Налоговая задолженность — это термин, обозначающий налоги , которые не были полностью уплачены в срок. [1] Как правило, это налоги, которые должны быть уплачены с предыдущего года. [2] Причинами налоговой задолженности являются неуплата налогов в установленный срок, неправильное представление сведений о доходах или полное игнорирование необходимости подачи налоговой декларации.
Правительство может применять различные подходы к сбору налоговой задолженности, включая уголовные обвинения, предлагая программу добровольного раскрытия информации , которая допускает широкий спектр способов оплаты [3] или налоговые залоговые права .
Если налоги остаются неуплаченными, налоговый орган может использовать налоговый сбор, чтобы законно конфисковать активы налогоплательщика (такие как банковские счета, инвестиционные счета, автомобили и недвижимость) и взыскать причитающиеся ему деньги.
В Соединенных Штатах неуплаченные налоги могут быть причитающимися на федеральном, государственном и/или местном уровнях власти, поэтому оцениваются ими. Оплата полной суммы налоговой задолженности как можно скорее всегда является наименее затратным вариантом для налогоплательщика из-за штрафов и накопления процентов. В 2016 году Налоговая служба США (IRS) начала новую частную программу по взысканию некоторых просроченных федеральных налоговых задолженностей. Новая программа уполномочила назначенных подрядчиков собирать от имени правительства непогашенную неактивную налоговую дебиторскую задолженность. [ необходима цитата ] В рамках компромиссного предложения налогоплательщики, у которых нет средств для погашения налогов, могут договориться с IRS о меньшем урегулировании. [4]
Последствия неуплаты налогов различаются. IRS может отправлять письменные уведомления относительно налоговой задолженности и обычно ожидает ответа в течение 30–60 дней. Штраф взимается, если налоги остаются неуплаченными. [5] Минимальный штраф составляет 135 долларов. Кроме того, необходимо платить проценты по неуплаченным налогам. Процентная ставка обычно определяется федеральной краткосрочной ставкой.
IRS может вызвать налогоплательщиков, что является юридическим требованием для налогоплательщика посетить сотрудника IRS и принести соответствующие записи и документы. Третья сторона с соответствующей информацией о деле, например, хранитель записей из финансового учреждения, также может быть вызвана IRS. Если у кого-то есть право на налоговые возвраты, IRS не передаст возврат налогоплательщику, пока он или она не погасит задолженность по налогам. Другие, более серьезные последствия - потеря позиций в кредитном отчете, арест имущества, объявление банкротства и отбывание тюремного срока. [6]