Компания по производству латунных пластин

Компания не имеющая физической сущности

Латунная табличка

Компания из латунной пластины или траст из латунной пластины — это юридически учрежденная компания, не имеющая значимой связи с местом регистрации. Название основано на компании, единственным осязаемым существованием которой в юрисдикции регистрации является табличка, прикрепленная к стене снаружи ее зарегистрированного офиса . Зарегистрированный офис часто является тем же офисом и адресом местной(их) профессиональной(их) сервисной(ых) фирмы(й) или поставщика(ов) корпоративных услуг(ей) (CSP), ^[1] (т. е. юридической, бухгалтерской или секретарской и т. д.), которые действуют в качестве местной поддержки компании. Структуры из латунной пластины связаны с налоговыми убежищами , корпоративными налоговыми убежищами и офшорными финансовыми центрами .

Определения

В знаменательном постановлении Inspire Art Европейский суд определил компанию с латунной табличкой (в контексте ЕС) как «... компанию (созданную в соответствии с законодательством государства-члена), которая не имеет никакой реальной связи с государством образования ...». ^[2] Европейский суд постановил, что, с некоторыми оговорками, компании с латунной табличкой являются законными в ЕС. Ранее Европейский суд использовал термин «компания с почтовым ящиком» в знаменательном постановлении Centros ^[3] в отношении компаний, использующих различные места регистрации в ЕС (в стиле латунной таблички), чтобы избежать неблагоприятных местных правил в своем домашнем местоположении в ЕС, при ведении своего бизнеса.

Хотя юридически термин «компания почтового ящика» схож (если не идентичен), он обычно используется, если компания на законных основаниях ведет торговлю с широкой публикой (как в случае Centros) по своему местонахождению (т.е. указана в качестве юридического адреса в каталоге маркетинговой фирмы), в то время как все остальные типы называются компаниями с латунной табличкой (т.е. частными инвестиционными фирмами).

Ни компании-пустышки, ни компании-почтовые ящики не следует путать с компаниями-пустышками . Компании-пустышки могут быть включены в полную «домашнюю базу» основной материнской компании (они не обязательно должны находиться в несвязанном зарубежном месте); их ключевой особенностью является то, что у них нет активов (кроме наличных, как используется в некоторых определениях). Компания может быть компанией-пустышкой (зарубежная база, нет активов) или просто компанией-пустышкой (зарубежная база, много активов) или просто компанией-пустышкой (домашняя база, нет активов).

На практике очень часто компании-пустышки не являются компаниями-пустышками; однако многие компании-пустышки часто являются компаниями-пустышками. Это связано с тем, что очень распространенным мотивом создания компании-пустышки часто является законный перенос деловой активности в другое место из «домашней базы».

Этимология

Компания с латунной табличкой относится, возможно, к единственному осязаемому существованию компании в юрисдикции ее регистрации: фирменная табличка (исторически часто изготавливаемая из латуни ), прикрепленная к стене снаружи зарегистрированного офиса компании .

Управление

Хотя термин «латунная компания» принят в ЕС (из вышеуказанных постановлений Европейского суда), он стал чаще всего ассоциироваться с офшорными налоговыми убежищами (например, Каймановы острова, Британские Виргинские острова и т. д.) ^[4]. Таким образом, термин «латунная компания» часто используется в уничижительном смысле (особенно в средствах массовой информации) и ассоциируется с нежелательной преступной деятельностью (например , уклонением от уплаты налогов , отмыванием денег или торговлей оружием и т. д.).

Из-за этого более авторитетные «оншорные» финансовые центры (например, Ирландия, Люксембург, Нидерланды), которые имеют доступ к основным мировым налоговым соглашениям , как правило, избегают любых намеков на то, что они открыты для компаний с латунной табличкой, опасаясь быть названными корпоративными налоговыми убежищами и, следовательно, потерять доступ к мировым сетям налоговых соглашений. ^{[5] [6] [7]}

Регуляторы в этих оншорных финансовых центрах контролируют распространение компаний с латунными табличками, применяя более строгие правила налогового резидентства , которые требуют большего «коммерческого присутствия» в юрисдикции регулятора (также известного как тест «центрального управления и контроля» в прецедентном праве Великобритании). Типичные используемые критерии включают: ^[8]

• наличие большинства директоров- резидентов местных налогов в Совете директоров
• все книги и записи компании хранятся в юрисдикции
• аудит компании проводится профессиональной фирмой в юрисдикции
• в юрисдикции ежегодно проводится минимальное количество заседаний совета директоров
• все основные решения, касающиеся компании, принимаются на заседаниях совета директоров в юрисдикции

