stringtranslate.com

Налоговый кредит на заработанный доход

Логотип налогового кредита на заработанный доход

Федеральный налоговый кредит на заработанный доход США или кредит на заработанный доход ( EITC или EIC ) — это возмещаемый налоговый кредит для работающих лиц и пар с низким или средним доходом, особенно тех, у кого есть дети. Размер пособия EITC зависит от дохода получателя и количества детей. Право на получение пособия имеют взрослые с низким доходом, не имеющие детей. [1] Для того чтобы лицо или пара могли заявить одного или нескольких лиц в качестве своего ребенка, имеющего право на получение пособия, должны быть соблюдены такие требования, как степень родства, возраст и совместное проживание. [2] [3]

EITC вводится медленно, имеет плато средней продолжительности и сворачивается медленнее, чем вводился. Поскольку кредит сворачивается на 21% (более одного ребенка, имеющего право на получение пособия) или на 16% (один ребенок, имеющий право на получение пособия), всегда предпочтительнее иметь еще один доллар фактической зарплаты или заработной платы, учитывая только EITC. Однако инвестиционный доход обрабатывается гораздо менее изящно, поскольку еще один доллар дохода может привести к внезапной и полной потере кредита. Если EITC сочетается с несколькими другими программами проверки нуждаемости, такими как Medicaid или Временная помощь нуждающимся семьям , возможно, что предельная налоговая ставка приближается или превышает 100% в редких случаях в зависимости от штата проживания; и наоборот, при определенных обстоятельствах чистый доход может расти быстрее, чем рост заработной платы, поскольку EITC вводится поэтапно. [4]

Налоговый кредит на заработанный доход стал частью политических дебатов в Соединенных Штатах по поводу того, что лучше: повышение минимальной заработной платы или увеличение EITC. [5] [6] [7] В случайном опросе 568 членов Американской экономической ассоциации в 2011 году примерно 60% экономистов согласились (31,7%) или согласились с оговорками (30,8%), что программу налогового кредита на заработанный доход следует расширить. [8] В 2021 году, когда опрос был проведен снова, процент экономистов, согласившихся на расширение кредита, увеличился до 90%. [9]

Обзор

В 1969 году Ричард Никсон предложил План помощи семьям , который включал гарантированный минимальный доход в форме отрицательного подоходного налога . Палата представителей приняла этот план, но Сенат — нет. Во время своей президентской кампании 1972 года Джордж Макговерн предложил демогрант в размере 1000 долларов на каждого американца. Критики в то время жаловались на то, что людям не нужно работать, чтобы зарабатывать на жизнь, и считали, что программа имеет слишком мало стигмы; в то время на Гавайях был установлен обязательный уровень проживания для получения государственной помощи, который один сенатор штата Гавайи предположил, что это необходимо для того, чтобы препятствовать «паразитам в раю». [10]

Предложенный Расселом Лонгом и подписанный президентом Джеральдом Фордом в качестве части Закона о снижении налогов 1975 года , EITC предоставляет налоговый кредит на доход определенным лицам. [11] После принятия EITC предоставил налоговый кредит лицам, у которых был по крайней мере один иждивенец, которые содержали домохозяйство и зарабатывали менее 8000 долларов в течение года. [11] Налоговый кредит составлял 400 долларов для лиц с заработанным доходом менее 4000 долларов. Налоговый кредит составлял сумму менее 400 долларов для лиц, чей доход составлял от 4000 до 7999 долларов в течение года. [11]

Первоначальный EITC был расширен налоговым законодательством в ряде случаев, включая широко разрекламированный Закон о налоговой реформе 1986 года , и он был дополнительно расширен в 1990, 1993, 2001 и 2009 годах, независимо от того, повысил ли закон в целом налоги (1990, 1993), снизил ли он налоги (2001) или отменил другие вычеты и кредиты (1986). [12] В 1993 году президент Клинтон утроил EITC. [13] Сегодня EITC является одним из крупнейших инструментов борьбы с бедностью в Соединенных Штатах, [14] и в основном используется для «поощрения и поддержки работы». [13] Большинство показателей дохода, включая уровень бедности, не учитывают кредит. [15]

Ребенок, имеющий право на получение пособия, может быть дочерью, сыном, пасынком или любым другим потомком (например, внуком, правнуком и т. д.) или братом, сестрой, единокровной сестрой, единокровным братом, сводным братом, сводной сестрой или любым другим потомком (например, племянницей, племянником, внучатым племянником, праправнучкой и т. д.). Ребенок, имеющий право на получение пособия, также может находиться в процессе усыновления, при условии, что он или она были законно размещены. Приемные дети также учитываются, при условии, что ребенок был официально размещен или является членом расширенной семьи. Молодой одинокий родитель не может претендовать на EITC, если он или она также может претендовать на получение пособия как ребенок своего родителя или другого старшего родственника, что может произойти в некоторых ситуациях расширенной семьи. Это ограничение не распространяется на супружескую пару, которая претендует на EITC с ребенком, даже если один или оба супруга моложе 19 лет.

Лицо, претендующее на EITC, должно быть старше своего ребенка, имеющего право на получение налогового вычета, если только «ребенок» не классифицируется как «постоянно и полностью нетрудоспособный» в налоговом году (врач указывает один год или более). Квалифицируемый «ребенок» может быть в возрасте до 18 лет включительно. Квалифицируемый «ребенок», который является студентом очной формы обучения (один длинный семестр или эквивалент), может быть в возрасте до 23 лет включительно. А лицо, классифицируемое как «постоянно и полностью нетрудоспособный» (один год или более), может быть любого возраста и считаться квалифицируемым «ребенком» при условии соблюдения других требований. Родители заявляют своего собственного ребенка (детей), если они имеют право на получение налогового вычета в этом году, если только они не отказываются от кредита в этом году в пользу дальнего родственника, имеющего более высокий скорректированный валовой доход. Тест на поддержку для EITC не применяется. Существует тест на совместное проживание в течение шести месяцев плюс один день. [16] [17]

В Законе о восстановлении и реинвестировании в Америке 2009 года EITC был временно расширен для двух конкретных групп: супружеских пар и семей с тремя и более детьми; это расширение было продлено до декабря 2012 года HR 4853, Законом о налоговых льготах, повторном разрешении страхования по безработице и создании рабочих мест 2010 года . Действуя в течение налоговых сезонов 2010, 2011, 2012 и 2013 годов, EITC поддерживал этих налогоплательщиков следующим образом:

