса предусмотрен свой налоговый режим. Институт сертифицированного страхования является известной профессиональной группой, впервые учрежденной в 1913 году [1] . Управление по финансовым услугам было образовано в 2001 году в качестве регулирующего органа. В 2013 году Управление по финансовым услугам было распущено, а финансовое регулирование было передано Управлению по финансовому поведению и Управлению пруденциального регулирования . [2]
В 2005 году регулирование страхования защиты платежей было названо финансовым регулятором Великобритании приоритетом; [3] этот скандал частично послужил причиной реорганизации регулирующих органов, которая произошла в 2013 году. [2]
Первая базовая классификация долгосрочного страхования — страхование жизни и страхование не-жизни. Страхование жизни — это страхование, зависящее от жизни человека. Примерами могут служить полис, по которому выплачивается 100 000 фунтов стерлингов, если держатель полиса умирает в течение определенного времени; полис, по которому выплачивается 100 000 фунтов стерлингов в течение 10 лет, но выплачивается 101 000 фунтов стерлингов, если держатель полиса умирает до наступления срока действия полиса; выплачиваемая пенсия, которая прекращается после смерти пенсионера.
Основным примером бизнеса по страхованию non-life long-term является постоянное медицинское страхование, но эта категория включает управление пенсиями. Бизнес по выкупу капитала, который представляет собой бизнес, написанный за премию в обмен на выплату аннуитета в течение периода, скажем, 99 лет, также является долгосрочным бизнесом non-life. Однако для целей налогообложения только бизнес по выкупу капитала, написанный до 1 января 1938 года, рассматривается как бизнес non-life insurance.
Базовый бизнес по страхованию жизни и общему аннуитету определяется как бизнес по страхованию жизни, не попадающий ни в одну другую категорию бизнеса в соответствии с разделом 431F ICTA. Его часто сокращают до BLAGAB. BLAGAB облагается налогом на так называемой «базе I минус E» (т. е. компания облагается налогом на свой инвестиционный доход за вычетом расходов на управление). База I минус E приносит казначейству Великобритании больше дохода, чем если бы она облагалась налогом на торговой основе. Это связано с тем, что при торговых расчетах налогом облагаются премии плюс инвестиционный доход за вычетом расходов за вычетом претензий , и ожидается, что претензии страхователей будут больше, чем выплачиваемые ими премии, поскольку страхователи, как правило, держат полисы страхования жизни в качестве инвестиций, которые, как они надеются, будут расти. Чтобы гарантировать, что казначейство не понесет убытков в году, когда торговая основа принесет большие налоговые поступления, E (расходы на управление) ограничены, поэтому I минус E не может быть ниже показателя торговой прибыли, при этом любой ограниченный E переносится на будущий период и считается E последующего периода.
До 1 января 1992 года существовали отдельные налоговые расчеты для базового страхования жизни и для общего аннуитетного бизнеса, с тех пор эти две категории были объединены в BLAGAB.
Деятельность по выкупу капитала, начатая после 31 декабря 1937 года, рассматривается как BLAGAB с первого отчетного периода компании, заканчивающегося 1 июля 1999 года или после этой даты. До этого она рассматривалась как отдельный бизнес, облагаемый налогом по принципу I минус E.
Концепция пенсионного бизнеса, в разделе 431B ICTA, была введена в Законе о финансах 1956 года, который был введен как налогово-льготный способ накопления средств на пенсию. Налоговое преимущество возникает за счет налогообложения на основе торговой прибыли, а не на основе I минус E. Точное определение того, что оно представляет собой, четко определено законом, так что только схемы, одобренные правительством, имеют право на налоговые преимущества. Пенсионный бизнес включает бизнес, связанный как с накоплением пенсионных выплат, пока держатель полиса работает, так и с выплатой пенсий. Пенсионный бизнес включает перестрахование пенсионного бизнеса.
Предыстория пенсий: Пожизненное пособие: Существует ограничение на размер пенсионных выплат, которые можно получить из утвержденных пенсионных схем до применения налоговых штрафов. Этот лимит называется пожизненным пособием.
Введено в день А. Человеку разрешено получать пособия из своей пенсии до предела пожизненного пособия. Любые пособия, полученные сверх этого пожизненного пособия, будут облагаться налогом.
A-DAY (26 апреля 2006 г.): Изменения были направлены на то, чтобы сделать пенсии менее жесткими и более понятными, с целью побудить людей взять под контроль свое собственное пенсионное обеспечение и рационализировать британскую налоговую систему применительно к пенсионным схемам.