Налоговый вычет у источника

Способы сбора подоходного налога в Индии

Налоговый вычет у источника (TDS) — это индийский удерживаемый налог , который представляет собой способ взимания налога с доходов, дивидендов или продаж активов, требующий от плательщика (или юридического посредника) вычесть причитающийся налог до выплаты остатка получателю платежа (и налога в налоговый орган).

Согласно индийскому Закону о подоходном налоге 1961 года, подоходный налог должен вычитаться у источника в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге 1961 года. Любой платеж, охватываемый этими положениями, должен быть выплачен после вычета установленного процента подоходного налога. Он управляется Центральным советом по прямым налогам (CBDT) и является частью Департамента доходов, управляемого Индийской налоговой службой. Он имеет большое значение при проведении налоговых проверок. Налогоплательщик также должен подавать квартальные декларации в Центральный совет по прямым налогам (CBDT). В декларациях указывается, что TDS вычитается и выплачивается правительству в течение квартала, к которому он относится.

Цели подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты

Налоговый вычет у источника (TDS) появился с целью сбора налога из разных источников дохода. Согласно этой концепции, лицо (Плательщик), которое несет ответственность за осуществление платежа определенного характера любому другому лицу (Получателю), должно вычесть налог у источника до осуществления платежа такому лицу (Получателю) и перевести его на счет Центрального правительства. Получатель, из которого был вычтен TDS, будет иметь право на получение кредита на сумму, вычтенную таким образом, во время оценки подоходного налога. ^[1]

TDS на дивиденды

Примечания к разделу 302 Закона Индии о подоходном налоге 1961 года.

• До Бюджета 2020 г. ^[2] доход от дивидендов был освобожден от налога в руках акционера. Но с Бюджета 2020 г. любой доход от дивидендов, превышающий 5000 индийских рупий, подлежит налогообложению TDS по ставке 10% по п. 194.
• Положения об уплате налога на доходы физических лиц (TDS) в соответствии с настоящим разделом применяются только в отношении условных дивидендов по п. 2(22)(e), если такие дивиденды превышают 2500 в году.
• Ставка вычета налога в отношении таких дивидендов составляет 1%.
• Положения не будут применяться к дивидендам, получаемым SADHA, GIC (General Insurance Corporation), ее дочерними компаниями или любым другим страховщиком, при условии, что акции принадлежат ей или в которых она имеет полный бенефициарный интерес:] [При условии также, что такой вычет не будет производиться в отношении любых дивидендов, упомянутых в разделе 115-O.]
• Более высокие ставки налога на доходы физических лиц (TDS) для лиц, не подающих налоговые декларации

Налог на недвижимость

1. Раздел 194IA Закона о подоходном налоге 1961 года .

• Настоящее положение применяется в отношении сделок, совершенных 1 июня 2013 года или после этой даты .
• Он предусматривает вычет налога у источника при передаче определенного недвижимого имущества, за исключением сельскохозяйственных земель, резиденту-передающему лицу.
• Любое лицо, являющееся получателем, которое обязано выплатить резиденту в качестве вознаграждения за передачу любого недвижимого имущества, превышающего 50 лакхов, должно в момент зачисления такой суммы на счет передающей стороны или в момент выплаты каким-либо образом вычесть налог у источника только в размере 1%.

Данный налог, удерживаемый из налогооблагаемой базы, за имущество должен быть внесен в течение 30 дней с конца месяца, в котором производится вычет всех платежей, подлежащих уплате с 1 июня 2016 года или позднее.

2. Раздел 194IB Закона о подоходном налоге 1961 г.

• Настоящее положение применяется в отношении сделок, совершенных 1 июня 2017 года или после этой даты .
• Он требует вычета налога у источника при выплате арендной платы, превышающей 50 000 рупий в месяц физическим лицом или венгерскими форинтами арендодателю-резиденту.
• Налог на вычеты удерживается в размере 5% в момент зачета арендной платы за последний месяц предыдущего года или за последний месяц аренды, если недвижимость освобождается в течение года, в зависимости от обстоятельств.
• Если налог вычитается в соответствии с разделом 194-IB, его необходимо внести посредством налоговой декларации по форме № 26QC в течение 30 дней с последнего дня месяца, в котором вычитается такой налог.
• Сертификат по форме № 16С выдается вычитателем в течение 15 дней с даты подачи налоговой декларации по форме № 26QC.
• Нет необходимости подавать заявку или получать налоговый вычет или номер счета для сбора (TAN) для вычета налога в соответствии с этим разделом. Таким образом, вычитатель может использовать свой PAN вместо TAN.

