Депозитный счет — это банковский счет, поддерживаемый финансовым учреждением , на котором клиент может вносить и снимать деньги . Депозитные счета могут быть сберегательными , текущими счетами или любыми другими типами счетов, описанными ниже.
Операции по депозитным счетам отражаются в книгах банка, а полученный остаток учитывается как обязательство банка и представляет собой сумму задолженности банка перед клиентом. Другими словами, отношения банкир-клиент (вкладчик) являются отношениями должник-кредитор. Некоторые банки взимают комиссию за транзакции по счету клиента. Кроме того, некоторые банки выплачивают клиентам проценты на остаток на их счетах.
В банковском деле глаголы «внести» и «снять» означают, что клиент вносит деньги на счет и снимает их со счета соответственно. С точки зрения юридического и финансового учета существительное «депозит» используется в банковской сфере в финансовой отчетности для описания ответственности банка перед своим вкладчиком, а не средств, которые банк удерживает в результате депозита, который отражаются как активы банка.
С учетом ограничений, налагаемых условиями счета, владелец счета (клиент) сохраняет право на возврат внесенных денег по требованию. Условия могут определять методы, с помощью которых клиент может переводить деньги на счет или снимать его со счета, например, чеком , интернет-банкингом, EFTPOS или другими каналами.
Например, вкладчик, вносящий 100 долларов наличными на текущий счет в банке в Соединенных Штатах, отказывается от юридического права на эти 100 долларов наличными, которые становятся активом банка. [ нужна цитата ] В бухгалтерских книгах банка банк дебетует свой денежный счет на сумму 100 долларов наличными и кредитует счет «депозитов» пассивов на равную сумму. (См. систему двойной бухгалтерии .)
В финансовой отчетности банка 100 долларов США в валюте будут показаны в балансе как актив банка, а депозитный счет будет показан как обязательство банка перед своим клиентом. Финансовый отчет банка отражает экономическую суть сделки, которая заключается в том, что банк взял взаймы 100 долларов США у своего клиента и по договору обязался выплатить клиенту долг в соответствии с условиями соглашения. Эти «физические» резервные фонды могут храниться в виде депозитов в соответствующем центральном банке и получать проценты в соответствии с денежно-кредитной политикой .
Обычно банк не держит всю сумму в резерве, а ссужает большую часть денег другим клиентам в рамках процесса, известного как банковское дело с частичным резервированием . Это позволяет поставщикам зарабатывать проценты по активу и, следовательно, выплачивать проценты по депозитам.
Передавая право собственности на депозиты от одной стороны к другой, банки могут избежать использования наличных денег в качестве метода оплаты. Депозиты коммерческих банков составляют большую часть используемой сегодня денежной массы . Например, если банк в Соединенных Штатах предоставляет кредит клиенту, внося доходы от кредита на текущий счет этого клиента, банк обычно записывает это событие, дебетуя счет активов в бухгалтерских книгах банка (так называемый кредит дебиторской задолженности или какое-то подобное название). ) и зачисляет депозитные обязательства или текущий счет клиента на балансы банка. С экономической точки зрения банк, по сути, создал экономические деньги (хотя и не является законным платежным средством ). На балансе текущего счета клиента нет банкнот, поскольку депозитный счет до востребования представляет собой просто обязательство банка перед своим клиентом. Таким образом, коммерческим банкам разрешено увеличивать денежную массу (без печатания валюты).
Банковское дело действует в рамках сложной системы обычаев и традиций, сложившихся на протяжении многих столетий. Это также обычно регулируется законодательными нормами, такими как резервные требования , разработанные для снижения риска банкротства банка. Это также может иметь целью уменьшить размер потерь вкладчиков в случае банкротства банка.
Чтобы снизить риск банкротства банка для вкладчиков, некоторые банковские депозиты также могут быть обеспечены схемой страхования вкладов или схемой государственных гарантий .