По состоянию на 2022 год 30 штатов и округ Колумбия приняли государственные EITC: Калифорния , Колорадо , Коннектикут , Делавэр , округ Колумбия , Гавайи , Иллинойс , Индиана , Айова , Канзас , Луизиана , Мэн , Мэриленд , Массачусетс , Мичиган , Миннесота , Монтана , Небраска , Нью-Джерси , Нью-Мексико , Нью-Йорк , Огайо , Оклахома , Орегон , Род-Айленд , Южная Каролина , Вермонт , Вирджиния , Вашингтон и Висконсин . [19] Некоторые из этих государственных EIC подлежат возврату, а некоторые — нет. Кроме того, несколько небольших местных EITC были приняты в Сан-Франциско , [20] Нью-Йорке , [21] и округе Монтгомери, штат Мэриленд . [22]

Заработанный доход

Заработанный доход определяется Налоговым кодексом США как доход, полученный в результате личных усилий [23], основными источниками которого являются: [17]

Доход, который не считается заработанным, включает инвестиционный доход, доход от аренды (поскольку он является пассивным), алименты, пенсии, социальное обеспечение, компенсацию работникам и т. д. [26]

Дети, соответствующие требованиям

Если доход взрослого человека очень низкий, он может иметь право на EITC, даже если у него нет детей; в 2021 году этот показатель составил менее 21 430 долларов США (27 380 долларов США, если супруги подают совместную декларацию). [1]

Лицо или пара, претендующие на EITC с одним или несколькими детьми, имеющими право на получение пособия, должны заполнить и прикрепить Приложение EITC к форме 1040 или 1040A. В этой форме запрашивается имя ребенка (детей), номер социального страхования, год рождения, был ли старший «ребенок» в возрасте от 19 до 23 лет классифицирован как студент в течение года (статус очного обучения в течение как минимум одного длительного семестра или эквивалентного периода времени), был ли старший «ребенок» классифицирован как инвалид в течение года (врач указывает один год или более), отношение ребенка к заявителю и количество месяцев, в течение которых ребенок проживал с заявителем в Соединенных Штатах. [27]

Чтобы заявить о человеке как о ребенке, имеющем право на получение пособия, необходимо соблюсти следующие требования к степени родства, возрасту и совместному проживанию. [17] [27] [28]

Отношение

В случае совместной подачи супружеской парой декларации, если один из супругов состоит с ребенком в родственных связях любого из нижеперечисленных типов, оба супруга считаются родственниками ребенка.

Заявитель должен быть связан с ребенком, имеющим право на получение пособия, по крови, браку или закону. Ребенок, имеющий право на получение пособия, может быть: [16]

Ребенок может быть классифицирован как ребенок, имеющий право на получение пособия более чем одного взрослого члена семьи, по крайней мере, на начальном этапе. Например, в ситуации с расширенной семьей и родитель, и дядя могут соответствовать первоначальным стандартам родства, возраста и места жительства, чтобы заявить о конкретном ребенке. В таком случае существует еще одно правило: если родитель-одиночка или оба родителя, независимо от того, состоят они в браке или нет, могут заявить о ребенке (место жительства и возраст), но решают передать ребенка неродителю, например, бабушке или дедушке, дяде или тете, этот неродитель может заявить о ребенке только в том случае, если у него более высокий скорректированный валовой доход (AGI), чем у любого родителя, который прожил с ребенком не менее шести месяцев.

Это все еще остается выбором родителя. При условии, что родитель прожил с ребенком не менее шести месяцев и одного дня, родитель всегда может выбрать, чтобы заявить о своем ребенке для целей зачета заработанного дохода. В ситуации с тай-брейком между двумя не состоящими в браке родителями, тай-брейк достается родителю, который прожил с ребенком дольше всего. В ситуации с тай-брейком между двумя неродителями, тай-брейк достается человеку с более высоким AGI. А в ситуации с тай-брейком между родителем и неродителем родитель по определению выигрывает. Такие ситуации с тай-брейком возникают только в том случае, если более одного члена семьи фактически подают налоговые декларации, в которых они заявляют об одном и том же ребенке. С другой стороны, если семья может договориться, согласно вышеизложенным и следующим правилам, они могут участвовать в ограниченном налоговом планировании относительно того, какой член семьи заявит о ребенке. [17]

Возраст

Одинокий родитель моложе 19 лет, проживающий в расширенной семье, потенциально может претендовать на получение налоговой декларации как квалифицируемый «ребенок» старшего родственника. И одинокий родитель моложе 24 лет, который также является студентом очной формы обучения в колледже (один длинный семестр или эквивалент), проживающий в расширенной семье, также потенциально может претендовать на получение налоговой декларации EIC. В таком случае молодой одинокий родитель не может претендовать на получение налоговой декларации EIC с ребенком, даже если один или оба супруга моложе 19 лет. (Это правило также не применяется, если старший родственник не обязан подавать налоговую декларацию и впоследствии либо не подает ее, либо подает только на получение полного возмещения удержанных налогов.)

Как правило, один из братьев или сестер, заявляющих о другом в качестве своего ребенка, имеющего право на получение пособия, должен быть старше. В случае супружеской пары, подающей совместную декларацию, только один из супругов должен быть старше. Исключением из правила «должен быть старше» является случай ребенка, имеющего право на получение пособия, который классифицируется как «постоянно и полностью нетрудоспособный» (врач констатирует один год или более). Такой «ребенок» может быть любого возраста, и возрастное требование считается автоматически выполненным (конечно, требования к родству и общему месту жительства все равно должны быть выполнены).

Стандартное правило заключается в том, что квалифицируемый «ребенок» должен быть моложе 19 лет на конец налогового года. То есть, младшему лицу может быть 18 лет и 364 дня на 31 декабря, и требование к возрасту выполнено.

