Совет по финансовой отчетности ( FRC ) является независимым регулирующим органом в Великобритании и Ирландии , базирующимся в Лондонской стене в лондонском Сити , отвечающим за регулирование деятельности аудиторов, бухгалтеров и актуариев, а также за установление британских кодексов корпоративного управления и управления . FRC стремится способствовать прозрачности и честности в бизнесе, ориентируя свою работу на инвесторов и других лиц, которые полагаются на отчеты компаний, аудит и высококачественное управление рисками. [1]
В декабре 2018 года независимая проверка FRC, проведенная сэром Джоном Кингманом , рекомендовала заменить его новым Органом аудита, отчетности и управления , [2] — рекомендация, которой правительство последовало в марте 2019 года. [3]
Ирландия приняла систему аудита FRC в 2017 году. [4]
FRC является компанией с ограниченной ответственностью и финансируется аудиторами, которые обязаны вносить свой вклад в соответствии с положениями Закона о компаниях 2006 года , а также другими группами, подпадающими под регулирование FRC или получающими от него выгоду. [5] Совет директоров назначается министром бизнеса, энергетики и промышленной стратегии . Компания и ее дочерние компании играют решающую роль в надзоре и разработке стандартов корпоративного управления в Великобритании и Ирландии, таких как Кодекс корпоративного управления Великобритании и стандарты для бухгалтерской отрасли.
Совет директоров FRC поддерживается тремя комитетами по управлению, двумя бизнес-комитетами и тремя консультативными советами. [6]
Раньше в состав FRC входили шесть оперативных органов:
Роль Совета по стандартам бухгалтерского учета (ASB) заключалась в выпуске стандартов бухгалтерского учета в Соединенном Королевстве и была признана для этой цели Законом о компаниях 1985 года . Он взял на себя задачу по установлению стандартов бухгалтерского учета от Комитета по стандартам бухгалтерского учета (ASC) в 1990 году. Однако 2 июля 2012 года ASB был передан Совету по финансовой отчетности (FRC). Таким образом, теперь FRC является органом, который может устанавливать стандарты бухгалтерского учета. в Великобритании.
Группа по обзору финансовой отчетности (FRRP) была создана в 1990 году как дочерняя компания Совета по финансовой отчетности Соединенного Королевства. FRRP стремился обеспечить, чтобы предоставление финансовой информации государственными и крупными частными компаниями соответствовало соответствующим требованиям бухгалтерского учета, таким как Закон о компаниях 1985 года .
Совет по бухгалтерской и актуарной дисциплине (AADB) был независимым следственным и дисциплинарным органом для бухгалтеров и актуариев в Соединенном Королевстве. ААБР ранее был известен как Совет по расследованиям и дисциплине в бухгалтерском учете (AIDB) и изменил свое название на ААБР 16 августа 2007 года. Схема ААБР создала структуру и установила юридические формальности участия между ААБР и участвующими бухгалтерскими органами. т.е. Институт дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW), Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров (ACCA), Дипломированный институт бухгалтеров по управленческому учету (CIMA) и Сертифицированный институт государственных финансов и бухгалтерского учета (CIPFA), Институт Дипломированные бухгалтеры Ирландии и Институт дипломированных бухгалтеров Шотландии.
По состоянию на 2010 год [обновлять]у ААБР была значительная рабочая нагрузка, включая расследования поведения профессиональных фирм, таких как EY , которые консультировали Lehman Brothers , JPMorgan , Connaught , Aero Inventory и BAE Systems . [7]
Профессиональный надзорный совет ( POB ) был регулирующим органом, специализирующимся на бухгалтерском учете , аудите и актуарной деятельности в Соединенном Королевстве. Он входил в состав Совета по финансовой отчетности (FRC), независимого регулятора корпоративного управления и отчетности в Великобритании.
Заявленная цель Совета заключалась в поддержке цели FRC по обеспечению доверия инвесторов и общественности к финансовому управлению бизнес- организациями. Совет гарантирует, что профессиональные бухгалтерские организации надлежащим образом устанавливают стандарты и обеспечивают соблюдение дисциплины среди своих членов в соответствии с Законом о компаниях 2006 года и другими законодательными требованиями. ПОБ проводило проверки от имени FRC, но в случае обнаружения каких-либо недостатков санкции могли быть наложены только профессиональными организациями. [8] ПОБ не имел полномочий ни отменять какое-либо решение, принятое органом по делу, ни определять, как орган должен вести дело. [9]
При Совете также действует Группа аудиторской инспекции (AIU), которая осуществляет надзор за аудиторскими организациями и дает рекомендации по соответствующим регулирующим действиям со стороны государственных и профессиональных органов. В рамках надзора за актуарной профессией Совет контролировал деятельность актуарных организаций в отношении образования , дисциплины, этических стандартов и непрерывного профессионального развития их членов. Совет также стремился обеспечить основу для оценки качества и эффективности актуарной работы.
До 5 мая 2006 года Совет назывался Профессиональным советом по надзору за бухгалтерским учетом. Изменение названия отразило дополнительную ответственность Совета по надзору за актуарной профессией с этой даты.
