Во внутреннем и международном коммерческом праве бенефициарным владельцем является физическое лицо или лица, которые в конечном итоге владеют или контролируют долю в юридическом лице или образовании, таком как компания, траст или фонд. [1] Законные владельцы (т.е. зарегистрированные владельцы), обычно называемые « зарегистрированными владельцами », могут владеть этими долями в качестве бенефициарных владельцев или в интересах кого-то другого, и в этом случае они могут быть описаны как «номинальные держатели». .
Бенефициарные владельцы обладают конкретными правами собственности («использование и титул»), принадлежащими одному лицу, даже если юридическое право собственности принадлежит другому лицу. На бенефициарного владельца распространяется действие статутного законодательства штата, регулирующего передачу интересов или прав собственности. [2] Это часто относится к случаям, когда владелец юридического титула подразумевает доверительное управление по отношению к бенефициарному владельцу. Типичным примером бенефициарного владельца является реальный или истинный владелец средств, принадлежащих номинальному банку.
В марте 2019 года в отчете Межамериканского банка развития (IADB) бенефициарные владельцы определялись как «всегда физические лица, которые в конечном итоге владеют или контролируют юридическое лицо или структуру, такую как компания, траст, фонд». [1]
Согласно Закону США о биржах ценных бумаг , бенефициарным владельцем ценных бумаг является любое лицо, которое прямо или косвенно имеет или разделяет право голоса или инвестиционные права. [3] [4]
Термины «окончательное владение или контроль» и «окончательный эффективный контроль» относятся к ситуациям, в которых владение/контроль осуществляется через цепочку владения или посредством контроля, отличного от прямого контроля. Рекомендации ФАТФ признаны глобальным стандартом по борьбе с отмыванием денег (ПОД) и финансированием терроризма (ФТ). [5]
По данным службы проверки личности и адреса Trulioo , процесс идентификации конечных бенефициарных владельцев (UBO) включает в себя получение и проверку «точной информации о компании» в отношении регистрационного номера, названия компании, адреса, статуса и ключевого управленческого персонала; анализ « структура собственности и проценты», «определяющие «юридические или физические лица, которые имеют долю собственности либо через прямую собственность, либо через другую сторону»; выявление бенефициарных владельцев: и расчет «общей доли владения или управленческого контроля любого физического лица и определение того, превышает ли она порог для отчетности UBO» и «выполнение проверок AML/KYC [ a] для всех лиц, определенных как UBO ". [6]
Доверительный управляющий или исполнитель обычно не является бенефициарным владельцем активов траста или имущества.
Определение информации о бенефициарной собственности является требованием 4-й Директивы по борьбе с отмыванием денег в Европе, и различные юрисдикции принимают [ когда? ] позволяющие законам обеспечивать соблюдение требований к отчетности. В США аналогичное раскрытие информации о бенефициарной собственности является частью Окончательного правила FinCEN о комплексной проверке клиентов, вступающего в силу 11 мая 2018 года.
Стандарт данных о бенефициарной собственности (BODS) был разработан в качестве концептуальной и практической основы для сбора и публикации данных о бенефициарной собственности, а также обеспечения совместимости полученных данных, их более легкого повторного использования и более высокого качества. Бенефициарным владельцем компании всегда должно быть физическое лицо. BODS предоставляет спецификацию для моделирования и публикации информации о бенефициарной собственности и контроле над компаниями. Он был создан OpenOwnership и предоставляется по открытой лицензии для повторного использования. OpenOwnership поддерживает разработку стандарта; однако стандарт сохраняет свое независимое управление через рабочую группу международных экспертов. [7]
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), независимый межправительственный орган, который разрабатывает и продвигает политику защиты мировой финансовой системы от отмывания денег и финансирования терроризма, была создана в 1989 году [8] и устанавливает международные стандарты, связанные с отмыванием денег. бенефициарное право, включая определение бенефициарного права, [9] которое оно определяет как физическое лицо(а), которое в конечном итоге владеет или контролирует юридическое лицо, и/или физическое лицо, от имени которого проводится сделка. Сюда также входят те лица, которые осуществляют конечный эффективный контроль над юридическим лицом или образованием.