Этот возрастной предел распространяется на соответствующего «ребенка», который также является студентом очной формы обучения в течение некоторой части пяти календарных месяцев. Этот молодой человек должен быть моложе 24 лет на конец налогового года, чтобы возрастное требование было выполнено (требования к родству и месту жительства все еще должны быть выполнены). То есть, молодой человек, который работает полный рабочий день в течение как минимум части пяти разных месяцев, может быть в возрасте 23 лет и 364 дней на 31 декабря и соответствовать возрастному требованию, чтобы быть чьей-либо квалификацией «ребенка». Стандартный осенний семестр университета, в котором занятия начинаются в конце августа и продолжаются в течение сентября, октября, ноября и начала декабря, считается частью пяти календарных месяцев. И аналогичное заключение применимо к стандартному весеннему семестру. Однако пять месяцев не обязательно должны быть последовательными и могут быть получены с любой комбинацией более коротких периодов. Студент очной формы обучения — это студент, который зачислен на количество часов или курсов, которые школа считает посещением очной формы обучения. Учащиеся старших классов, работающие в кооперативах или обучающиеся по программе профессионального среднего образования, классифицируются как студенты очной формы обучения. К школам относятся технические, торговые и механические училища.

Человек, который классифицируется как «постоянно и полностью нетрудоспособный» (врач констатирует один год или более), может быть любого возраста, и возрастное требование будет автоматически соблюдено. [16] Более полно определение «постоянно и полностью нетрудоспособный» заключается в том, что человек имеет психическую или физическую инвалидность, не может заниматься существенной приносящей доход деятельностью, и врач определил, что это состояние длилось или, как ожидается, продлится один год или более (или что оно может привести к смерти). [17]

Совместное проживание

Заявитель должен проживать со своим(и) ребенком(детьми) в пределах пятидесяти штатов и/или округа Колумбия США более половины налогового года (согласно инструкциям, шесть месяцев и один день указаны как 7 месяцев в Приложении EIC). Военнослужащие США, находящиеся за пределами США на расширенной действительной военной службе, считаются проживающими в США для целей EIC. Расширенная действительная военная служба означает, что человек призван на службу на неопределенный срок или на срок более 90 дней (который все равно считается расширенной действительной военной службой, даже если период в итоге составляет менее 90 дней).

Временное отсутствие заявителя или ребенка из-за школы, пребывания в больнице, командировок, отпусков, коротких периодов военной службы, тюрьмы или задержания игнорируется и вместо этого засчитывается как время, прожитое дома. [16] «Временное» — это, возможно, неизбежно расплывчатое понятие и, как правило, зависит от того, ожидается ли возвращение заявителя и/или ребенка, и IRS не дает никаких существенных указаний за пределами этого. Если ребенок родился или умер в этом году, и дом заявителя был домом ребенка или потенциальным домом, в течение всего времени, пока ребенок был жив в течение года, это считается проживанием с заявителем, и в соответствии с инструкциями 12 месяцев вносятся в Приложение EIC.

В отличие от правил для заявления иждивенца, нет правила, что квалифицируемый ребенок не должен содержать себя сам. Ребенок, который содержит себя сам, все равно может считаться квалифицируемым ребенком для целей EIC. Существует исключение для более взрослых женатых «детей». Если в остальном квалифицируемый ребенок состоит в браке, заявитель должен иметь возможность заявить этого ребенка как иждивенца (и супружеская пара должна иметь достаточно низкий доход, чтобы им не требовалось подавать декларацию, и они либо не подают декларацию, либо подают ее только с целью требования возврата удержанных налогов). [17] [27] [29]

Другие требования

Инвестиционный доход не может превышать 3650 долларов США за налоговый год 2020 года. [30] В результате Закона об Американском плане спасения 2021 года предел инвестиционного дохода был увеличен до 10 000 долларов США с налогового года 2021 года и будет скорректирован с учетом инфляции. Инвестиционный доход включает проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от аренды и пассивную деятельность». [17]

Заявитель должен быть либо гражданином США, либо иностранцем-резидентом. В случае совместной подачи заявления супругами, где один из супругов является резидентом, а другой нет, пара может выбрать считать супруга-нерезидента резидентом и облагать весь свой мировой доход налогом США, и тогда они будут иметь право на EITC.

Заявители, как имеющие, так и не имеющие детей, должны прожить в 50 штатах и/или округе Колумбия США более половины налогового года (шесть месяцев и один день). Пуэрто-Рико, Американское Самоа, Северные Марианские острова и другие территории США в этом отношении не учитываются. Однако лицо, находящееся на длительной военной службе, считается выполнившим это требование на период отбывания службы. [17]

Заявители, не заявляющие о наличии у них ребенка, имеющего право на получение налоговой льготы, должны быть в возрасте от 25 до 64 лет включительно. Для супружеской пары без ребенка, имеющего право на получение налоговой льготы, только один из супругов должен находиться в этом возрастном диапазоне. Для одинокого человека с ребенком, имеющим право на получение налоговой льготы, нет никаких возрастных требований как таковых, за исключением требования, чтобы сам одинокий человек не мог быть заявлен как ребенок другого родственника, имеющий право на получение налоговой льготы (см. раздел «Возраст» выше). Супружеская пара, имеющая хотя бы одного ребенка, имеющего право на получение налоговой льготы, лишь изредка классифицируется как подлежащая заявлению другим родственником, особенно если супружеская пара имеет доход и решает подать заявку на получение налоговой льготы EITC.

Все заявители и все дети, подающие заявление, должны иметь действительный номер социального страхования. Это включает в себя карты социального страхования с надписью «Действительно для работы только с разрешением INS» или «Действительно для работы только с разрешением DHS». [17]

Одинокий, Глава домохозяйства, Квалифицированная вдова(-а) и Супруг(-а), подающий совместную декларацию, являются одинаково допустимыми статусами подачи для EITC. Фактически, в зависимости от дохода обоих супругов, Супруг(-а), подающий совместную декларацию, может быть выгоден в некоторых обстоятельствах, поскольку в 2009 году поэтапная отмена для MFJ начинается с $21 450, тогда как поэтапная отмена для других статусов подачи начинается с $16 450. Пара, состоящая в законном браке, может подать MFJ, даже если они жили раздельно весь год и даже если у них не было общих доходов или расходов в течение года, при условии согласия обоих супругов. Однако, если оба супруга не согласны или если есть другие обстоятельства, такие как домашнее насилие, супруг, который жил раздельно с детьми в течение последних шести месяцев года и который соответствует другим требованиям, может подать декларацию как Глава домохозяйства. [31] [32] Или, для пары, которая рассталась, но все еще состоит в законном браке, они могут рассмотреть возможность посещения бухгалтера в разное время и, возможно, даже подписания совместной декларации во время отдельных визитов. Существует даже форма IRS, которую можно использовать для запроса прямого депозита на три отдельных счета. [33] Кроме того, если человек получает развод до 31 декабря, это будет иметь силу, поскольку семейное положение на последний день года является определяющим для целей налогообложения. Кроме того, если человек «законно разделился» в соответствии с законодательством штата к 31 декабря, это также будет иметь силу. [34] Единственным дисквалифицирующим статусом подачи для целей EIC является раздельная подача заявления о браке. [16] [17]

EIC постепенно отменяется по мере увеличения заработанного дохода или скорректированного валового дохода.

