Самозанятость — это состояние работы на себя, а не на работодателя. Налоговые органы, как правило, рассматривают человека как самозанятого, если человек выбирает, чтобы его признали таковым, или если человек получает доход, за который необходимо подать налоговую декларацию . В реальном мире критическим вопросом для налоговых органов является не то, занимается ли человек предпринимательской деятельностью (называемой торговлей , даже когда речь идет о предоставлении услуг), а является ли эта деятельность прибыльной и, следовательно, потенциально облагаемой налогом. Другими словами, торговля, скорее всего, будет проигнорирована, если нет прибыли, поэтому разовая и основанная на хобби или энтузиастах экономическая деятельность, как правило, игнорируется налоговыми органами. Самозанятые люди обычно классифицируются как индивидуальные предприниматели (или индивидуальные торговцы), независимые подрядчики или как члены товарищества .
Самозанятые люди обычно находят свою собственную работу, а не получают ее от работодателя, и вместо этого получают доход от профессии, торговли или бизнеса, которым они управляют. В некоторых странах, таких как США и Великобритания, власти уделяют больше внимания выяснению того, является ли человек самозанятым или занимается скрытой занятостью, другими словами, притворяясь, что находится в договорных внутрифирменных отношениях, чтобы скрыть то, что на самом деле является отношениями между работодателем и работником.
Самостоятельная занятость обеспечивает работой в первую очередь основателя бизнеса. Термин «предпринимательство» относится ко всем новым предприятиям, включая самозанятость и предприятия, которые никогда не собираются расти или регистрироваться, но термин «стартап» относится к новым предприятиям, которые намерены обеспечить работой и доходом больше, чем основатели, и намерены иметь сотрудников и расти.
В итоге:
Хотя распространено мнение, что самозанятость сосредоточена в нескольких отраслях сферы услуг , таких как продавцы и страховые агенты , исследования Управления по делам малого бизнеса показали, что самозанятость распространена во многих сегментах экономики США. [2] Кроме того, отрасли, которые обычно не ассоциируются с естественными условиями для самозанятости, такие как производство, на самом деле имеют большую долю самозанятых лиц и домашнего бизнеса. [3]
В Соединенных Штатах любое лицо считается самозанятым для целей налогообложения, если оно ведет бизнес как единоличное предприятие , независимый подрядчик , как член товарищества или как член общества с ограниченной ответственностью , которое не выбирает, чтобы его считали корпорацией. В дополнение к подоходному налогу эти лица должны платить налоги на социальное обеспечение и Medicare в форме налога SECA (Закон о взносах на самозанятость).
В 2016 году средний доход для лиц, работающих на себя в собственных зарегистрированных предприятиях, составил $50 347. Для лиц, работающих на себя в собственных неакционерных фирмах, этот показатель составил $23 060. [4]
Самостоятельная занятость относительно распространена среди новых иммигрантов и этнических меньшинств в Соединенных Штатах. В Соединенных Штатах иммигранты, как правило, имеют более высокие показатели самозанятости, чем коренные американцы, независимо от расы или этнической принадлежности. Но самозанятость в Соединенных Штатах неравномерно распределена по расовым/этническим признакам. Иммигранты и их дети, которые идентифицируют себя как белые, имеют самую высокую вероятность самозанятости в прибыльных отраслях, таких как профессиональные услуги и финансы. Напротив, расовые и этнические меньшинства с меньшей вероятностью, чем коренные белые, будут самозанятыми, за исключением азиатских иммигрантов, у которых высокие показатели самозанятости в низкопрестижных отраслях, таких как розничная торговля и личные услуги. Подобно обычному рынку труда, самозанятость в Соединенных Штатах стратифицирована по расовым признакам. [5] В целом самозанятость более распространена среди иммигрантов, чем их дети второго поколения, родившиеся в Соединенных Штатах. Однако дети азиатских иммигрантов во втором поколении могут продолжать искать работу на себя в различных отраслях и профессиях. [5]
Налог на самозанятость в Соединенных Штатах обычно устанавливается в размере 15,30%, что примерно эквивалентно совокупным взносам работника и работодателя в рамках налога FICA . Ставка состоит из двух частей: 12,4% на социальное обеспечение и 2,9% на Medicare . Часть социального обеспечения налога на самозанятость применяется только к первым 132 900 долларам дохода за 2019 налоговый год. [6] Не существует ограничений на сумму, облагаемую налогом по части Medicare в размере 2,9% налога на самозанятость. Фактически, существует дополнительная ставка налога на Medicare в размере 0,9%, когда самозанятое лицо зарабатывает более 200 000 долларов (один человек).
Как правило, только 92,35% дохода от самозанятости облагается налогом по вышеуказанным ставкам. Кроме того, половина налога на самозанятость, т. е. эквивалентная работодателю часть, допускается в качестве вычета из дохода.