С 2000 года FATF составляет и поддерживает « черный список » стран и территорий, не сотрудничающих с ними. [10]
Согласно отчету ОЭСР за декабрь 2003 года, озаглавленному «Владение и контроль над судами», корпоративные структуры часто бывают многоуровневыми, разбросаны по многочисленным юрисдикциям и делают бенефициарного владельца «почти непроницаемым» для сотрудников правоохранительных органов и налогов. Секретариат Комитета морского транспорта ОЭСР инициировал расследование на своем заседании в январе 2003 года. [11] [12] В докладе делается вывод, что «независимо от причин, по которым предоставляется прикрытие анонимности, если оно будет предоставлено, это также поможет тем, кто, возможно, пожелает оставаться скрытым, потому что они участвуют в незаконной или преступной деятельности, включая террористов». ." [12] В отчете ОЭСР делается вывод, что использование акций на предъявителя является «возможно, самым важным (и, возможно, наиболее широко используемым) механизмом» для защиты анонимности бенефициарного владельца судна. [13] Физическое владение акциями на предъявителя означает право собственности на корпорацию. [13] Не требуется сообщать о передаче акций на предъявителя, и не каждая юрисдикция требует даже записи их серийных номеров. [13]
Двумя схожими методами обеспечения анонимности бенефициарного владельца судна являются «номинальные акционеры» и « номинальные директора ».
В отчете ОЭСР 2003 года говорится, что в некоторых юрисдикциях, которые требуют раскрытия личности акционеров, может существовать лазейка, когда бенефициарный владелец может назначить кандидата в качестве акционера, и этот кандидат не может быть юридически принужден раскрыть личность бенефициарного владельца. . [14]
В отчете ОЭСР за 2009 год говорится, что все корпорации должны иметь хотя бы одного директора, однако во многих юрисдикциях им может быть номинальный директор. [15] Имя номинального директора будет фигурировать во всех корпоративных документах вместо имени бенефициарного владельца, и, как и в случае с номинальными акционерами, немногие юрисдикции могут заставить номинального директора раскрыть личность бенефициарного владельца. [15] Еще одним препятствием является то, что в некоторых юрисдикциях корпорация может быть назначена директором. [15]
В отчете за 2003 год разъяснялось, что бенефициарный владелец судна несет юридическую и финансовую ответственность за судно и его деятельность. [16] По любой из ряда причин, как оправданных, так и подозрительных, судовладельцы, желающие скрыть свое право собственности, могут использовать ряд стратегий для достижения этой цели.
Джанни писал в 2008 году, что в юрисдикциях, где это разрешено, фактические владельцы могут создавать подставные корпорации в качестве законных владельцев своих судов, [12] : 20 что затрудняет, а то и делает невозможным отслеживание того, кто является бенефициарным владельцем судна. .
В документе Джанни 2008 года цитировался доклад Консультативной группы Генерального секретаря ООН по осуществлению мер государства флага за 2004 год, в котором говорилось: «Очень легко и сравнительно недорого создать сложную сеть корпоративных организаций, чтобы обеспечить очень эффективное прикрытие личности выгодоприобретателей». владельцы, которые не хотят, чтобы их знали». [12] : 19
В отчете ОЭСР 2011 года «Практика советов директоров: стимулы и управленческие риски» цитируются как обзор Совета по финансовой отчетности (FRC) 2009 года, так и обзор Уокера «управления банками и другими финансовыми учреждениями», которые «обнаружили, что существуют серьезные опасения по поводу количество и эффективность взаимодействия между институциональными инвесторами и советами директоров листинговых компаний» и что существует «необходимость в улучшении взаимодействия между управляющими фондами, действующими от имени своих клиентов в качестве бенефициарных владельцев, и советами компаний-объектов инвестиций». отчеты «рекомендовали FRC ратифицировать «Кодекс управления», основанный на Кодексе ответственности институциональных инвесторов, подготовленном Комитетом институциональных акционеров» [17] .