3. Раздел 194C Закона о подоходном налоге 1961 г.

• Налог необходимо вычесть в размере 1% (для физических лиц, венгерских форинтов)/2% (для других) от платежа, если платеж производится за выполнение какой-либо работы (включая поставку рабочей силы для выполнения какой-либо работы и рекламу) подрядчиком/субподрядчиком.
• Такая работа должна выполняться на основании договора (включая субподряд) между подрядчиком и плательщиком.
• Удержание налога производится в момент зачисления на счет подрядчика или в момент оплаты наличными, чеком, векселем или любым другим способом, в зависимости от того, что наступит раньше.
• Налог на доходы физических лиц не вычитается, если единовременный платеж подрядчику не превышает 35 000 рупий или 1 000 000 рупий в совокупности в течение года.
• Налог на доходы физических лиц может быть вычтен, если наступает дата фактической выплаты наличных денег или дата зачисления суммы на счет получателя платежа, или дата выдачи чека, векселя или иным способом, в зависимости от того, что наступит раньше.
• Каждая программа доступного жилья продлевается еще на один год до 31 марта 2022 года.

Сертификаты TDS

Плательщик обязан выдать сертификат TDS, называемый формой 16 для наемных работников и формой 16A для не наемных работников в течение определенного времени. Форма 16D — это сертификат TDS, выдаваемый плательщиком для оплаты комиссии, брокерских услуг, договорного сбора, профессионального сбора в соответствии с разделом 194M. Согласно разделу 194M, если выплаты резидентским подрядчикам и специалистам превышают 50 000 000 индийских рупий в течение финансового года, плательщик должен вычесть налог по ставке 5% из суммы, подлежащей выплате резидентному получателю платежа.

Плательщик должен выдать сертификаты TDS в течение двух месяцев следующего финансового года.

Существует два типа основных форм TDS, а именно:

Форма 16: Форма 16 — это сертификат, в котором работодатель указывает сведения о заработной плате, полученной сотрудником в течение года, и сведения об удержанном налоге на доходы физических лиц (TDS). Форма 16 состоит из двух частей: Часть A и Часть B. Часть A состоит из сведений о работодателе и сотруднике, включая имя, адрес, номер налогоплательщика (PAN ), данные об налоге на доходы физических лиц (TAN), период занятости и сведения об удержанном и депонированном в государстве налоге на доходы физических лиц (TDS). Часть B включает сведения о заработной плате, доходе, вычетах и ​​налогах к уплате и т. д.

Форма 16A: Форма 16A также является сертификатом TDS, но она применима для TDS с доходов, отличных от заработной платы. Этот сертификат содержит такие данные, как имя и адрес плательщика или получателя, данные PAN/TAN, данные чаллана депонированного TDS, доход и TDS, вычтенный и депонированный с такого дохода. Данные из формы 16A будут извлечены в форме 26AS.

Форма 26AS также может использоваться для проверки вычета TDS. Форма 26AS — это заявление, в котором содержатся сведения о любой сумме, вычитаемой как TDS или TCS из различных источников дохода налогоплательщика. Вы можете просмотреть форму 26AS через портал TRACES.

Влияние несоблюдения TDS

Закон о подоходном налоге, 1961 г.

• Запрет на использование п. 40(a) (ia) Закона о подоходном налоге 1962 г. (Закон)
• Повышение спроса по п. 201(1) Закона
• Начисление процентов по п. 1А Закона
• Наложение штрафа по ст. 271C Закона

Смотрите также

• Удерживаемый налог
• Налог «плати по мере получения дохода»

Ссылки

1. "Налог, вычитаемый у источника (TDS)". incometaxindia.gov.in . Incometaxindia . Получено 24 ноября 2022 г. .
2. "Бюджет Индии". Министерство финансов . Получено 12 марта 2024 г.

Внешние ссылки

• Департамент подоходного налога Индии