В налоговой системе Великобритании личный вычет — это порог, выше которого с дохода физического лица взимается подоходный налог . Лицо, получающее в налогооблагаемом доходе (например, заработок и некоторые льготы) меньше своего личного вычета, не платит подоходный налог ; в противном случае налог должен быть уплачен в соответствии с тем, сколько заработано сверх этого уровня. Некоторые резиденты имеют право на больший личный вычет, чем другие. К таким группам относятся: лица старше 65 лет (с последующим увеличением вычета для лиц старше 75 лет), слепые люди и супружеские пары, в которых хотя бы один человек в браке (или гражданском партнерстве) родился до 6 апреля 1935 года. Люди, зарабатывающие более 100 000 фунтов стерлингов в год, имеют меньший личный вычет. За каждые 2 фунта стерлингов, заработанные сверх 100 000 фунтов стерлингов, теряется 1 фунт личного вычета; это означает, что доходы достаточно высокие не будут иметь личного вычета.
22 апреля 2009 года тогдашний канцлер Алистер Дарлинг объявил в бюджетном заявлении на 2009 год , что начиная с апреля 2010 года для лиц с годовым доходом свыше 100 000 фунтов стерлингов размер персонального пособия будет сокращаться на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов, заработанные свыше 100 000 фунтов стерлингов, пока персональное пособие не будет снижено до нуля, что (в 2010–2011 годах) произойдет при доходе в 112 950 фунтов стерлингов.
За каждые дополнительные 100 фунтов стерлингов, заработанные персональные вычеты уменьшались на 50 фунтов стерлингов, что означало, что дополнительные 50 фунтов стерлингов будут облагаться налогом по предельной ставке (40%), что приведет к дополнительному налоговому обязательству в размере 20 фунтов стерлингов, что приведет к фактическому дополнительному предельному налогообложению в размере 20% сверх уже уплаченного налога в размере 40%.
Это привело к аномальной эффективной предельной ставке налога в размере 60% в диапазоне доходов от 100 000 до 112 950 фунтов стерлингов, при этом предельная налоговая ставка вернулась к 40% выше 112 950 фунтов стерлингов. Поскольку персональный вычет рос с годами, это привело к соответствующему увеличению размера эффективной предельной налоговой ставки в размере 60%. С 2024 по 2025 год эффективная предельная налоговая ставка в размере 60% теперь возникает для доходов от 100 000 до 125 140 фунтов стерлингов.
Институт фискальных исследований фиксирует динамику стоимости персонального пособия за последние годы, как в реальном выражении, так и по отношению к заработкам . [1] Пособие значительно выросло в период с 2010 по 2020 год, но в последнее время снизилось в реальном выражении, оставаясь (по прогнозам до 2027 года) выше уровня 2010 года.
22 июня 2010 года новый канцлер Джордж Осборн , в рамках коалиционного соглашения , которое стремилось увеличить размер личного пособия до 10 000 фунтов стерлингов с апреля 2015 года в соответствии с политикой либерал-демократов [2] , сделал первое увеличение на 1 000 фунтов стерлингов, доведя его до 7 475 фунтов стерлингов на 2011-12 налоговый год. [3] В бюджете 2011 года пособие было увеличено на 630 фунтов стерлингов до 8 105 фунтов стерлингов с апреля 2012 года. [ необходима цитата ] В 2013 году Джордж Осборн пересмотрел планы по увеличению личного пособия и перенес дату, когда оно достигнет целевого показателя в 10 000 фунтов стерлингов. Это привело к увеличению пособия до 9 440 фунтов стерлингов с апреля 2013 года, а затем до 10 000 фунтов стерлингов с апреля 2014 года, на год раньше, чем планировалось изначально. [4] [5] [6] Все эти увеличения личных налоговых льгот произошли из-за повышения личного налога. [6] [4] В 2016 году Осборн постановил, что повышение налогов больше не применяется к личным налоговым льготам, и решил сократить личные налоговые льготы на 1000 фунтов стерлингов по сравнению с уровнем 2011 года, когда он увеличил личные налоговые льготы до 11 500 фунтов стерлингов. [7]
Пособие женатому мужчине было пособием для законно состоящей в браке пары. Пособие предоставлялось по самой высокой налоговой ставке для мужчины. В начале 1990-х годов тогдашний канцлер казначейства Норман Ламонт пересмотрел пособие и ввел 10%-ное пособие, [ необходимо разъяснение ], что означало, что у всех мужчин в кармане была одинаковая сумма денег, [ необходимо разъяснение ] независимо от самой высокой налоговой ставки. Пособие было отменено с апреля 2000 года, впервые объявленное в бюджете 1999 года тогдашнего канцлера Гордона Брауна , [8] [9] , за исключением людей, состоящих в браке или в гражданских партнерствах (введено в 2005 году), где один из супругов родился до 6 апреля 1935 года.