Супружеская пара в 2018 году, чей общий доход был чуть меньше 24 350 долларов, из которых ровно 3500 долларов были инвестиционным доходом, получила бы максимальный кредит за количество своих квалификационных детей (т. е. 6431 доллар с 3 детьми). Но если бы у этой пары вместо этого было 3501 доллар инвестиционного дохода, то — из-за правила, согласно которому для любого заявителя, независимо от того, одинок он или женат, с детьми или без них, инвестиционный доход не может превышать 3500 долларов — они вместо этого получат нулевой EIC. Это потеря до 6431 доллара из-за одного дополнительного доллара инвестиционного дохода, и потеря почти вдвое превышает всю сумму инвестиционного дохода пары. Это пограничный случай, но существуют диапазоны доходов и ситуации, в которых увеличение инвестиционных долларов приведет к потере долларов после уплаты налогов. (Вместо 24 350 долларов США поэтапная отмена для одиноких, глав домохозяйств и вдов(ы), соответствующих требованиям, начинается с 18 700 долларов США.) [35]

В обычных обстоятельствах EIC снижается относительно медленно, на уровне 16% или 21% в зависимости от количества детей.

Отказы в удовлетворении безрассудных или мошеннических требований

Человеку или паре будет отказано в EIC на два года, если они подадут заявку на EIC, не имея на это права, и IRS определит, что «ошибка произошла из-за безрассудного или преднамеренного несоблюдения правил EIC». Человеку или паре будет отказано в EIC на десять лет, если они сделают мошенническое заявление. По истечении этого срока для восстановления требуется форма 8862. Однако эта форма не требуется, если EIC был уменьшен исключительно из-за математической или канцелярской ошибки. [36]

Пример(ы) за 2012 год из IRS Pub. 596

У Синтии и Джерри Грей двое детей в возрасте 6 и 8 лет. В налоговом году 2012 года один из супругов заработал $10 000, а другой — $15 000, плюс пара получила $525 в виде процентов со сберегательного счета. Поскольку они находятся в диапазоне поэтапного сокращения, их EIC будет поэтапно сокращаться на большую сумму из заработанного дохода или скорректированного валового дохода. Таким образом, они найдут в таблице EIC $25 525 для MFJ с двумя детьми, и эта сумма составит $4 557. Поскольку они заявляют о детях, Грей также должен будет приложить Приложение EIC к своей налоговой декларации, в котором будет запрошено имя каждого ребенка, номер социального страхования, год рождения, степень родства с парой и количество месяцев, прожитых с парой в Соединенных Штатах в 2012 году. Если Грей использует 1040A, они введут $4 557 в строке 38a. Если они используют форму 1040, они введут 4557 долларов в строку 64a. [17]

График, 2020

Налоговый кредит в случае наличия одного ребенка, имеющего право на льготы

При наличии одного ребенка и родителя, подающих декларацию отдельно или в качестве главы семьи, по состоянию на 2020 год: [37]

Это представлено самой светлой синей сплошной линией (остальные линии представляют собой различные другие сценарии):

ЕИТЦ 2020
ЕИТЦ 2020

Влияние

Социальные пособия

В рамках традиционного социального обеспечения уменьшение пособий на доллар за доллар соответствовало увеличению заработка. Стандартный анализ кривой безразличия показывает, что это создает «шиповое» бюджетное ограничение OABC, делая весьма вероятным, что максимизирующий полезность пакет индивидуума не включает никакой работы.
В отличие от традиционной системы социального обеспечения, EITC создает «более плавное» бюджетное ограничение OABCD, что теоретически делает гораздо более вероятным, что пакет услуг, максимизирующий полезность для отдельного человека, будет включать в себя несколько часов работы.

При стоимости в 56 миллиардов долларов в 2013 году EITC является третьей по величине программой социального обеспечения в Соединенных Штатах после Medicaid (275 миллиардов долларов федеральных и 127 миллиардов долларов государственных расходов) и продовольственных талонов (78 миллиардов долларов). [38] Почти 27 миллионов американских домохозяйств получили более 56 миллиардов долларов в виде выплат через EITC в 2010 году. Эти доллары EITC оказали значительное влияние на жизнь и сообщества самых низкооплачиваемых работающих людей страны, в основном возмещая любые налоги на заработную плату, которые они могли заплатить. EITC является одной из самых эффективных программ социального обеспечения в Соединенных Штатах. [13] Бюро переписи населения, используя альтернативный расчет бедности, обнаружило, что EITC подняла 5,4 миллиона человек над чертой бедности в 2010 году. [39]

Стимулирующие эффекты EITC и других политик, увеличивающих потребление, были оспорены более поздними и строгими исследованиями. Хаскелл (2006) обнаружил, что уникальные модели расходов получателей единовременных налоговых льгот и все более глобальная цепочка поставок потребительских товаров контрпродуктивны для создания высоких локализованных мультипликаторов. Он помещает эффект локального мультипликатора где-то в диапазоне от 1,07 до 1,15, что больше соответствует типичной экономической отдаче. Более низкий мультипликатор обусловлен тем, что получатели подчеркивают «дорогие» покупки товаров длительного пользования, которые обычно производятся в другом месте, по сравнению с продуктами и услугами местного производства, такими как сельскохозяйственная продукция или посещение ресторанов. Однако Хаскелл указывает на положительную сторону: возможно, есть более важные выгоды от получателей, которые используют кредит для сбережений или инвестиций в дорогостоящие покупки, которые способствуют социальной мобильности, такие как автомобили, школьное обучение или услуги здравоохранения. [40] [41]