Согласно статье в The Diplomat от 23 февраля 2018 года , в деле Аблязова с участием бывшего казахстанского министра Мухтара Аблязова бенефициарное право было использовано для мошеннического перевода 6 миллиардов долларов из казахстанского БТА Банка , что является крупнейшим случаем финансового мошенничества в истории Казахстана . история. [18]
Федеральный департамент финансов Канады — Finance Canada (FC) — дискуссионный документ от февраля 2018 года «Обзор канадского режима борьбы с отмыванием денег и финансирования терроризма» [19] был подготовлен в рамках подготовки к законодательному парламентскому обзору FC доходов от Закон о борьбе с преступностью (отмыванием денег) и финансированием терроризма (PCMLTFA), который представляет собой федеральную правовую основу для регулирования ПОД/ФТ. [19] Февральский документ содержал призыв «заинтересованных сторон высказать мнение о том, как улучшить канадский режим борьбы с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма. FC запросил информацию о «прозрачности и механизмах корпоративной собственности», которые «улучшат своевременный доступ к [20] В итоговом отчете Постоянного комитета по финансам за ноябрь 2018 года было рекомендовано создать «общеканадский реестр бенефициарных владельцев для всех юридических и юридических лиц, включая трасты» . , которые имеют значительный контроль, который определяется как лица, владеющие не менее 25% от общего количества акций или прав голоса», которые «включают такие детали, как имена, адреса, даты рождения и национальности лиц, обладающих значительным контролем». В то время как реестр « не должно быть общедоступным», к нему могут «получить доступ определенные правоохранительные органы», Налоговое управление Канады , Агентство пограничной службы Канады , FINTRAC , «уполномоченные отчитывающиеся организации и другие государственные органы». [21] : 1
В докладе « Инновации , наука и экономическое развитие Канады» от 13 февраля 2020 года, озаглавленном «Усиление прозрачности корпоративной бенефициарной собственности в Канаде», говорится, что « Панамские документы » и «Багамские утечки» 2016 года, а также «Райские документы» 2017 года подчеркивают «масштаб и простоту использования корпораций и других юридическим лицам уклоняться от уплаты налогов или уклоняться от уплаты налогов и способствовать преступной деятельности, такой как отмывание денег, финансирование терроризма и коррупция». [9]
Закон Канады о коммерческих корпорациях (CBCA) требует, чтобы определенные корпорации собирали информацию о «лицах, обладающих значительным контролем». [9] В CBCA говорится, что лица, обладающие значительным контролем, относятся к «любому, кто прямо или косвенно владеет или контролирует значительное количество акций корпорации (т. е. 25% прав голоса или справедливую рыночную стоимость акций в обращении), или кто имеет какое-либо прямое или косвенное влияние, которое, в случае его осуществления, привело бы, среди прочего, к фактическому контролю над корпорацией». Это соответствует «международным стандартам, регулирующим определение бенефициарной собственности, в том числе тем, которые установлены Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF)». [9]
После того, как международное давление с целью обеспечить финансовую прозрачность усилилось, правительство ОАЭ объявило о введении закона о конечном бенефициарном владении или UBO. [22] Согласно закону, UBO, владеющее 25% акций компании и правами голоса в фирме с разрешением назначать или увольнять директоров, сообщается в случае нарушения правил.
Согласно закону, UBO, владеющее 25% акций компании и правами голоса в фирме с разрешением назначать или увольнять директоров, сообщается в случае нарушения правил. [23] С тех пор отсутствие в эмиратах центрального реестра всей финансовой деятельности и слабое регулирование, по мнению критиков, превратили страну Персидского залива в безопасную гавань для незаконной финансовой деятельности. ОАЭ упоминались в нескольких отчетах о расследованиях, таких как FinCEN Files и Luanda Leaks, подготовленных ICIJ или Международным консорциумом журналистов-расследователей . [24] [25]
Однако сторонники ставят под сомнение успех введения нового правила отчетности о UBO компании, поскольку они не считают его достаточным параметром для мониторинга и пресечения отмывания денег в ОАЭ. Однако за несоблюдение закона, вступившего в силу с 1 июля 2021 года, ответственную компанию могут привлечь к ответственности и штрафу в размере 100 000 дирхамов ОАЭ . [26] [27]
Соединенное Королевство определяет бенефициарного владельца (известного как «лицо со значительным контролем») [28] как лицо, владеющее более чем 25 процентами акций или правами голоса в компании. Существует несколько реестров компаний-бенефициаров. Реестр лиц со значительным контролем (PSC) содержит бенефициарных владельцев британских компаний и ведется Регистрационной палатой. Этот реестр содержит информацию о полных именах бенефициарных владельцев, дате рождения, гражданстве, стране рождения, адресе обслуживания, адресе проживания, первоначальной дате бенефициарного владения и характере контроля над компанией. Это бесплатная и открытая регистрация. Существует также реестр трастов, который ведется Налоговой и таможенной службой Его Величества (HMRC) и касается только доверительных собственников, обязанных платить налоги Великобритании. В нем нет зарубежных трастов, и он не открыт свободно. Великобритания должна ввести реестр иностранных компаний, владеющих недвижимостью в Великобритании. [29]
В Соединенном Королевстве до избирательных реформ конца XIX века распространенными злоупотреблениями на выборах были так называемые избиратели-педики , номинальные владельцы собственности, которые не были бенефициарными владельцами.
Электронный кодекс федеральных правил (e-CFR), Раздел 17. Товарные и ценные биржи, Глава II.
Комиссия по ценным бумагам и биржам, часть 240. Общие правила и положения, Закон о фондовых биржах 1934 года, раздел 240.13d-3.
Определение бенефициарного владельца.
Обнародован в соответствии с Законом о биржах ценных бумаг 1934 года.
{{cite report}}: CS1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка )Новые раунды судебных разбирательств усугубляют непрозрачное дело беглого экс-министра Казахстана Мухтара Аблязова.