Интеллектуальный капитал

Интеллектуальный капитал является результатом умственных процессов, которые формируют набор нематериальных объектов, которые могут быть использованы в экономической деятельности и приносить доход своему владельцу ( организации ), охватывая компетенции его людей ( человеческий капитал ), ценность, связанную с его отношениями ( отношенческий капитал ), и все, что остается, когда сотрудники уходят домой ( структурный капитал ), ^[1] из которых интеллектуальная собственность (ИС) является лишь одним из компонентов. ^[2] Это сумма всего, что знает каждый в компании, что дает ей конкурентное преимущество. ^[3] Этот термин используется в академических кругах в попытке учесть стоимость нематериальных активов, не указанных явно в балансовых отчетах компании . ^[4] На национальном уровне интеллектуальный капитал относится к национальному нематериальному капиталу (НИК). ^[5]

Второе значение, которое используется в академических кругах и было принято в крупных корпорациях, сосредоточено на переработке знаний посредством управления знаниями и управления интеллектуальным капиталом (ICM). ^{[6] [7] [8]} Создание, формирование и обновление запаса интеллектуального капитала требует формулирования стратегического видения , которое объединяет все три измерения интеллектуального капитала в организационном контексте посредством исследования, эксплуатации, измерения и раскрытия информации. ^[9] Интеллектуальный капитал используется при оценке богатства организаций. ^[3] Метрикой стоимости интеллектуального капитала является сумма, на которую стоимость предприятия фирмы превышает стоимость ее материальных (физических и финансовых) активов. ^{[10] [11]} Непосредственно в корпоративных книгах виден капитал, воплощенный в ее физических активах и финансовом капитале; однако все три составляют стоимость предприятия. ^[12] Измерение реальной стоимости и общей производительности компонентов интеллектуального капитала является важнейшей частью управления компанией в экономике знаний и в информационную эпоху . Понимание интеллектуального капитала на предприятии позволяет использовать его интеллектуальные активы. ^[6] Для корпорации результатом станет оптимизация цены ее акций .

Комитет по МСФО ( Международные стандарты финансовой отчетности) разработал Международную систему учета 38 с целью предписать порядок учета нематериальных активов. МСФО 38.8 определяет нематериальный актив как идентифицируемый неденежный актив без физической субстанции. Актив — это ресурс, который контролируется организацией в результате прошлых событий (например, покупки или самостоятельного создания) и от которого ожидаются будущие экономические выгоды (притоки денежных средств или другие выгоды).

Классификация

Интеллектуальный капитал обычно классифицируется следующим образом:

• Человеческий капитал , ценность, которую сотрудники бизнеса обеспечивают посредством применения навыков , ноу-хау и опыта ^[13]  – Человеческий капитал – это совокупный человеческий потенциал организации для решения бизнес-задач и использования ее интеллектуальной собственности . Человеческий капитал присущ людям и не может принадлежать организации. ^[14] Таким образом, человеческий капитал может покинуть организацию, когда люди уходят, и если руководство не смогло обеспечить обстановку, в которой другие могли бы забрать их ноу-хау. Человеческий капитал также охватывает то, насколько эффективно организация использует свои человеческие ресурсы, измеряемые креативностью и инновациями .
• Структурный капитал , поддерживающая нефизическая инфраструктура, процессы и базы данных организации, которые позволяют человеческому капиталу функционировать ^[13]  – Структурный капитал включает процессы, патенты и товарные знаки , а также имидж организации, организацию , информационную систему и фирменное программное обеспечение и базы данных. Из-за его разнообразных компонентов структурный капитал можно далее классифицировать на организационный, процессный и инновационный капитал. Организационный капитал включает философию организации и системы для использования возможностей организации. Процессный капитал включает методы, процедуры и программы, которые реализуют и улучшают доставку товаров и услуг. Инновационный капитал включает интеллектуальную собственность , такую ​​как патенты, товарные знаки и авторские права , и нематериальные активы . ^[1] Интеллектуальная собственность – это защищенные коммерческие права, такие как патенты, коммерческие тайны , авторские права и товарные знаки. Нематериальные активы – это все другие таланты и теории, с помощью которых управляется организация.
• Отношенческий капитал , состоящий из таких элементов, как отношения с клиентами , отношения с поставщиками, товарные знаки и торговые наименования (которые имеют ценность только благодаря отношениям с клиентами), лицензии и франшизы  . Представление о том, что клиентский капитал отделен от человеческого и структурного капитала, указывает на его центральную важность для стоимости организации. ^[15] Ценность отношений, которые бизнес поддерживает со своими клиентами и поставщиками, также называется деловой репутацией, но часто плохо отражается в корпоративных счетах из-за правил бухгалтерского учета. ^[16]

