Налоговые льготы, также известные как налоговые преференции, налоговые льготы и налоговые льготы , являются методом сокращения налоговых обязательств налогоплательщиков. Правительство обычно применяет их для стимулирования экономики и повышения платежеспособности населения . С помощью этого закона о фискальной политике правительство благоприятствует выборке населения или общему поведению. Объявляя о новой налоговой льготе, государственный бюджет может обесценить часть своих доходов от сбора налогов. С другой стороны, новая налоговая льгота стимулирует экономику субъектов в государстве, что может усилить рост результатов, которые будут облагаться налогом. Каждая налоговая льгота должна пройти через законодательную систему , чтобы быть принятой уполномоченными учреждениями, чтобы стать действительной. Большинство стран передают эту позицию Министерству финансов , которое утверждает новые налоговые льготы в качестве налогового закона . Необходимо ли для подтверждения соглашение с другими конституционными должностными лицами, зависит от законодательного органа штата. Однако таким же образом налоговая льгота может быть аннулирована. Во многих случаях налоговая льгота объявляется с ограничивающим фактором, который ограничивает максимальное использование этой налоговой льготы. Например, налоговый кредит предоставляется при покупке электромобилей. Налоговый кредит должен вычитать 10% от покупки, но ограничивающий фактор составляет 500$, который не может быть превышен. [1] [2]
Налоговые льготы используются для многочисленных потенциальных целей. Одной из основных является предоставление малообеспеченному классу большего количества гарантий. Больший доход, полученный за счет налоговых льгот, потенциально может обеспечить этому фрагменту населения большую долю благосостояния. В противном случае налоговые льготы обычно используются для поддержки образования, окружающей среды, здравоохранения, безработных, но даже для поддержки экологического земледелия. Волонтерская деятельность, религии и местные политические партии в основном исключены из налоговой ответственности.
Некоторые налоговые льготы можно получить пассивным действием. Но большинство из них требуют некоторых активных действий для их получения. Для различных налоговых льгот получение по-разному сложно. Это разворачивается из законодательного и действующего права, ориентированного на налоговую льготу. Часто налоговая льгота получается после отправки запроса в уполномоченный орган, который может подтвердить, отклонить или отправить запрос обратно для переделки. Также это зависит от типа налоговой льготы. Один тип может снять полную налоговую ответственность, но обычно означает исключение налога. [3] Другой тип - это отказ от ответственности субъекта и в крайнем случае - необлагаемый минимум. Это исключает налоги, которые будут собирать те небольшие суммы денег, что ни один сбор налога не будет уплачиваться этой собранной суммой. Некоторые объекты могут быть полностью освобождены от налогов. Это происходит в нестандартной ситуации, такой как локальная катастрофа, паралич или смерть старшего члена семьи. Налоговая льгота, которая широко используется, - это льгота по социальному обеспечению, пока люди находятся на пенсии. Налоговые льготы для граждан, которые живут или работают за границей, также значительно представлены в структуре налоговых льгот. В противном случае частое освобождение от налогов нацелено на наиболее распространенные налоги, такие как ставка подоходного налога , налог на социальное обеспечение , корпоративный подоходный налог и акцизный налог . Высоковыгодные налоговые льготы полностью исключают определенные типы доходов из декларации. Эти типы применяются к определенным налогоплательщикам как к одному субъекту. Новая налоговая льгота в некоторых случаях предотвращает перенос налогового бремени в налоговые убежища. [4] [5]
1. Налоговый вычет - Налоговый вычет - это уменьшение валового дохода. В результате чего уменьшается размер налогооблагаемого дохода. Налоговые вычеты являются формой налоговых льгот . [6] Бюджет правительства Великобритании в марте 2021 года создал «супервычет», в соответствии с которым компании могут претендовать на 130% вычет капитала по определенным типам инвестиций в заводы и машины. [7]