Закон о налоговых льготах 2010 года снизил налог на самозанятость на 2% для дохода от самозанятости, полученного в 2011 календарном году, [7] в общей сложности до 13,3%. Эта ставка сохранится для дохода, полученного в 2012 календарном году, из-за Закона о продолжении сокращения налога на заработную плату 2011 года . [8] Самозанятые лица иногда заявляют больше вычетов , чем обычные работники. Поездки, униформа, компьютерное оборудование, мобильные телефоны и т. д. могут быть вычтены как законные деловые расходы.
Самозанятые лица сообщают о своих доходах или убытках от предпринимательской деятельности в Приложении C формы 1040 IRS и рассчитывают налог на самозанятость в Приложении SE формы 1040 IRS. Расчетные налоги должны уплачиваться ежеквартально с использованием формы 1040-ES, если расчетное налоговое обязательство превышает 1000 долларов США.
Самозанятые работники не могут вносить взносы в план 401(k) компании , с которым знакомо большинство людей. Однако существуют различные инструменты, доступные самозанятым лицам для накопления сбережений на пенсию. Многие создают упрощенный пенсионный план для сотрудников (SEP) IRA , который позволяет им вносить до 25% своего дохода, до 54 000 долларов (2017) в год. Существует также инструмент под названием Self-Employed 401k (или SE 401(k)) для самозанятых людей. Лимиты взносов немного различаются в зависимости от того, как организован бизнес.
План с установленными выплатами — это третий вариант, который имеет высокие лимиты взносов и действует как традиционный пенсионный план. Индивидуальные предприниматели также могут выбрать SIMPLE IRA, который позволяет им вносить взносы в пенсионные планы сотрудников, а также в свой собственный пенсионный план. [9]
Исследования показали, что уровень самозанятости в Соединенных Штатах растет, и что при определенных обстоятельствах это может иметь положительное влияние на доход на душу населения и создание рабочих мест. Согласно исследованию MBO Partners, проведенному в 2017 году, самозанятая рабочая сила генерирует 1,2 триллиона долларов дохода для экономики США, что равно примерно 6% национального ВВП. [10] Исследование, проведенное в 2011 году Федеральным резервным банком Атланты и Университетом штата Пенсильвания, рассмотрело уровни самозанятости в США с 1970 по 2000 год. По данным Бюро экономического анализа США , абсолютное число людей, зарегистрированных в качестве несельскохозяйственных владельцев (NFP) или самозанятых в столичных округах, выросло на 244% в период с 1969 по 2006 год и на 93% в нестоличных округах. В относительном выражении доля самозанятых в рабочей силе выросла с 14% в 1969 году до 21% в 2006 году в столичных округах и с 11% до 19% в нестоличных округах. [11] [12]
В неметропольных округах исследование показало, что возросшие уровни самозанятости были связаны с сильным ростом дохода на душу населения и созданием рабочих мест, а также значительным снижением уровня бедности семей . В 1969 году средний доход владельцев несельскохозяйственных предприятий составлял 6758 долларов США по сравнению с 6507 долларами США, заработанными наемными работниками; к 2006 году разница в доходах увеличилась до 12041 доллара США в пользу наемных работников. Исследование отмечает, что разрыв может быть вызван занижением доходов самозанятыми. С другой стороны, низкопроизводительные работники могут потерять работу и быть вынужденными заниматься самозанятостью. [11] [12] Кроме того, некоторые исследования показывают, что более высокие местные уровни безработицы заставляют работников самостоятельно выбирать самозанятость, как и прошлый опыт безработицы. [13]
Европейская комиссия определяет самозанятого человека как человека, «занимающегося прибыльной деятельностью за свой счет на условиях, установленных национальным законодательством». При осуществлении такой деятельности личный элемент имеет особое значение, и такое осуществление всегда подразумевает большую степень независимости при выполнении профессиональной деятельности. Это определение взято из Директивы 2010/41/EU [14] о применении принципа равного обращения между мужчинами и женщинами, занимающимися деятельностью в качестве самозанятого человека. Это отличается от работника, который подчиняется и зависит от работодателя.
Кроме того, статья 53 Договора о функционировании Европейского Союза (TFEU) предусматривает свободное перемещение лиц, начинающих и ведущих деятельность в качестве самозанятых лиц. Она гласит: «Чтобы облегчить лицам начало и ведение деятельности в качестве самозанятых лиц, Совет должен… издать Директивы о взаимном признании дипломов, сертификатов и других свидетельств формальных квалификаций». [15]
Форма работы самозанятости не группирует однородных работников. Как указала Европейская комиссия в 2010 году, [16] существуют «различные понимания и определения термина самозанятость в разных странах, с рядом различных подкатегорий, определенных: например, в соответствии с правовым статусом предприятия, есть ли у бизнеса сотрудники или нет (работодатели против самозанятых работников) и/или сектором, в котором работает бизнес. Некоторые страны также проводят различие между статусом самозанятого и статусом «зависимого самозанятого» (например, Испания, Италия), когда самозанятое лицо работает только на одного клиента. Другие различают самозанятость, которая осуществляется в дополнение к оплачиваемой занятости (например, Бельгия)».