Управление

Нематериальная природа многих продуктов и процессов знаний в сочетании с растущей важностью их стоимости в корпоративных балансах приводит к растущему интересу к управлению интеллектуальным капиталом. Создание, формирование и обновление запаса интеллектуального капитала требует формулирования стратегического видения, которое объединяет все три измерения интеллектуального капитала (человеческий, структурный и реляционный капитал) в организационном контексте посредством исследования и эксплуатации, измерения и раскрытия информации. ^[9] Таким образом, организационная стоимость интеллектуального капитала развивается посредством непрерывного и возникающего процесса, сосредоточенного на способности использовать, развивать и изменять измерения. ^[17] Управление интеллектуальным капиталом концептуализируется как происходящее посредством многоэтапного процесса, регулируемого эволюционной логикой. Управление интеллектуальным капиталом определяется как цикл из четырех взаимосвязанных наборов практик: стратегическое согласование, исследование и эксплуатация, измерение и отчетность по интеллектуальному капиталу. ^[6]

Признание и управление интеллектуальным капиталом в организациях не всегда очевидны и просты; например, значение ИК различается в разных организациях, поэтому требуется контекстное понимание. ^[18]

Эксплуатация

Управление интеллектуальным капиталом концептуализируется как происходящее через многоэтапный процесс, управляемый эволюционной логикой. ^[9] Для бизнеса перевод потенциала его интеллектуального капитала имеет решающее значение. ^[19] Работы, которые фокусируются на подмножестве, а именно патентах , авторских правах и коммерческих секретах , игнорируют выгоды от их использования в бизнесе. ^[20] Другие термины включают «нематериальные активы». ^[21] Хотя корпоративные отчеты часто подчеркивают ценность и ноу-хау своего персонала, этот важный актив не может считаться собственностью. Термин « рабочая сила на месте» может использоваться как категория, когда покупаются компании с их персоналом. ^[22] Без этой категории большая часть избыточной цены покупки над материальной балансовой стоимостью просто отображалась бы как деловая репутация . Чтобы получить прибыль от интеллектуального капитала, управление знаниями стало задачей для руководства. ^[23] Часто интеллектуальный капитал или, по крайней мере, права на него перемещаются за границу для эксплуатации, что влечет за собой риски, которые трудно оценить. ^[12] Передача прав на интеллектуальный капитал офшорным дочерним компаниям является основным средством уклонения от уплаты налогов корпораций . ^[24]

Измерение

Аудит интеллектуального капитала — это аудит интеллектуального капитала компании для мониторинга и надзора за интеллектуальным капиталом фирмы с целью извлечения выгоды из интеллектуального капитала, уже имеющегося в компании, а также для выявления возможностей увеличения интеллектуального капитала компании. ^{[4] : 86}

Ранние методы измерения интеллектуального капитала включают в себя сбалансированную систему показателей (BSC), Skandia Navigator и Intangible Asset Monitor. Кроме того, в 1993 году был введен метод коэффициента интеллектуального добавленной стоимости (VAIC) для измерения стоимости, созданной интеллектуальным капиталом. ^[25]

Рост интеллектуального капитала и доходности акций

Изменения в доходности акций в первую очередь определяются внешними факторами, такими как инфляция, обменные курсы и социально-экономические условия. Интеллектуальный капитал не влияет на текущую прибыль акций компании. Интеллектуальный капитал способствует росту доходности акций. ^[26]

