Капитал 1-го уровня является основным показателем финансовой устойчивости банка с точки зрения регулирующего органа . [примечание 1] Он состоит из основного капитала , [1] который состоит в основном из обыкновенных акций и раскрытых резервов (или нераспределенной прибыли ), [2] но может также включать невыкупаемые некумулятивные привилегированные акции . Базельский комитет также отметил, что банки на протяжении многих лет использовали инновационные инструменты для создания капитала первого уровня; они подчиняются строгим условиям и ограничены максимум 15% от общего капитала 1 уровня. Эта часть капитала первого уровня будет постепенно сокращаться во время реализации Базеля III .
Капитал в этом смысле связан с бухгалтерской концепцией акционерного капитала , но отличается от нее . Капитал как первого, так и второго уровня был впервые определен в соглашении о капитале Базель I и остался практически неизменным в новом соглашении Базель II . Капитал 2-го уровня представляет собой «дополнительный капитал», такой как нераскрытые резервы, резервы переоценки, общие резервы на возможные потери по кредитам, гибридные (долговые/долевые) инструменты капитала и субординированный долг .
Однако банковский регулятор каждой страны имеет определенную свободу действий в отношении того, как разные финансовые инструменты могут учитываться при расчете капитала, поскольку правовая база различается в разных правовых системах.
Теоретическая причина хранения капитала заключается в том, что он должен обеспечить защиту от неожиданных потерь. Это не то же самое, что ожидаемые убытки, которые покрываются за счет провизий , резервов и прибыли текущего года . Согласно соглашению Базель I , капитал 1 уровня составляет минимум 4% собственного капитала , но инвесторы обычно требуют соотношение 10%. Капитал 1-го уровня должен превышать 150% минимального требования. [ нужна цитата ]
Коэффициент капитала 1 уровня представляет собой отношение основного собственного капитала банка к его совокупным активам, взвешенным с учетом риска (RWA). Активы, взвешенные по риску, представляют собой сумму всех активов, находящихся в собственности банка, взвешенных по кредитному риску в соответствии с формулой, определенной Регулятором (обычно центральным банком страны ). Большинство центральных банков следуют рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору (BCBS) при установлении формул для взвешивания риска активов. Такие активы, как наличные деньги и валюта , обычно имеют нулевой вес риска, в то время как некоторые кредиты имеют вес риска, равный 100% их номинальной стоимости. BCBS является частью Банка международных расчетов (BIS). Согласно рекомендациям BCBS, общий размер RWA не ограничивается кредитным риском. Он содержит компоненты рыночного риска (обычно основанного на стоимости риска (VAR)) и операционного риска . Правила BCBS для расчета компонентов общей суммы RWA претерпели ряд изменений после финансового кризиса 2007–2008 годов . [3]
В качестве примера предположим, что банк с капиталом в 2 доллара выдает клиенту кредит в размере 10 долларов. Если предположить, что кредит, который теперь является активом в размере 10 долларов США на балансе банка, имеет весовой коэффициент риска 90%, то банк теперь имеет активы, взвешенные по риску, в размере 9 долларов США (10 долларов США × 90%). Используя первоначальный собственный капитал в размере 2 долларов США, коэффициент первого уровня банка рассчитывается как 2 доллара США/9 долларов США или 22%.
Существует два правила расчета и котирования коэффициента достаточности капитала 1-го уровня:
Привилегированные акции и неконтролирующие доли участия включены в коэффициент общего капитала 1-го уровня, но не в коэффициент обыкновенного капитала 1-го уровня. [4] В результате общий коэффициент всегда будет меньше или равен общему коэффициенту капитала. В приведенном выше примере оба соотношения одинаковы.
