Форма W-4 (официально « Свидетельство о налоговом вычете для сотрудников ») [1] — это налоговая форма Налоговой службы США (IRS), заполняемая сотрудником в Соединенных Штатах для указания его или ее налоговой ситуации ( освобождения , статус и т. д.) работодателю. Форма W-4 сообщает работодателю правильную сумму федерального налога, которую следует удержать из зарплаты сотрудника.
Форма W-4 основана на идее «льгот»; чем больше заявлено льгот, тем меньше денег работодатель удерживает для целей налогообложения. Форма W-4 обычно не отправляется в IRS; [2] вместо этого работодатель использует форму для расчета того, какая часть зарплаты работника удерживается. Работник может заявить льготы для себя, своего супруга и любых иждивенцев, а также по другим различным причинам, таким как отсутствие партнера и только одна работа. В последнем случае это создает странность в том, что у работника будет на одно освобождение больше по форме W-4, чем по налоговой декларации 1040. Это не налоговый вычет сам по себе, а процедура, предотвращающая недоудержание для тех, кто не имеет права. Тем не менее, законно иметь льготы «для себя» и «для одной работы» с самой высокооплачиваемой работы, при условии, что все остальные работы имеют нулевые льготы.
Ежегодно IRS возвращает налоги десяткам миллионов американцев. Только в 2011 году IRS вернула налоги более чем 100 миллионам американцев. Это означает, что три из четырех деклараций, поданных за 2011 год, требовали возврата денег. В общей сложности правительство отправило налогоплательщикам около 318 миллиардов долларов, при этом средний размер возврата составил около 2900 долларов. Заявление налоговых льгот по форме W-4 и ее частое обновление фактически позволяет налогоплательщику требовать возвраты заранее, не переплачивая изначально. [3] [4] Избыточное удержание может произойти, если, например, сотрудник получает единовременную премию или отработан только неполный год, поскольку может учитываться только текущая зарплата, а не сумма с начала года. (То есть удержание рассчитывается так, как если бы сотрудник зарабатывал эту сумму каждый день зарплаты на ежегодной основе.)
Форма W-4 включает в себя ряд рабочих листов для расчета количества вычетов, которые необходимо затребовать. Необходимо предоставить некоторую личную информацию и сообщить общую сумму вычетов и дополнительных удержаний в самой форме. Сотрудник должен оторвать этот сертификат и передать его своему работодателю.
Человек может подать заявление об освобождении от удержания работодателем налога (с дохода, но не с фонда оплаты труда), если в предыдущем году у него не было подоходного налога и он не ожидает уплаты каких-либо налогов в текущем году.
Если человек работает на нескольких работах или у него есть работающий супруг, IRS рекомендует заявлять все вычеты по форме W-4 для самой высокооплачиваемой работы и заявлять нулевые вычеты для всех остальных работ. IRS также рекомендует подавать новую форму W-4 каждый раз, когда происходит важное событие в жизни. [5] [6]
Форма W-4 сама по себе не указывает на то, что ожидаемые убытки также могут быть приняты во внимание. Если кто-то ожидает вычитаемый убыток от бизнеса или арендной деятельности или инвестиций, например, удержание может быть скорректировано с учетом полученного сокращения налогового счета.
Удержание налога зависит от личной ситуации сотрудника и в идеале должно быть равно годовому налогу, подлежащему уплате по форме 1040. При заполнении формы W-4 сотрудник рассчитывает количество вычетов по форме W-4, которые необходимо заявить, на основе ожидаемой налоговой ситуации за год. За чрезмерное удержание проценты не выплачиваются, но за недостаточное удержание могут быть наложены штрафы. В качестве альтернативы или в дополнение к этому сотрудник может отправлять квартальные расчетные налоговые платежи непосредственно в IRS ( форма 1040-ES ). Квартальные расчеты могут потребоваться, если у сотрудника есть дополнительный доход (например, инвестиции или доход от самозанятости), не подлежащий удержанию или недостаточно удержанный. Квартальные платежи также могут потребоваться в течение нескольких лет в качестве штрафа за недостаточное удержание, превышающее номинальную сумму. Существуют специализированные версии формы W-4 для других типов платежей; например, W-4P для пенсий и добровольный W-4V для определенных государственных выплат, таких как пособие по безработице . [7] [8]
вам необходимо подавать формы W-4 в IRS, только если это предписано в письменном уведомлении или в соответствии с указанными критериями, изложенными в будущих опубликованных руководствах.