Благодаря своей структуре EITC эффективен в оказании помощи малоимущим семьям в нижних двух квинтилях — 0–40% домохозяйств. Напротив, только 30% работников с минимальной заработной платой живут в семьях, близких к федеральной черте бедности или ниже ее, поскольку большинство из них — подростки, молодые люди, студенты или супруги, дополняющие свою учебу или семейный доход. [42] [43] Противники минимальной заработной платы утверждают, что это менее эффективное средство помощи бедным, чем корректировка EITC. [44]

EITC следует графической схеме выгоды подъема на холм, движения по плато, а затем спуска с холма медленнее, чем подъема. Например, супружеская пара с двумя детьми, имеющими право на получение пособия, и годовым доходом в семь тысяч долларов [ когда? ] получит EITC в размере 2810 долларов (подъем на холм). При доходе в пятнадцать тысяч долларов эта пара получит EITC в размере 5036 долларов (плато). А при доходе в двадцать пять и тридцать пять тысяч долларов эта же пара с двумя детьми получит EITC в размере 4285 и 2179 долларов соответственно. [16]

Одинокий человек (например, одинокий родитель, тетя, дядя, бабушка или дедушка, старший брат или сестра и т. д.) идет вверх по холму по той же ставке и получит тот же максимальный EITC для двух детей, имеющих право на получение пособия, в размере $5036 на плато. Но у одинокого человека плато короче. И таким образом, одинокое лицо с двумя детьми, имеющими право на получение пособия, и доходом в двадцать пять и тридцать пять тысяч получит EITC в размере $3230 и $1124 соответственно (спускаясь вниз по холму). [16]

EITC снижается на 16% при наличии одного ребенка, имеющего право на получение пособия, и на 21% при наличии двух детей и трех или более детей. Таким образом, всегда предпочтительнее иметь дополнительные пятьдесят долларов фактического заработанного дохода (таблица для шагов EITC с шагом в пятьдесят долларов). [16]

ГРАФИЧЕСКИЙ диапазон плато для Married Filing Jointly продолжается на пять тысяч долларов дольше, чем плато для других статусов подачи, и поэтому MFJ может быть выгодным для некоторых диапазонов доходов. Одинокий, Глава семьи и Квалифицированный вдовец (вдова) являются одинаково действительными и подходящими статусами подачи для подачи заявления на EITC. Единственным дисквалифицирующим статусом является Married Filing Separately. Однако пара может подать как Married Filing Jointly, даже если они жили раздельно в течение всего года, если они состоят в законном браке и оба согласны. [16]

Влияние на здоровье

Обзор EITC и сопоставлений EITC в штатах, проведенный в 2016 году, выявил значительное влияние воспаления на психическое здоровье матерей, рождение детей с низкой массой тела и другие показатели здоровья. [45]

Работающие матери

Согласно исследованию 2020 года, введение EITC увеличило занятость матерей на 6 процентов. EITC может объяснить, почему в Соединенных Штатах высокий уровень занятости матерей, несмотря на отсутствие субсидий по уходу за детьми или отпуска по уходу за ребенком . [46]

Расходы

Прямые расходы на EITC для федерального правительства США составили около 56 миллиардов долларов в 2012 году. IRS подсчитала, что от 21% до 25% этих расходов (от 11,6 до 13,6 миллиардов долларов) приходится на выплаты EITC, которые были произведены ненадлежащим образом получателям, не имеющим права на льготы EITC, которые они получили. [47] За налоговый год 2013 года IRS выплатила примерно 13,6 миллиарда долларов по фиктивным претензиям. IRS переплатила около 132,6 миллиарда долларов по EITC в период с 2003 по 2013 год. [48]

Прямые фискальные затраты на EITC могут быть частично компенсированы двумя факторами: любыми новыми налогами (например, налогами на заработную плату, уплачиваемыми работодателями), генерируемыми новыми работниками, привлеченными EITC в состав рабочей силы; и налогами, генерируемыми на дополнительные расходы семей, получающих налоговый кредит на заработанный доход.

Некоторые экономисты отметили, что EITC может предположительно привести к сокращению расходов на пособия , которые возникают в результате того, что люди вырываются из нищеты благодаря своим чекам EITC. Однако, поскольку доход до вычета налогов определяет право на большинство государственных и федеральных пособий, EITC редко меняет право налогоплательщика на государственные или федеральные пособия.

Неполученные налоговые льготы

Миллионы американских семей, имеющих право на EITC, не получают его, по сути оставляя миллиарды долларов невостребованными. По оценкам IRS, около 20 процентов налогоплательщиков, имеющих право, не запрашивают 7,3 миллиарда долларов налогового кредита на заработанный доход (EITC) каждый налоговый год. [49]

Многие некоммерческие организации по всем Соединенным Штатам, иногда в партнерстве с правительством и с некоторым государственным финансированием, начали программы, направленные на увеличение использования EITC путем повышения осведомленности о кредите и помощи в заполнении соответствующих налоговых форм. Одним из примеров является кампания Claim it! в Миннесоте, которая началась в 2006 году, чтобы помочь жителям Миннесоты претендовать на EITC. [50]

Штат Калифорния требует от работодателей ежегодно уведомлять каждого сотрудника о EITC в письменной форме одновременно с распространением форм W-2. [51]

Подготовка налоговой отчетности, «RAC», сборы за подготовку и ведение счетов, взыскание долгов третьими лицами

RAL (Refund Anticipation Loans) — это краткосрочные кредиты под залог ожидаемого возврата налога, а RAC (Refund Anticipation Checks) — это временные счета, специально предназначенные для ожидания возврата налога, который затем оплачивается чеком или дебетовой картой из банка за вычетом комиссий. Сочетание Earned Income Credit, RAL и RAC создало крупный рынок для индустрии подготовки налоговых деклараций в магазинах. Исследование налогоплательщиков Кливленда, проведенное Brookings Institution в 2002 году, показало, что 47 процентов заявителей, заявляющих EIC, приобрели RAL, по сравнению с 10 процентами тех, кто не заявлял EIC. Индустрия подготовки налоговых деклараций ответила, что по крайней мере половина клиентов RAL, включенных в данные IRS, фактически получили вместо этого RAC. [52] [53]