В 2011 году Совет впервые опубликовал информацию о недостатках саморегулирования отдельных институтов. В сообщениях прессы были отмечены комментарии по поводу ACCA , которая выполнила рекомендации по улучшению программы экзаменов, но ей необходимо уделять больше внимания продолжению мониторинга членов, зарегистрировавшихся в качестве аудиторов несколько лет назад. В состав совета входят члены самого разного происхождения. По состоянию на 2011 год его директором является Пол Джордж, а временным председателем после смерти дамы Барбары Миллс является Джон Келлас. [10]
Совет по аудиторской практике (APB) был первоначально создан в 1991 году как комитет Консультативного комитета бухгалтерских органов , чтобы взять на себя ответственность как в Ирландии , так и в Соединенном Королевстве за установление стандартов аудита с целью повышения общественного доверия к аудиту. процесса, а также качества и соответствия аудиторских услуг общественным интересам.
В апреле 2002 года APB была воссоздана под эгидой The Accountancy Foundation и после проверки правительства Великобритании была передана FRC. [11] Его цель осталась прежней, но его полномочия были расширены и теперь включают ответственность за установление стандартов добросовестности, объективности и независимости аудиторов. [ нужна цитата ]
Периодически публиковался электронный информационный бюллетень APB, чтобы «помочь заинтересованным сторонам лучше понять деятельность APB». [12]
После обзора актуарной профессии Морриса, опубликованного в марте 2005 года, [13] Министерство финансов попросило Совет по финансовой отчетности (FRC) взять на себя ответственность за надзор за регулированием актуариев со стороны Института и факультета актуариев (IFoA) и независимая установка технических актуарных стандартов. Последняя задача входила в компетенцию Совета по актуарным стандартам до 2 июля 2012 года, когда ответственность взял на себя FRC.
Сэр Винфрид Бишофф был председателем FRC в период с 2014 по 2019 год. Среди других членов совета директоров были Гей Хьюи Эванс, Мелани Макларен и Пол Джордж. [14] Главным исполнительным директором FRC с ноября 2009 года до объявления о своем уходе в отставку в конце 2018 года был Стивен Хэддрилл . [15]
В 2019 году Саймон Дингеманс и сэр Джон Томпсон заняли пост председателя и генерального директора соответственно. [16] Компания Private Eye сообщила, что в ходе процесса назначения Саймон Дингеманс не заявил о своей заинтересованности в компании, которая задерживала подачу отчетности. [17] В мае 2020 года Дингеманс подал в отставку, сославшись на конфликты между работой по совместительству и другими должностями, которые он был заинтересован занять. [18] В декабре 2021 года Ян дю Плесси был назначен правительством Великобритании на должность руководителя FRC путем его преобразования в Управление аудита, отчетности и управления . [19] В феврале 2022 года Дю Плесси был утвержден в качестве нового председателя FRC. [20]
После краха строительного и сервисного бизнеса Carillion в январе 2018 года сообщалось, что роль аудитора Carillion, KPMG, будет проверена FRC. [21] Два месяца спустя комитет по поведению FRC объявил о начале расследования поведения бывших финансовых директоров Carillion Ричарда Адама и Зафара Хана . [22] [23]
Деятельность самого FRC также должна была быть тщательно изучена в ходе независимого расследования, проведенного по поручению министра бизнеса Грега Кларка . [24]
«Раздирающий» [25] отчет Специальных комитетов по бизнесу, работе и пенсиям о крахе Carillion, опубликованный 16 мая 2018 года, подверг критике FRC, назвав его слабым и робким, а также неспособным принять меры по обеспокоенности. в отчетах Carillion за 2015 год. [26] Наряду с Пенсионным регулятором он был назван «хронически пассивным». [25] Приветствуя пересмотр правительством полномочий и эффективности FRC, в отчете говорится, что изменения в сторону более агрессивного и активного регулятора «потребуют значительного изменения в культуре самого FRC». [27] Все еще находясь под давлением необходимости улучшения, в октябре 2018 года FRC предложил реформы, в том числе запрет на получение вознаграждения за консультации в компаниях, которые они проверяют, чтобы решить «основное падение доверия к бизнесу и эффективности аудита», и резко упрекнул KPMG. [28] В июле 2020 года FRC сообщил «большой четверке», что они должны к октябрю 2020 года представить планы по разделению своей аудиторской и консультационной деятельности к 2024 году. [29]
Между тем, в ноябре 2018 года было объявлено, что Стивен Хэддрилл, генеральный директор FRC, должен уйти в отставку на фоне предположений, что его уход может привести к упразднению организации. [15]
В марте 2019 года правительство объявило, что FRC будет заменен новым регулирующим органом — Управлением аудита, отчетности и управления (ARGA) с расширенными полномочиями, чтобы «изменить культуру» бухгалтерского сектора. [3] Планы нового регулятора были включены в речь королевы в сентябре 2019 года, и, несмотря на опасения, что запуск ARGA может быть отложен, Департамент бизнеса, предпринимательства и промышленной стратегии (BEIS) сообщил Accountancy Daily в феврале 2020 года, что «следующий шаги по реформе аудита» будут предприняты в первом квартале 2020 года. [30] Однако дальнейшие подробности появлялись медленно; в ноябре 2020 года City AM сообщил, что предложения по реформе, касающейся сектора аудита, ожидаются в начале 2021 года, а полная реализация ожидается в 2023 году. [31]
19 марта 2021 года был опубликован программный документ правительства Великобритании « Восстановление доверия к аудиту и корпоративному управлению» , в котором содержатся рекомендации по предлагаемым шагам по созданию ARGA и наделению ее формальными обязанностями, функциями и полномочиями, необходимыми для полной эффективности. [32] В сентябре 2021 года глава отдела нормативных стандартов FRC Марк Бэбингтон заявил, что ARGA «начнётся в апреле 2023 года». [33]