Ссылки

1. Эдвинссон, Лейф ; Мэлоун, Майкл С. (1997). Интеллектуальный капитал: Осознание истинной ценности вашей компании путем поиска ее скрытых интеллектуальных ресурсов . Нью-Йорк: HarperBusiness. ISBN 9780887308413. OCLC  36024079.
2. Люти, Дэвид Х. (1998). «Интеллектуальный капитал и его измерение». Труды Азиатско-Тихоокеанской междисциплинарной конференции по исследованиям в области бухгалтерского учета (APIRA), Осака, Япония . CiteSeerX 10.1.1.200.5655 . 
3. Stewart, Thomas A. (1997). Интеллектуальный капитал: Новое богатство организаций . Нью-Йорк: Currency/Doubleday. ISBN 0385482280. OCLC  35792346.
4. Brooking, Annie (1997). Интеллектуальный капитал . Лондон; Нью-Йорк: International Thomson Business Press. ISBN 1861520239. OCLC  35620282.
5. Столе, Пирьо; ​​Столе, Стен; Лин, Кэрол YY (2015). «Нематериальные активы и национальное экономическое богатство — новый взгляд на то, как они связаны». Журнал интеллектуального капитала . 16 : 20–57. doi :10.1108/jic-02-2014-0017.
6. Хаванд Кар, Джалиль; Хавандкар, Эхсан; Моттаги, Афшин (2013). Интеллектуальный капитал: модели управления, развития и измерения (3-е изд.). Тегеран, Иран: Центр промышленных исследований и обучения Иранской прессы. ISBN 9789642841646.
7. Чу, Чун Вэй; Бонтис, Ник (2002). Стратегическое управление интеллектуальным капиталом и организационными знаниями . Оксфорд; Нью-Йорк: Oxford University Press . ISBN 019515486X. OCLC  48429047.
8. Wiig, Karl M. (июнь 1997). «Интеграция интеллектуального капитала и управления знаниями». Long Range Planning . 30 (3): 399–405. doi :10.1016/S0024-6301(97)90256-9.
9. Khavandkar, Ehsan; Theodorakopoulos, Nick; Hart, Mark; Preston, Jude (2016). «Leading the Diffusion of Intellectual Capital Management Practices in Science Parks» (PDF) . Управление человеческими ресурсами, инновации и производительность . стр. 213–231. doi :10.1057/9781137465191_14. ISBN 978-1-349-56307-4. S2CID  55619748.
10. Паоло Маграсси (2002) «Таксономия интеллектуального капитала», исследовательская записка COM-17-1985, Gartner
11. Свейби, Карл Эрик (1997). «Монитор нематериальных активов». Журнал учета и калькуляции затрат на человеческие ресурсы . 2 (1).
12. Wiederhold, Gio (2013). Оценка интеллектуального капитала: транснациональные корпорации и налоговые убежища . Менеджмент для профессионалов. Нью-Йорк: Springer-Verlag . doi :10.1007/978-1-4614-6611-6. ISBN 9781461466109. OCLC  857407166.
13. Maddocks, Jon; Beaney, Mark (март 2002). «Увидеть невидимое и неосязаемое». Управление знаниями : 16–17.
14. Юнис, Рагда (2018). «Практика управления человеческими ресурсами и воспринимаемая производительность больницы. Посредническая роль интеллектуального капитала» (PDF) . Будьте осторожны и наслаждайтесь . 48 (3): 559–586. дои : 10.21608/jsec.2018.39411 .
15. Скирм, Дэвид Дж. (март 1998 г.). «Оценка знаний: стоит ли оно того?». Управление информацией . 5 (3): 24–26. ISSN  1352-0229.
16. Леви, Марк М.; Враппе, Стивен С. (2013). Трансфертное ценообразование: правила, соблюдение и противоречия (4-е изд.). Чикаго: CCH Incorporated. ISBN 9780808030928. OCLC  864709704.
17. Субраманиам, Мохан и Юндт, Марк (2005). Влияние интеллектуального капитала на типы инновационных возможностей. Архивировано 22 марта 2018 г. в Wayback Machine . Журнал Академии управления, 48(3), 450–463.
18. Тайскбо, Дэниел (март 2019 г.). «Мнение менеджеров о том, как интеллектуальный капитал признается и управляется на практике: множественное исследование четырех шведских фирм». Журнал интеллектуального капитала . doi : 10.1108/JIC-01-2018-0017. S2CID  159378981.
19. Салливан, Патрик Х. (2000). Интеллектуальный капитал, ориентированный на стоимость: как преобразовать нематериальные корпоративные активы в рыночную стоимость . Серия «Интеллектуальный капитал». Нью-Йорк: John Wiley & Sons . ISBN 0471351040. OCLC  42061200.
20. Merges, Robert P.; Menell, Peter Seth; Lemley, Mark A. (2004). Интеллектуальная собственность в новую технологическую эпоху . Серия Aspen casebook (3-е изд.). Нью-Йорк: Aspen Publishers. ISBN 073553652X. OCLC  50866818.
21. Шерман, Эндрю Дж. (2012). Сбор нематериальных активов: Раскройте скрытые доходы в интеллектуальной собственности вашей компании . Нью-Йорк: AMACOM , Американская ассоциация менеджмента. ISBN 9780814416990. OCLC  712780812.
22. Парр, Рассел Л. (2018). Интеллектуальная собственность: оценка, эксплуатация и ущерб от нарушения прав (5-е изд.). Хобокен, Нью-Джерси: John Wiley & Sons . doi : 10.1002/9781119419235. ISBN 9781119356219. OCLC  1022074952.
23. Пашер, Эдна; Ронен, Тувья (2011). Полное руководство по управлению знаниями: стратегический план по использованию интеллектуального капитала вашей компании . Хобокен, Нью-Джерси: John Wiley & Sons . doi : 10.1002/9781118983782. ISBN 9780470881293. OCLC  656770760.
24. Реувен С. Ави-Йона: Заявление Конгрессу; Юридический факультет Мичиганского университета, Постоянный подкомитет по расследованиям, Конгресс США, 20 сентября 2012 г.
25. Джанпаоло Иаццолино; Доменико Лайзе (2013-10-21). «Интеллектуальный коэффициент добавленной стоимости (VAIC): методологический и критический обзор». Журнал интеллектуального капитала . 14 (4): 547–563. doi :10.1108/jic-12-2012-0107. ISSN  1469-1930. S2CID  152525052.
26. Джамиль, Ари Барках; Разафиндрамбинина, Доминик; Тандеанс, Кэролайн (2013). «Влияние интеллектуального капитала на доходность акций фирмы: данные из Индонезии». Journal of Business Studies Quarterly . 5 (2). CiteSeerX 10.1.1.652.9595 . ISSN  2152-1034.