Эти финансовые продукты подвергались критике по разным причинам, включая завышенные цены на подготовку налоговой отчетности, комиссионные за обслуживание счетов, процентные ставки RAL, а также практику взыскания долгов третьими лицами (раньше это называлось «перекрестным взысканием», что намекало на эту практику, но теперь компании, занимающиеся подготовкой налоговой отчетности, похоже, более расплывчато называют эту практику просто «предыдущим долгом»). [54] [55] Такая практика имеет место, когда один банк, выдавший RAL или RAC, собирает для другого. То есть такие кредиторы могут забрать весь или часть налогового возмещения клиента за текущий год для целей взыскания долга третьей стороной, и неясно, насколько широки типы долгов, которые собирают банки. [56] Это контрастирует с более ограниченными типами долгов, собираемых IRS. Такая практика, когда один банк собирает долги для другого, может быть недостаточно раскрыта клиенту, занимающемуся подготовкой налоговой отчетности; с другой стороны, некоторые клиенты могут не раскрывать обязательства, которые приводят к правительственному изъятию их возмещений. [57] В обоих случаях клиент предоставляет банку преимущественное право на возврат налога, и оба варианта несут одинаковый риск взыскания задолженности сторонним банком.

Рекламные фразы, такие как «Быстрый возврат», были признаны обманчивыми и незаконными, поскольку эти финансовые продукты не ускоряют денежные переводы сверх обычной автоматизации обработки налоговых деклараций и не дают ясно понять, что это заявки на кредит. Начиная с налогового сезона 2011 года, IRS объявила, что больше не будет предоставлять составителям и финансовым учреждениям «индикатор задолженности», который помогал банкам определять, были ли одобрены заявки RAL. [58] [59] Начиная с налогового сезона 2013 года, крупные банки больше не предлагают RAL, а только RAC. [60] [61]

Однако в статье CNN Money за март 2013 года сообщалось, что компании, занимающиеся налоговой подготовкой, предлагают мешанину финансовых продуктов, похожих на RAL. В статье далее говорится, что «NCLC [Национальный центр потребительского права] также обнаружил, что некоторые теневые налоговые консультанты даже предлагают налоговые кредиты на возврат налогов, чтобы заманить налогоплательщиков в свои офисы, но не собираются давать им деньги в долг». [62]