Существует определенный уровень скептицизма относительно того, действительно ли такие средства контроля эффективны для контроля компаний-латунных компаний. Зарегистрированный офис часто является тем же офисом и адресом местной профессиональной сервисной фирмы или поставщика корпоративных услуг (CSP), ^[1] (т. е. юридических, бухгалтерских или секретарских и т. д.), которые действуют в качестве местной поддержки компании. Нередко CSP имеют сотни компаний-латунных компаний, юридически зарегистрированных в их офисе. CSP в оншорных финансовых центрах способны предоставлять услуги местных директоров, административные и другие услуги, предназначенные для соответствия минимальному «тесту на центральное управление и контроль» за умеренную плату. Недавнее академическое исследование ирландских SPV по разделу 110 обнаружило, что отдельные должностные лица CSP действуют в качестве «местных директоров» для сотен SPV, и не нашло никаких доказательств какого-либо содержания для теста «центрального управления и контроля». ^{[9] [10]}

Примеры

Известные примеры организаций, обвиняемых в использовании конструкций из латунных листов для сомнительных видов деятельности, включают (обратите внимание на термин «латунный лист», используемый средствами массовой информации в прилагаемых ссылках):

• Panama Papers . Это дело раскрыло буквально тысячи компаний (и трастов) «подставных лиц», которые использовались частными лицами по всему миру (включая некоторых высокопоставленных лиц) в нежелательных целях (чаще всего для уклонения от уплаты налогов ). Во многих статьях мировых СМИ, освещавших это дело, использовался термин «подставное лицо». ^{[11] [12]}
• Apple Sales International («ASI») в Ирландии . «Личная» компания, используемая Apple; юридически зарегистрированная в Ирландии, но не являющаяся налоговым резидентом Ирландии, поскольку «управлялась и контролировалась» с Бермудских островов. ^{[13] [14]} Европейская комиссия утверждает, что эта структура нарушала Правила государственной помощи ЕС (не платя ирландские налоги), и в результате оштрафовала Apple на 13 млрд евро (плюс проценты).
• Сиротские SPV . По определению, это компании «латунного листа», используемые в законных глобальных операциях по секьюритизации . Однако анонимность «сиротства», принятая сложность их структурирования и их доступность в уважаемых оншорных местах (например, ирландские SPV по разделу 110 ) привели к росту их использования в менее законных целях (например, теневой банкинг , уклонение от уплаты налогов ). ^{[15] [16] [17]}

Смотрите также

• Налоговый рай
• Корпоративное налоговое убежище
• Ирландия как налоговый рай
• Корпорация-оболочка

Ссылки

1. «Что такое поставщик корпоративных услуг». Guernsey Register. 2017.
2. "INSPIRE ART (CASE C-167/01)". Европейский суд. 30 сентября 2003 г.
3. "CENTROS (ДЕЛО C-212/97)". Европейский суд. 9 марта 1999 г.
4. «КОМПАНИИ «ЛАТУННОЙ ПЛАСТИНЫ»: ЧТО ОНИ ТАКИЕ И ЧТО ДЕЛАЮТ?». Проект Альфа, Королевский колледж Лондона. 22 июля 2013 г.
5. «Нам не нужны фиктивные фирмы, которые приходят за налоговыми преимуществами». Irish Independent. 24 ноября 2016 г.
6. «Ирландский центральный банк будет противостоять операциям Brexit «с медными пластинами» в Республике». Irish Times. 4 октября 2016 г.
7. «Люксембург отрицает гонку на выживание». The Telegraph . 31 июля 2017 г.
8. «Правила резидентства компании». Irish Revenue. 22 июня 2017 г.
9. «Ирландия, мировые финансы и российские связи» (PDF) . Профессор Джим Стюарт Киллиан Дойл. 27 февраля 2018 г.
10. «МВФ опрашивает юристов и банкиров по сотням советов IFSC». The Irish Times. 30 сентября 2016 г.
11. «Утечка панамских документов оказала миру огромную услугу». The Independent . 4 апреля 2016 г.
12. «Разумные способы остановить уклонение от уплаты налогов». The China Daily. 25 апреля 2016 г.
13. «Прибыльная налоговая лазейка Apple». Irish Times. 8 марта 2014 г.
14. «Нунан подаст апелляцию Apple, поскольку члены Европарламента критикуют ирландский налоговый режим». Irish Independent. 9 ноября 2016 г.
15. «Панамские документы проливают свет на ирландские SPV». Irish Times. 15 апреля 2016 г.
16. «Более 100 млрд евро российских денег прошли через Дублин». Irish Times. 4 марта 2018 г.
17. «Как российские фирмы провели 100 млрд евро через Дублин». The Sunday Business Post. 4 марта 2018 г.