Налоговый кредит на ребенка ( CTC ) — это налоговый кредит для родителей с детьми-иждивенцами, предоставляемый различными странами. Кредит часто связан с количеством детей-иждивенцев налогоплательщика, а иногда и с уровнем дохода налогоплательщика. Например, в США с налоговым кредитом на ребенка только семьи, зарабатывающие менее 400 000 долларов в год, могут претендовать на полный CTC. Аналогично, в Соединенном Королевстве налоговый кредит доступен только семьям, зарабатывающим менее 42 000 фунтов стерлингов в год.
В Германии есть программа под названием "Kinderfreibetrag" которая, несмотря на то, что технически является налоговым освобождением , а не налоговым кредитом , функционирует аналогичным образом. Детское пособие - это пособие в немецком налоговом законодательстве, в котором определенная сумма денег не облагается налогом при налогообложении родителей. В уплачиваемом подоходном налоге пособие на ребенка и налоговая экономия за счет детского налогового кредита сравниваются друг с другом, и родители платят то, что приводит к меньшей сумме налога.
В Соединенном Королевстве семья с детьми и доходом ниже 32 200 фунтов стерлингов может претендовать на налоговый кредит на ребенка в дополнение к пособию на ребенка . Налоговый кредит является «нерастрачиваемым» — он выплачивается независимо от того, имеет ли семья чистые налоговые обязательства — и выплачивается работающим или нет. Более высокие ставки выплачиваются за детей-инвалидов. Он интегрирован с налоговым кредитом для работающих , который также обеспечивает поддержку расходов на уход за детьми .
Все облагаемые налогом доходы проверяются на предмет кредита, поэтому у пары, которая и работает, и имеет детей, будут учитываться обе зарплаты. Налоговые льготы могут быть ограничены, что, как утверждается, может непропорционально повлиять на беднейшие семьи. В понедельник 26 октября 2015 года Палата лордов проголосовала за предложения Лейбористской партии о финансовой компенсации тем, кто пострадал от сокращения выплат. [1]
С 2018 года детский налоговый кредит был заменен на универсальный кредит для большинства людей. Граждане Великобритании могут претендовать на детское пособие, которое выплачивается налоговым органом Великобритании HMRC, и любой, кто зарабатывает менее £60 000 в год, получит полное пособие. Любой, кто зарабатывает от £60 000 до £80 000 в год, должен будет вернуть процент, а £80 000 или более в год будут выплачивать полную сумму. [2]
В настоящее время единственный способ подать новое заявление на получение налогового кредита для детей — это если у вас есть существующее заявление на получение налогового кредита для работающих. Это будет постепенно отменено в связи с тем, что правительство переводит всех на универсальный кредит, и ожидается, что это произойдет в 2024 году.
Налоговый кредит на ребенка доступен налогоплательщикам, имеющим детей в возрасте до 17 лет (или в 2021 году в возрасте до 18 лет). С 2018 года CTC составляет 2000 долларов США на каждого соответствующего ребенка. Он доступен в полном объеме для индивидуальных налогоплательщиков, доход которых составляет до 200 000 долларов США, и супружеских пар, подающих совместную декларацию, доход которых составляет до 400 000 долларов США. Выше этих пределов CTC постепенно отменяется по ставке 50 долларов США за каждые дополнительные 1000 долларов США. [3] Когда размер кредита налогоплательщика превышает его или ее налоговые обязательства, налогоплательщик имеет право на дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC), который рассчитывается как 15% от AGI налогоплательщика, превышающего 2500 долларов США (т. е. семья должна зарабатывать не менее 2500 долларов США, чтобы иметь право на кредит), при этом сумма возврата ограничена 1400 долларами США.
Закон об Американском плане спасения (ARP) 2021 года значительно расширил детский налоговый кредит на один год, позволив соответствующим семьям компенсировать 3000 долларов США на ребенка в возрасте до 17 лет и 3600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет. Он также сделал кредит полностью возвращаемым и предложил возможность получения половины кредита в виде шести ежемесячных платежей. 39 миллионов домохозяйств, охватывающих 88% детей в Соединенных Штатах, начнут получать эти выплаты автоматически с 15 июля 2021 года. [4] Предлагаемый закон Build Back Better продлит расширение еще на один год и сделает полную возможность возврата CTC постоянной. [5]
Налоговый кредит на ребенка оказывает значительное влияние на детскую бедность . В 2016 году было подсчитано, что он вывел из бедности около 3 миллионов детей. [6] В 2021 году исследование Колумбийского университета подсчитало, что расширение CTC в Законе об американском плане спасения сократило детскую бедность еще на 26% и сократило бы детскую бедность на 40%, если бы все имеющие на это право домохозяйства претендовали на кредит. [7]