Смотрите также

Ссылки

  1. ^ ab "Публикация 596 (2021), Заработок на доход (EIC)". IRS . Получено 9 апреля 2021 г. См . www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-596 для дальнейшего развития событий
  2. ^ Инструкции IRS по EITC Налоговая служба США, «Домашняя страница EITC — узнать, имеете ли вы право на EITC, теперь проще, чем когда-либо»
  3. ^ Инструкции по формам 1040 и 1040-SR на налоговый год 2020, включая инструкции по Приложениям 1–3, Правила для EIC начинаются на странице 40 для налогового года 2020.
  4. ^ Мааг, Элейн; Штойерле, К. Юджин ; Чакраварти, Ритадхи; Квакенбуш, Калеб (декабрь 2012 г.). «Как предельные налоговые ставки влияют на семьи с разным уровнем бедности». Национальный налоговый журнал . 65 (4). Национальная налоговая ассоциация : 759–782. doi :10.17310/ntj.2012.4.02. ISSN  0028-0283.
  5. ^ Риццо, Сальвадор (28 января 2013 г.). «Губернатор Кристи отклоняет повышение минимальной заработной платы, предлагает альтернативу». NJ.com . Получено 30 августа 2024 г.
  6. ^ Saltsman, Michael (14 февраля 2013 г.). «Минимальная заработная плата в размере 9 долларов, которая уже существует». The Wall Street Journal . ISSN  1042-9840 . Получено 30 августа 2024 г. – через Employment Policies Institute.
  7. ^ Ромер, Кристина Д. (2 марта 2013 г.). «Бизнес минимальной заработной платы». The New York Times . ISSN  0362-4331 . Получено 30 августа 2024 г.
  8. ^ Фуллер, Дэн; Гейде-Стивенсон, Дорис (2014). «Консенсус среди экономистов — обновление». Журнал экономического образования . 45 (2): 131–146. doi :10.1080/00220485.2014.889963. S2CID  143794347.
  9. ^ Гейде-Стивенсон, Дорис; Ла Парра Перес, Альваро (декабрь 2021 г.). «Консенсус среди экономистов 2020 г. – обострение картины». Университет штата Вебер. Архивировано из оригинала 29 августа 2024 г. . Получено 31 августа 2024 г. .
  10. ^ Гамильтон, Джонатан (апрель 2010 г.). «Оптимальная налоговая теория: путь от отрицательного подоходного налога к налоговому кредиту на заработанный доход». Southern Economic Journal . 76 (4). Southern Economic Association : 861–877. doi :10.4284/sej.2010.76.4.861. ISSN  0038-4038.
  11. ^ abc Dilworth, Kevin (3 ноября 1975 г.). «12 000 могут получить налоговые льготы». Democrat and Chronicle (Рочестер, Нью-Йорк). стр. 1B, 6B.
  12. ^ Параметры налогового кредита за заработанный доход 1975–2010 гг., в Центре налоговой политики , Институте города и Институте Брукингса, 27 октября 2009 г. См. сноску об увеличении расстояния поездки, но не суммы кредита для Married Filling Jointly за годы с 2002 по 2010 гг. Например, в 2010 г. плато для MFJ простирается на 5000 долл. США дальше, чем соответствующие плато для Single, Chapter of Household, Qualified Widow(er). Для всех статусов подачи, поэтапное прекращение для EIC с одним ребенком составляет 16% (15,98%), а поэтапное прекращение для двух детей и для трех или более детей составляет 21% (21,06%). Single, Chapter of Household и Qualified Widow(er) являются одинаково действительными, одинаково выгодными статусами подачи для целей Earned Income Credit. Совместная подача декларации супругами иногда может быть более выгодной в зависимости от уровня дохода.
  13. ^ abc Сайкс, Дженнифер; Криж, Катрин; Эдин, Кэтрин; Хэлперн-Микин, Сара (10 октября 2014 г.). «Достоинство и мечты». American Sociological Review . 80 (2): 243–267. doi :10.1177/0003122414551552. ISSN  0003-1224. S2CID  154685898.
  14. ^ "Welfare Chart". Комитет по путям и средствам палаты представителей . Получено 25 апреля 2016 г.
  15. ^ «Альтернативные измерения определений доходов». Бюро переписи населения США. 2012. Архивировано из оригинала 25 января 2012 года . Получено 31 августа 2024 года .
  16. ^ abcdefghi 1040 Инструкции 2010, правила для EITC страницы 45–48, необязательные рабочие листы страницы 49–51 и сама таблица EITC на страницах 52–68. Единственное обязательное приложение — это Приложение EITC, если вы заявляете об одном или нескольких квалифицированных детях.
  17. ^ abcdefghijk Публикация IRS 596, Кредит за заработанный доход (EIC): Для использования при подготовке деклараций за 2012 год.
  18. ^ "Налоговые льготы для работающих семей, налоговый кредит на заработанный доход (EITC)" . Получено 17 февраля 2012 г. .
  19. ^ "Государственные и местные органы власти с налоговым кредитом на заработанный доход" . Получено 31 октября 2022 г.
  20. ^ «Что такое кредит для работающих семей (WFC)?». www.sfhsa.org . Получено 29 июля 2023 г. .
  21. ^ Помощь, Управление штата Нью-Йорк по временным и нетрудоспособным вопросам. «Налоговые льготы на заработанный доход (EITC) | OTDA». otda.ny.gov . Получено 22 мая 2016 г. .
  22. ^ "Округ Монтгомери, Мэриленд 311 - Отвечаем вам". www3.montgomerycountymd.gov . Получено 22 мая 2016 г. .
  23. ^ Заработанный доход Страница IRS, определяющая заработанный доход.
  24. ^ Определение Налогового управления США (IRS) для сотрудников
  25. ^ Налоговый кредит на заработанный доход и инвалидность, страница последний раз просмотрена 22 января 2013 г. «Такие льготы, как социальное страхование по инвалидности, SSI или военные пенсии по инвалидности, не считаются заработанным доходом и не могут быть использованы для подачи заявления на налоговый кредит на заработанный доход (EITC)».
  26. ^ https://www.irs.gov/publications/p596#en_US_2023_publink1000297687 Доход, который не является трудовым доходом
  27. ^ abc IRS Schedule EIC. Лицо или пара, заявляющие о наличии у них ребенка (детей), подпадающих под действие налоговой декларации, должны прикрепить эту форму к своей налоговой декларации 1040 или 1040A.
  28. ^ "Кто является подходящим ребенком?" . Получено 6 января 2017 г. .
  29. ^ Помимо возможности заявить о состоящем в браке ребенке как о иждивении (или отказаться от иждивенчества в пользу другого родителя), существует также тест на совместную декларацию, в котором женатый ребенок не может подавать совместную декларацию, если только это не делается исключительно для того, чтобы потребовать возврат. Например, если женатый ребенок подает совместную декларацию частично для того, чтобы заявить о кредите Making Work Pay , он не может заявить об этом ребенке для целей EIC. См. страницу 15 [страницу 17 в формате PDF] публикации 596. Напомним, что ребенок, имеющий право на получение пособия, может быть в возрасте до 18 лет включительно, до 23 лет включительно, если он учится на очной форме в течение одного длительного семестра или эквивалента, или любого возраста, если он классифицируется как «постоянно и полностью нетрудоспособный» (врач указывает один год или более).
  30. ^ «Ограничения по доходу EITC в следующем году на максимальные суммы кредита | Налоговая служба».
  31. ^ Лицо, состоящее в законном браке, может подать заявление в качестве главы домохозяйства, если выполнены следующие условия: лицо проживало отдельно от своего супруга или супруги в течение последних шести месяцев года, лицо индивидуально или совместно оплачивало более половины расходов на содержание дома (или нескольких домов) в течение года, дом(а) были основным домом ребенка в течение более полугода, и лицо может заявить о ребенке как о иждивении (или могло бы заявить, но отказывается от ребенка в пользу другого родителя). См. страницы 15–16 1040 Инструкций 2009 года. И снова, статус главы домохозяйства не является обязательным требованием для EIC, он даже не является особенно выгодным. Это просто еще один вариант, который следует рассмотреть в некоторых обстоятельствах.
