Федеральный акцизный налог США на бензин составляет 18,4 цента за галлон и 24,4 цента за галлон для дизельного топлива . [1] [2] Доходы от налога частично поддерживают Дорожный трастовый фонд . Федеральный налог в последний раз повышался 1 октября 1993 года и не индексируется с учетом инфляции , которая увеличилась на 111% с октября 1993 года по декабрь 2023 года. В среднем по состоянию на апрель 2019 года [обновлять]государственные и местные налоги и сборы добавляют 34,24 цента к бензину и 35,89 цента к дизельному топливу, что в итоге дает средневзвешенный по объему налог на топливо в США в размере 52,64 цента за галлон для газа и 60,29 цента за галлон для дизельного топлива. [3]
Первым штатом США, обложившим налогом топливо, был Орегон , введенный 25 февраля 1919 года. [4] Это был налог в размере 1¢/галлон. [5] В последующее десятилетие все штаты США (48 на тот момент), вместе с округом Колумбия , ввели налог на бензин. К 1939 году многие штаты взимали средний налог на топливо в размере 3,8¢/галлон (1¢/л).
За годы, прошедшие с момента их создания, государственные налоги на топливо претерпели множество изменений. [6] Хотя изначально большинство налогов на топливо взимались в виде фиксированного количества центов за галлон, по состоянию на 2016 год [обновлять]в девятнадцати штатах и округе Колумбия действуют налоги на топливо со ставками, которые меняются в зависимости от изменений цен на топливо, уровня инфляции, экономии топлива транспортным средством или других факторов. [7]
В таблице ниже приведены государственные и местные налоги и сборы. Американский институт нефти использует средневзвешенное значение местных налогов по численности населения муниципалитета для создания среднего налога для всего штата. Аналогично, среднее значение по стране взвешивается по объему топлива, проданного в каждом штате. Поскольку многие штаты с самыми высокими налогами также имеют более высокое население, больше штатов (т. е. менее населенных) имеют налоги ниже среднего, чем налоги выше среднего.
Большинство штатов освобождают бензин от общих налогов с продаж. Однако несколько штатов взимают полный или частичный налог с продаж в дополнение к акцизному налогу. Налог с продаж не отражается в приведенных ниже ставках.
Первый федеральный налог на бензин в Соединенных Штатах был введен 6 июня 1932 года с принятием Закона о доходах 1932 года , который облагал налогом 1 ¢/галлон (0,3 ¢/л). С 1993 года федеральный налог на бензин в США не менялся (и не корректировался с учетом инфляции почти в 113 процентов до 2023 года) на уровне 18,4 ¢/галлон (4,86 ¢/л). В отличие от большинства других товаров в США, рекламируемая цена (например, на вывесках насосов и станций) включает все налоги, в отличие от включения в момент покупки (то есть в отличие от цен на товары, например, во многих магазинах, рекламируемых на полках без налога, который вместо этого рассчитывается на кассе многими продавцами).
Тогдашний министр транспорта Мэри Питерс заявила 15 августа 2007 года, что около 60% федеральных налогов на бензин используются для строительства автомагистралей и мостов. Остальные 40% идут на целевые программы, включая меньшую часть на проекты общественного транспорта. [15] Однако доходы от других налогов также используются в федеральных транспортных программах.
Федеральные налоги на топливо собрали $36,4 млрд в 2016 финансовом году, из которых $26,1 млрд были получены от налогов на бензин и $10,3 млрд были получены от налогов на дизельное топливо и специальные моторные топлива. [16] В последний раз налог был повышен в 1993 году и не индексируется с учетом инфляции. Общая инфляция с 1993 по 2017 год составила 68 процентов или до 77 процентов, в зависимости от источника. [17] [18]
Некоторые политические советники полагают, что для финансирования и поддержания транспортной инфраструктуры страны, включая общественный транспорт, необходимо увеличить налог. Поскольку затраты на строительство инфраструктуры выросли, а транспортные средства стали более экономичными, покупательная способность фиксированных налогов на бензин снизилась (т. е. неизменная налоговая ставка с 1993 года обеспечивает меньше реальных денег , чем изначально, с поправкой на инфляцию). [19] Чтобы компенсировать эту потерю покупательной способности, Национальная комиссия по финансированию инфраструктуры наземного транспорта опубликовала подробный отчет в феврале 2009 года, в котором рекомендовалось увеличить налог на бензин на 10 центов, увеличить налог на дизельное топливо на 15 центов и провести реформу, привязывающую обе эти налоговые ставки к инфляции. [20]
Критики повышения налога на бензин утверждают, что большая часть доходов перенаправляется на другие государственные программы и обслуживание долга, не связанные с транспортной инфраструктурой. [21] Однако другие исследователи отмечают, что эти перенаправления могут происходить в обоих направлениях, и что налоги на бензин и «плата за пользование», уплачиваемая водителями, недостаточно высоки, чтобы покрыть полную стоимость расходов, связанных с дорогами. [22]
Некоторые полагают, что увеличение стоимости топлива будет способствовать снижению потребления и уменьшению зависимости Америки от иностранной нефти. [ необходима цитата ] В 2008 году американцы отправили в другие страны около 430 миллиардов долларов на оплату импортируемой нефти. [ необходима цитата ] Однако, начиная с 2008 года, рост внутреннего производства (например, фрекинг сланцевых пластов и других открытий энергетических ресурсов) и быстро растущая эффективность производства значительно сократили такие расходы, и ожидается, что эта тенденция к снижению продолжится. [23]
Авиационный бензин (Avgas) : налог на авиационный бензин составляет 0,194 долл. США за галлон. [ необходима цитата ] При использовании в программе долевого владения самолетом бензин также облагается дополнительным налогом в размере 0,141 долл. США за галлон. [ необходима цитата ]
Керосин для использования в авиации ( реактивное топливо ) : как правило, керосин облагается налогом в размере 0,244 долл. США за галлон, если не применяется сниженная ставка. [ требуется ссылка ] Для керосина, откачиваемого непосредственно из терминала аэропорта (рампы) непосредственно в топливный бак самолета для использования в некоммерческой авиации, налоговая ставка составляет 0,219 долл. США. [ требуется ссылка ] Ставка в размере 0,219 долл. США также применяется, если керосин транспортируется непосредственно в любой самолет из квалифицированного заправщика, автоцистерны или вагона-цистерны, загруженного керосином (опять же, когда это делается непосредственно в аэропорту, например, на перроне). Примечательно, что терминал аэропорта не обязательно должен быть пассажирским, защищенным терминалом аэропорта, чтобы применялась эта ставка. Однако заправщик, автоцистерна или вагон-цистерна должны соответствовать требованиям, обсуждаемым далее в разделе «Особые заправщики, автоцистерны и вагоны-цистерны, рассматриваемые как терминалы».
Эти налоги в основном финансируют деятельность аэропортов и управления воздушным движением Федерального управления гражданской авиации (FAA), крупнейшим потребителем которого является коммерческая авиация. [ необходима ссылка ]
Налоговая система США: