Завещание — это недвижимое имущество , переданное по завещанию . [1] Завещание — это личное имущество, переданное по завещанию. [2] Сегодня эти два слова часто используются взаимозаменяемо из-за их сочетания во многих завещаниях как завещать и завещать , юридический дублет . Фраза дать, завещать и завещать , юридический триплет, использовалась на протяжении столетий, включая завещание Уильяма Шекспира .
Слово завещать является глагольной формой, обозначающей акт завещания . [ 3]
Завещание происходит от древнеанглийского becwethan , «объявлять или выражать словами» — ср. «quoth».
Часть процесса завещания включает в себя толкование инструкций в завещании. Некоторые формулировки, определяющие объем завещания, имеют особые толкования. «Все имущество, которым я владею» будет включать все имущество покойного на момент смерти. [4]
Условное завещание — это завещание, которое будет предоставлено только в том случае, если к моменту его действия произойдет определенное событие. Например, завещатель может написать в завещании, что «Мэри получит дом, находящийся в доверительном управлении, если она выйдет замуж» или «если у нее будут дети» и т. д.
Исполнительное завещание — это завещание, которое будет предоставлено только в том случае, если в будущем произойдет определенное событие. Например, завещатель может написать в завещании, что «Мэри получит дом, находящийся в доверительном управлении, когда выйдет замуж» или «когда у нее появятся дети».
В некоторых юрисдикциях завещание может также представлять собой отложенный платеж, как это было установлено в деле Уолдера против Комиссара , что повлияет на его налоговый статус.
В микроэкономике теоретики рассматривают вопрос наследования с точки зрения теории потребления , в которой они пытаются объяснить это явление с точки зрения мотива наследования .
Наследство Аудха — это вакф [5] , который привел к постепенному переводу более шести миллионов рупий из индийского королевства Аудх (Авадх) в шиитские священные города Наджаф и Кербела между 1850 и 1903 годами. [6] Наследство впервые достигло городов в 1850 году. [7] Его распределили два муджтахида , по одному от каждого города. Позже британцы постепенно взяли на себя наследство и его распределение; по словам ученых, они намеревались использовать его в качестве «рычага власти» для влияния на иранских улемов и шиитов. [8]
Для расчета налоговых обязательств налогоплательщика необходимо определить валовой доход налогоплательщика. Согласно разделу 61 Налогового кодекса США валовой доход — это «весь доход из любого источника». [9] На первый взгляд, получение завещания, казалось бы, подпадает под валовой доход и, таким образом, подлежит налогообложению. Однако в других разделах кодекса сделаны исключения для различных вещей, которые не нужно включать в валовой доход. Раздел 102(a) Кодекса делает исключение для завещаний, утверждая, что «Валовой доход не включает стоимость имущества, полученного в дар, по завещанию или по наследству». [10] В целом это означает, что стоимость или сумма завещания не обязательно должны быть включены в валовой доход налогоплательщика. Однако это правило не является исключительным, и существуют некоторые исключения в соответствии с разделом 102(b) кодекса, когда сумма стоимости должна быть включена. [10] Ведутся жаркие споры о том, следует ли включать завещания в валовой доход и облагать их подоходным налогом; однако в каждом Федеральном законе о подоходном налоге предусмотрены определенные исключения для завещаний . [11]
Одна из причин, по которой получатель завещания обычно не облагается налогом на завещание, заключается в том, что даритель может быть обложен налогом на него. Дарители завещаний могут облагаться налогом через другие механизмы, такие как федеральные налоги на передачу богатства. [11] Однако налоги на передачу богатства обычно взимаются только с очень богатых людей. [11]