2. Налоговые льготы . Налоговые льготы являются формой налогового стимулирования, которая позволяет налогоплательщикам вычитать сумму, непосредственно причитающуюся государству по налогам. Помимо налоговых вычетов, которые сокращают налоги, налоговый кредит напрямую вычитается из суммы денег, причитающихся правительству. Величина налогового кредита зависит от типа кредита. Невозвратные кредиты могут увеличить собственный налог до нуля, но никакое перекрытие не будет выплачено субъекту в обратном порядке. С другой стороны, возвратные и частично возвратные предоставляют налогоплательщикам возможность получить перекрывающиеся деньги. Налоговые кредиты часто используются для поддержки налогоплательщиков в целях поощрения благоприятного поведения. [6]
3. Освобождение от налогов . Освобождение от налогов часто используется для поддержки определенных организаций или субъектов путем снятия с субъекта ответственности за внесение обязательных платежей. Часто используется для субсидирования благотворительных и некоммерческих организаций и благотворительных мероприятий. Оно может предоставить этим субъектам полное освобождение от налогов или снизить налоговые ставки. [8]
4. Вычеты из налога - Налогоплательщики могут исключить некоторые пункты из своих налоговых обязательств. Эти пункты определяются налоговым законодательством и могут быть стандартными или нестандартными. Стандартные выражают точные пункты и суммы, которые могут быть исключены. Нестандартные определяются косвенно и просто показывают формулу, как их вычислить. Конкретные пункты находятся в обширных общих рамках.
5. Налоговые продажи - Налоговые продажи - это уменьшение суммы, причитающейся правительству, что впоследствии уменьшает общую налоговую ответственность физических лиц. Продажа может быть абсолютной или относительной. Абсолютная продажа дает конкретный размер продажи, который будет выделен после того, как субъект выполнит заранее определенные условия. Однако относительные продажи выражают общую формулу того, как рассчитать продажу, но не дают конкретных случаев. [9]
6. Налоговые декларации . Налоговые декларации представляют собой возврат косвенных налогов правительством, если оно определяет, что налог станет несоразмерным бременем для налогоплательщиков.
7. Снижение налоговой ставки - эта налоговая льгота определяет возможности снижения налоговых ставок на товары, доходы и т. д. Общая налоговая ставка влияет на все субъекты, к которым применяется налоговое законодательство. Однако снижение налоговой ставки снижает налоговую ответственность некоторых продуктов, что делает их доступными для большего числа потребителей. В основном используется для нужд. [2]
Правительство должно рассмотреть все потенциальные плюсы и минусы до принятия новой налоговой льготы. Эффективное использование налоговой льготы должно быть рассмотрено, является ли это долгосрочным или краткосрочным изменением. Некоторые налоговые льготы, такие как немедленная отмена налога во время стихийного бедствия , являются краткосрочными. В настоящее время пострадавшие части страны могут быть очень эффективными, но они не предназначены для долгосрочной помощи. Напротив, другие налоговые льготы создаются с целью поддержки экономического роста или большего равенства населения в долгосрочной перспективе. Для принятия правильных решений правительство должно учитывать текущую ситуацию в местной и мировой экономике, чтобы предотвратить потенциальные потери. Важно также продвигать и медиализировать новые налоговые льготы, чтобы достаточное количество граждан узнало о них. Следовательно, когда этот аспект будет недооценен, результат, как и было предсказано заранее, изменится. Этот пример раскроет один случай потенциального неравенства после объявления новой налоговой льготы. Правительство в штате X принимает новую налоговую льготу, которая выделяет 1% от покупки нового электромобиля. С помощью вычисления гражданина государства A, который покупает электромобиль за 200 000 $, и с новой налоговой льготой он сэкономит 2000 $. С другой стороны, гражданин B государства X купил автомобиль за 20 000 $. Это удерживает его от 200 $. В процентном отношении эта сумма равна, но в общем эффекте она больше способствует более богатым гражданам. Как представляется, экономически более сильные субъекты в конечном итоге будут более выгодно затронуты новыми налоговыми льготами. Эта проблема включает горизонтальное неравенство и вертикальное неравенство . Горизонтальное неравенство возникает между группами с различной идентичностью при уплате налогов. Вертикальное, которое благоприятствует экономически более сильным или более слабым фрагментам населения. [10] [11]