Налоговые декларации в Соединенных Штатах — это отчеты, подаваемые в Налоговую службу (IRS) или в государственное или местное агентство по сбору налогов ( например, Калифорнийский налоговый совет по франчайзингу ), содержащие информацию, используемую для расчета подоходного налога или других налогов. Налоговые декларации обычно готовятся с использованием форм, предписанных IRS или другим применимым налоговым органом.
В соответствии с Налоговым кодексом декларации могут быть классифицированы как налоговые декларации или информационные декларации , хотя термин «налоговая декларация» иногда используется для описания обоих видов деклараций в широком смысле. Налоговые декларации, в более узком смысле, представляют собой отчеты о налоговых обязательствах и платежах, часто включающие финансовую информацию, используемую для расчета налога. Очень распространенной формой федерального налога является форма IRS 1040 .
Налоговая декларация предоставляет информацию, позволяющую налоговому органу проверить расчеты налогоплательщика или определить сумму причитающегося налога, если налогоплательщик не обязан рассчитывать эту сумму. [1] Напротив, информационная декларация представляет собой заявление какого-либо лица, например третьей стороны, предоставляющее экономическую информацию об одном или нескольких потенциальных налогоплательщиках. [1]
Информационные декларации — это отчеты, используемые для передачи информации о доходах, поступлениях или других вопросах, которые могут повлиять на налоговые обязательства. Например, форма W-2 и форма 1099 используются для отчета о сумме дохода, которую работодатель, независимый подрядчик, брокер или другой плательщик выплачивает налогоплательщику. Компания, работодатель или сторона, которая выплатила доход (или, в некоторых случаях, поступления, которые в конечном итоге могут быть признаны не доходом) налогоплательщику, обязаны подавать соответствующую информационную декларацию непосредственно в IRS. Копия информационного возврата также отправляется непосредственно получателю платежа. Эти процедуры позволяют IRS достаточно убедиться в том, что налогоплательщики сообщают о доходах правильно. [2]
Подача федеральной налоговой декларации требуется в соответствии с федеральным законодательством. Лица, которые получают больше установленной законом минимальной суммы валового дохода, должны подать заявление. [3] Стандартной индивидуальной налоговой декларацией в США является форма 1040. Существует несколько вариантов этой формы, например 1040EZ и 1040A, а также множество дополнительных форм. Граждане и резиденты США, которые получают валовой доход, превышающий определенную сумму (ежегодно корректируемую с учетом инфляции), обязаны по закону подавать федеральные налоговые декларации (и уплачивать оставшиеся подоходные налоги, если применимо). Валовой доход включает в себя большинство видов доходов независимо от того, получен ли доход от законного бизнеса. Например, доходы от продажи незаконных наркотиков облагаются налогом. Многим преступникам, таким как Аль Капоне , предъявлены обвинения не только в совершении неналоговых преступлений, но и в неподаче федеральной налоговой декларации (и уплате подоходного налога).
Многие американцы считают процесс заполнения налоговых форм более обременительным, чем уплату налогов самостоятельно. Недавний опрос Credello показал, что только 13% американцев подают налоги полностью самостоятельно, а 53% полагаются на онлайн-систему программного обеспечения. [4] Многие компании предлагают бесплатные и платные варианты сокращения утомительного труда, связанного с подготовкой налоговой декларации.
В сезоне подачи налоговых деклараций 2024 года IRS объявило о запуске пилотного проекта Direct File , с помощью которого люди смогут бесплатно рассчитывать и подавать свои федеральные налоги и некоторые налоги штата в партнерстве с отдельными налоговыми органами штата. Эта инициатива появилась в результате Закона о сокращении инфляции 2022 года , подписанного президентом Джо Байденом . [5]
TurboTax — самое популярное программное обеспечение для подготовки налогов в США, на долю которого в 2018 году пришлось 66,6% рынка самостоятельно подготовленных деклараций. H&R Block at Home (ранее TaxCut ) является вторым по популярности с долей 14%. Другое популярное налоговое программное обеспечение включает: TaxACT с 7%, Tax Hawk (включая FreeTaxUSA) с 5,9%, бесплатное налоговое программное обеспечение Credit Karma (теперь принадлежащее Intuit /TurboTax) с 1,7% и TaxSlayer с 1,5%. [6]
В некоторых странах налоговое агентство предоставляет предварительно заполненную декларацию, чтобы упростить процесс, но Соединенные Штаты не смогли внедрить эти технологии с 2013 года после лоббирования со стороны таких компаний, занимающихся подготовкой налогов, как Intuit . [7] Подобная реформа была безуспешно предпринята в Калифорнии после пилотного проекта, известного как ReadyReturn . [8]
Ежегодный крайний срок подачи федеральной декларации по индивидуальному подоходному налогу - 15 апреля. IRS перечисляет сценарии, для которых День налога не соответствует этому стандартному сроку: налогоплательщики могут подать заявление о продлении срока, при котором причитающиеся налоги должны быть уплачены до 15 апреля, но заполненная налоговая декларация подается до 15 октября. [9]
Налогоплательщик, обнаруживший ошибку в ранее поданной декларации по индивидуальному подоходному налогу, может внести исправления в форму 1040X .
В Соединенных Штатах налогоплательщики могут подать исправленную декларацию в Налоговую службу для исправления ошибок, указанных в ранее уплаченной налоговой декларации. Обычно налогоплательщику не нужно подавать исправленную декларацию, если у него есть математические ошибки, поскольку IRS внесет необходимые исправления. Для физических лиц исправленные декларации подаются с использованием формы 1040X «Измененная налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу США». В некоторых случаях налогоплательщики могут использовать форму 1045, например, для переноса чистого операционного убытка на предыдущий налоговый период. Форма 1045 обычно обрабатывается намного быстрее, чем форма 1040X.
Законы о налоговых декларациях обычно запрещают раскрытие любой информации, собранной в налоговой декларации штата. [10] Аналогичным образом, федеральное правительство не может (за некоторыми исключениями) раскрывать информацию о налоговых декларациях без разрешения лица, подающего налоговую декларацию, [11] и каждое федеральное агентство также ограничено в том, как оно может делиться такой информацией с другими федеральными агентствами. [10]
Время от времени в Конгрессе предпринимались попытки потребовать, чтобы налоговые декларации были открыты для публичного контроля. Например, сенаторы Роберт М. Лафоллет и Джордж Норрис поддержали такое законодательство, применимое как к индивидуальным, так и к корпоративным доходам, а публичное раскрытие информации для богатых налогоплательщиков требовалось с 1923 по 1926 год. [12] [13] Кандидаты в президенты иногда добровольно опубликовали свои налоговые декларации .
Налоговое управление США время от времени сталкивалось с декларациями по « Пятой поправке » от людей, которые точно сообщали о своем годовом доходе и налоговых обязательствах, но отказывались раскрыть источник средств на том основании, что такое заявление могло бы скомпрометировать человека.
Примеры общих федеральных налоговых деклараций (и, где отмечено, информационных деклараций) включают:
Налоги на передачу
Установленные законом акцизы
Налоги на занятость (зарплату)
Подоходные налоги
Федеральные законы, требующие подачи деклараций по налогу на прибыль: