Закон о единообразных подарках несовершеннолетним ( UGMA ) — это закон в некоторых штатах США , который позволяет хранить активы, такие как ценные бумаги , когда даритель отказался от всего владения и контроля, на имя опекуна в пользу несовершеннолетнего без необходимости создания адвокатом специального трастового фонда . Это позволяет несовершеннолетнему в США иметь имущество, отложенное в пользу несовершеннолетнего, и может получить некоторую налоговую льготу для родителей ребенка. Как только ребенок достигает совершеннолетия (18 или 21 год в зависимости от штата), активы становятся собственностью ребенка, и ребенок может использовать их в любых целях. Внесение денег на счет UGMA от имени другого лица может облагаться налогом на дарение ; однако Налоговый кодекс США позволяет лицам передавать другому лицу до ежегодного освобождения от налога на дарение без каких-либо последствий для налога на дарение, а также дары, превышающие эту сумму, при условии, что общие дары не превышают лимиты, установленные за всю жизнь.
В большинстве штатов, принявших Единый закон о переводах средств несовершеннолетним (UTMA), активы рассматриваются аналогичным образом. Активы хранятся на имя попечителя до достижения ребенком совершеннолетия. Штаты, принявшие UTMA, также отменили UGMA; UTMA специально предусматривает, что контракты в штатах UTMA, которые ссылаются на UGMA, регулируются UTMA. Таким образом, UGMA часто по-прежнему упоминается в контрактах, предназначенных для использования в нескольких штатах, хотя на самом деле это может означать UTMA в определенном штате. В соответствии с UGMA или UTMA право собственности на средства работает так же, как и в любом другом трасте, и донор должен назначить попечителя (доверительного управляющего), который будет следить за счетом в интересах бенефициара. [ необходима цитата ]
До 1986 года счета UGMA или UTMA позволяли облагать активы налогом по ставке подоходного налога несовершеннолетнего . Изменения в налоговом законодательстве в 1986, 2006, 2007 и 2017 годах, известные как «детский налог», существенно сократили налоговую экономию UGMA и UTMA. [ необходима цитата ] До 2018 года для бенефициаров младше 19 лет (младше 24 лет, если они студенты) первые 1000 долларов нетрудового дохода не облагались налогом, вторые 1000 долларов облагались налогом по ставке несовершеннолетнего (обычно 15%), а сумма свыше 2000 долларов облагалась налогом по ставке родителя. Действующее правило заключается в том, что для бенефициаров младше 19 лет (для студентов младше 24 лет) первые 1050 долларов нетрудового дохода не облагаются налогом, вторые 1050 долларов облагаются налогом по ставке для несовершеннолетних (обычно 12%), а сумма свыше 2100 долларов облагается налогом по обычной ставке и ставке на прирост капитала, применяемой к трастам и поместьям. Счета UGMA и UTMA могут инвестировать в фондовый рынок. [1] [ необходима полная цитата ]
Одним из негативных последствий активов UGMA или UTMA для несовершеннолетних, которые планируют поступить в колледж, является то, что финансовая помощь обычно сокращается на 20-25% от баланса UGMA или UTMA. Некоторые финансовые консультанты [ какие? ] поэтому советуют исчерпывать баланс на этих счетах, всегда в целях, выгодных несовершеннолетнему, таких как летний лагерь , книги, компьютер и подобные расходы, задолго до того, как несовершеннолетний начнет процесс подачи заявления в колледж. [ требуется ссылка ]