«Schijnzelfstandigheid» — голландский термин, который относится к ложной самозанятости или фиктивной самозанятости . Это происходит, когда человек официально классифицируется как фрилансер или самозанятый работник, но на практике работает как обычный сотрудник на тех же условиях, без прав или преимуществ сотрудника, таких как оплачиваемый отпуск, социальное обеспечение или защита от увольнения.
Такая ситуация часто возникает, когда работодатели пытаются избежать уплаты налогов, взносов в социальное обеспечение или трудового законодательства, нанимая работников в качестве независимых подрядчиков вместо того, чтобы предложить им официальный трудовой договор. Schijnzelfstandigheid может привести к юридическим проблемам, поскольку это считается злоупотреблением трудовым законодательством, призванным защищать работников.
В последние годы многие страны, включая Нидерланды, ужесточили правила для предотвращения и решения этой проблемы, стремясь гарантировать, что работники, которых следует классифицировать как наемных работников, не будут ошибочно рассматриваться как независимые подрядчики.
В резолюции Европейского парламента о социальной защите для всех [17] говорится, что: «отсутствие четкого национального определения самозанятости увеличивает риск ложной самозанятости», а в резолюции Европейского парламента об обновленной социальной повестке дня государствам-членам предлагается предпринять инициативы, которые «приведут к четкому различию между работодателями, настоящими самозанятыми и мелкими предпринимателями, с одной стороны, и работниками, с другой». [18]
Самозанятость в основном регулируется только на национальном уровне. Каждый орган власти и индивидуальный орган применяет свои собственные положения правовой и нормативной базы, которые могут различаться в зависимости от их сферы компетенции или политики (налоговое право, социальное обеспечение, коммерческое право, рынок труда, страхование). Поэтому положения, касающиеся самозанятости, сильно различаются между странами. Как указал Европейский фонд по улучшению условий жизни и труда (Eurofound) в 2014 году, разнообразие самозанятых привлекло различные формы регулирования, в основном решаемые на национальном уровне: «Закон ЕС о занятости касается самозанятых в основном в узкоспециализированных областях, таких как свободное перемещение и равное обращение». [19]
В соответствии с рекомендациями Европейского форума независимых профессионалов (EFIP) ЕС, представители работодателей, работников и самозанятости должны принять общеевропейское совместное признание подлинной самозанятости и общее определение, включающее общую терминологию для различных секторов. [ необходима ссылка ] [20]
Самозанятое лицо в Соединенном Королевстве может работать как индивидуальный предприниматель или как партнер в товариществе (включая товарищество с ограниченной ответственностью или "LLP"), но не через зарегистрированную компанию с ограниченной (или неограниченной ) ответственностью. Также возможно, чтобы кто-то создал бизнес, который будет вестись только неполный рабочий день или одновременно с сохранением постоянной работы.
Согласно исследованию McKinsey Global Institute, проведенному в 2016 году, в Соединенном Королевстве насчитывается 14 миллионов «независимых работников» [21] , хотя Комитет по труду и пенсиям Палаты общин в 2017 году сообщил, что 5 миллионов человек, 15% рабочей силы, были самозанятыми. [22] Управление национальной статистики отметило «быстрый рост» самозанятости в период с 2001 года (3,3 миллиона человек, или 12% рабочей силы) по 2017 год (4,8 миллиона человек, или 15,1% рабочей силы), при этом наибольшие темпы роста наблюдались в Лондоне, Йоркшире, Хамбере и Юго-Восточном регионе. [23] Многие люди с ограниченными возможностями выбирают самозанятость. [24]
Самостоятельная занятость, хотя и популярна, влечет за собой ряд юридических обязанностей. При удаленной работе иногда может потребоваться разрешение местных органов власти на использование части дома в качестве служебного помещения. Если самозанятое лицо ведет учет клиентов или поставщиков в любой электронной форме, оно должно зарегистрироваться в Управлении комиссара по информации . Другие юридические обязанности включают обязательное страхование гражданской ответственности, изменение помещений для удобства людей с ограниченными возможностями и надлежащую регистрацию и учет финансовых операций. Бесплатные консультации по спектру обязанностей можно получить в государственных центрах Business Link .
Правительство Великобритании заявило, что «самозанятость — это не правильный выбор для всех». [22] : 5
Управление национальной статистики отметило, что информация об уровнях доходов от самозанятости ограничена и в основном поступает из опросов. [23]
Комитет по труду и пенсиям Палаты общин в мае 2017 года сообщил, что некоторые виды самозанятости можно охарактеризовать как «фиктивные», отметив, что «меньшинство компаний» продвигают идею о том, что гибкость в занятости может быть обеспечена только посредством самозанятости, и что такое злоупотребление статусом самозанятости «перекладывает бремя поддержки социальной защиты на государство всеобщего благосостояния , одновременно сокращая налоговые поступления». [22] : 3