  32. ^ Марк Моро, Клиника налогоплательщиков с низким доходом, Юридические услуги Юго-Восточной Луизианы, Новый Орлеан, 23 марта 2005 г., презентация для Консультативной группы президента по федеральной налоговой реформе, Индекс /taxreformpanel/meetings, см. Moreau.ppt и особенно страницы 4 и 7. На странице 7 Моро прямо заявляет, что домашнее насилие является основной причиной женской бедности.
  33. ^ Форма 8888 Распределение возврата (включая покупки сберегательных облигаций) используется для запроса разделения возврата на три отдельных счета. Однако эта форма не может быть использована одновременно с формой 8379 Распределение потерпевшему супругу. Кроме того, если IRS уменьшает сумму возврата, существуют сложные правила относительно того, на какой из банковских счетов будет отправлен оставшийся возврат (см. параграфы «Просроченный федеральный налог» и «Другие зачеты» на странице 3). Кроме того, возврат обычно не может быть разделен с кредитными и банковскими продуктами, предлагаемыми компаниями по подготовке налоговой отчетности.
  34. ^ Из Pub. 501 Исключения, стандартные вычеты и информация о подаче «Вы живете раздельно в соответствии с промежуточным (не окончательным) постановлением о разводе. Для целей подачи совместной декларации вы не считаетесь разведенным» (часть раздела «Считаетесь женатыми» на странице 5). Из 1040 Инструкций 2009 года «Вы были юридически разделены в соответствии с законодательством вашего штата в соответствии с постановлением о разводе или раздельном содержании» (правило для подачи в качестве холостого на странице 14). И, по-видимому, IRS в целом подчиняется законодательству штата и не дает никаких дополнительных указаний, кроме этих.
  35. ^ «Публикация IRS 596 для использования при подготовке деклараций за 2018 год» (PDF) .
  36. ^ Инструкции 1040 2010, см. предупреждение на стр. 45. См. также «Форма 8862, кто должен подавать» на стр. 48.
  37. ^ ab «Налоговый кредит на заработанный доход (EITC): как он работает и кто его получает» (PDF) . 12 января 2021 г. Получено 11 августа 2023 г.
  38. ^ Федеральные расходы в цифрах 2013 [1] доступ 22 ноября 2013
  39. ^ «Государственные программы спасли миллионы людей от бедности в 2010 году — Центр по бюджету и политическим приоритетам». 13 сентября 2011 г.
  40. ^ "Состояние налогового кредита на заработанный доход в Нэшвилле" (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 29 декабря 2009 г. . Получено 24 марта 2009 г. .
  41. ^ Хаскелл, Джон (2006). «EITC Boosts Local Economies». Федеральный резервный банк Атланты . Архивировано из оригинала 20 октября 2012 г. Получено 2 апреля 2013 г.
  42. ↑ Тернер, Марк (17 января 2007 г.). «Рынок низкооплачиваемой рабочей силы».
  43. ^ «Характеристики работников с минимальной заработной платой: 2005». Бюро статистики труда, Министерство труда США. 17 января 2007 г.
  44. ^ «Стоимость «прожиточного минимума». Н. Грегори Мэнкью.
  45. ^ Николс, А., Ротштейн, Дж. (6 декабря 2016 г.). "Налоговый кредит на заработанный доход" (PDF) . Экономика программ трансфертов с проверкой нуждаемости в Соединенных Штатах, том 1 .
  46. ^ Бастиан, Джейкоб (2020). «Рост числа работающих матерей и налоговый кредит на заработанный доход 1975 года». Американский экономический журнал: Экономическая политика . 12 (3): 44–75. doi :10.1257/pol.20180039. ISSN  1945-7731. S2CID  168227352.
  47. ^ «Налоговая служба не выполнила все требования Закона о ликвидации и взыскании неправомерных платежей за 2012 финансовый год».
  48. ^ «IRS тратит миллиарды на фиктивные заявления на налоговый кредит за заработанный доход». The Washington Times .
  49. ^ «Налоговая служба должна рассмотреть возможность изменения формы 1040 для увеличения участия в налоговом кредите на заработанный доход для имеющих на это право лиц, подающих налоговую декларацию» (PDF) . 2 апреля 2018 г.
  50. ^ «Заявите права!».
  51. ^ "Уведомление о налоговом кредите на заработанный доход". 1 января 2008 г.
  52. ^ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ЗАЩИТНИК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ: ГОДОВОЙ ОТЧЕТ КОНГРЕССУ ЗА 2005 ГОД, ТОМ 1, 31 декабря 2005 г., стр. 166 (174 в файле PDF). См. особенно сноску 17.
  53. ^ Подключение малоимущих работников Кливленда к налоговым льготам. Архивировано 2 ноября 2014 г. в Wayback Machine [PDF-файл слайдов], Институт Брукингса, Программа столичной политики, Алан Беруб, научный сотрудник, Форум колледжа Левина, 13 января 2005 г. См. страницы 17 и 18. См. также Использование налогового кредита на заработанный доход для стимулирования местной экономики. Архивировано 2 ноября 2014 г. в Wayback Machine , Институт Брукингса, Алан Беруб.
  54. ^ Национальный адвокат налогоплательщиков, Ежегодный отчет Конгрессу за 2005 год, Краткое изложение, Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики, страница I-3, пункт 8. Кредиты с ожидаемым возвратом: надзор за отраслью, методы перекрестного взыскания и альтернативные способы оплаты: «... Также неясно, полностью ли клиенты RAL понимают последствия положений о перекрестном взыскании в стандартизированных контрактах RAL...»
  55. ^ RALs лишают налогоплательщиков возмещения в размере миллионов, Национальный центр по защите прав потребителей, опубликовано consumer-action.org, 5 февраля 2007 г.
  56. ^ Отчет Национального адвоката налогоплательщиков о целях 2007 года для Конгресса, Том II, Роль Налоговой службы США в индустрии возврата предвосхищаемых ссуд, страницы 10–12, 30 июня 2006 года. В частности, в этом отчете говорится: «. . Также интересно отметить, что федеральный закон запрещает банкам осуществлять свое право на зачет пособий по социальному обеспечению за просроченные ссуды получателей этому банку. Было бы разумно защитить фонды EITC аналогичным образом. . . » (страница 11, последние три предложения). Однако во многих случаях клиенты по подготовке налоговой отчетности даже не информируются о практике перекрестного взыскания (см. второй абзац «Практики зачета взыскания задолженности», страница 10).
  57. ↑ Генеральный прокурор Локьер подает иск против H&R Block за незаконный маркетинг и продажу дорогостоящих кредитов в качестве «мгновенного» возврата налогов, пресс-релиз Генеральной прокуратуры штата Калифорния, 15 февраля 2006 г.
  58. ^ Налоговая служба США (IRS) прекращает публикацию информации о задолженности налогоплательщиков [ недействительная ссылка ] , ЭЙЛИН А. ДЖ. КОННЕЛЛИ (Associated Press), пятница, 6 августа 2010 г.
  59. ^ IRS удаляет показатель задолженности для сезона подачи налоговых деклараций 2011 года (пресс-релиз IRS), IR-2010-89, 5 августа 2010 г. Комиссар IRS Даг Шульман сказал: «Кредиты на предварительный возврат налога часто предназначены для налогоплательщиков с низким доходом».
  60. ^ Возврат ожидаемых кредитов сопряжен с рисками, Better Business Bureau, 26.02.2013. ' . . Федеральная корпорация страхования депозитов заставила все крупные национальные банки прекратить выдачу таких кредитов. Будьте осторожны с сомнительными кредиторами, как онлайн, так и офлайн. . '
  61. ^ Предложения по возврату налогов включают дополнительные сборы, KGET [Калифорния], 7 февраля 2013 г. ' . . «Они должны раскрывать все сборы, поэтому внимательно читайте все документы, которые вы подписываете, предоставляя им права на ваш возврат, потому что это именно то, что вы делаете», — сказала Хадсон [Кэти Хадсон, президент службы консультирования по потребительскому кредитованию]. . '
  62. ^ Новые кредиты на возврат налогов облагаются заоблачными сборами и ставками, CNNMoney, Блейк Эллис, 6 марта 2013 г.

Дальнейшее чтение

Внешние ссылки

Информация/инструменты для налогоплательщиков:

Организации/кампании:

Фон:

Анализ политики: