Подготовка налоговой декларации — это процесс подготовки налоговых деклараций , часто деклараций о подоходном налоге , часто для лица, не являющегося налогоплательщиком, и, как правило, для компенсации. Подготовка налоговой декларации может быть выполнена налогоплательщиком с помощью программного обеспечения для подготовки налоговой декларации и онлайн-сервисов или без них. Подготовка налоговой декларации также может быть выполнена лицензированным специалистом, таким как юрист, сертифицированный бухгалтер или зарегистрированный агент, или нелицензированным бизнесом по подготовке налоговой декларации. Поскольку законы о подоходном налоге в США считаются сложными, многие налогоплательщики обращаются за внешней помощью по налогам (53,5% индивидуальных налоговых деклараций в 2016 году были поданы платными составителями). [1]
В некоторых штатах действуют требования по лицензированию для тех, кто готовит налоговые декларации за плату, а в некоторых — только для платной подготовки налоговых деклараций штата. Коммерческое программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций, такое как TurboTax , широко используется лицами, готовящими собственные налоговые декларации. Free File Alliance предоставляет бесплатное программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций для лиц с скорректированным валовым доходом менее 72 000 долларов США за налоговый год 2020 года. Люди, зарабатывающие более 72 000 долларов США, могут использовать заполняемые формы Free File , электронные версии бумажных форм Налоговой службы США (IRS).
В 2007 году Налоговая служба США (IRS) подсчитала, что число платных составителей деклараций составляло от 900 000 до 1,2 миллиона человек. [2]
До 2011 года IRS не требовала национальной регистрации платных составителей налоговых деклараций в Соединенных Штатах. С 1 января 2011 года новые правила требовали регистрации почти всех платных федеральных составителей налоговых деклараций. Однако многие из новых правил вскоре были отменены федеральным судом.
Новые правила требовали, чтобы некоторые платные составители отчетов сдавали национальный экзамен по налоговому праву и проходили требования по непрерывному образованию. Лица, являющиеся сертифицированными бухгалтерами (CPA), юристами или зарегистрированными агентами, должны были зарегистрироваться, но не обязаны были сдавать экзамен и не подпадали под требования по непрерывному образованию. [3]
В целях требования регистрации Налоговая служба США (IRS) определила «составителя налоговой декларации» как «лицо, которое за вознаграждение готовит всю или значительную часть федеральной налоговой декларации или требования о возврате налога». [4] Начиная с середины 2011 года составители налоговых деклараций (кроме сертифицированных бухгалтеров, юристов, зарегистрированных агентов и некоторых других) обычно должны были пройти тест на компетентность, чтобы стать зарегистрированным составителем налоговой декларации. [4]
Составители налоговых деклараций, имевшие налоговый идентификационный номер составителя (PTIN) до того, как тестирование стало доступно, должны были пройти тест на компетентность до 31 декабря 2013 года. Новые составители налоговых деклараций должны были пройти тест на компетентность, прежде чем они могли получить PTIN. [4] IRS указала, что новые правила будут применяться ко всем видам федеральных налоговых деклараций, включая подоходный налог и налог на заработную плату. [4] Новое требование о непрерывном образовании в размере 15 часов в год будет введено для составителей налоговых деклараций (за исключением сертифицированных бухгалтеров, адвокатов, зарегистрированных агентов и некоторых других). [4]
Однако в 2013 году Окружной суд Соединенных Штатов по округу Колумбия отменил большинство этих правил в деле Ловинга , постановив, что Налоговая служба не имела полномочий требовать экзамены на компетентность для составителей налоговых деклараций. Суд указал, что его решение не повлияло на требование PTIN. Это требование остается в силе. [5]
Все составители налоговых деклараций, включая тех составителей налоговых деклараций, которые являются юристами, сертифицированными бухгалтерами или зарегистрированными агентами, по-прежнему обязаны иметь PTIN. Это правило продолжает действовать для подготовки любых федеральных налоговых деклараций после 31 декабря 2010 года. [4]
Офис Национального адвоката налогоплательщиков сообщил, что из 76 715 982 деклараций по подоходному налогу с физических лиц США (формы 1040, 1040A и 1040EZ), подготовленных платными составителями деклараций, которые были поданы за налоговый год 2017, в общей сложности 39 252 790 деклараций были подготовлены незарегистрированными составителями. За этот налоговый год в общей сложности 22 837 596 индивидуальных деклараций были подготовлены сертифицированными бухгалтерами, а 9 509 999 были подготовлены зарегистрированными агентами. Остальные были подготовлены юристами и другими практикующими специалистами. [6]
Для большинства налогоплательщиков США IRS уже собирает всю информацию, необходимую для отправки им проекта налоговой декларации, например, выписки по кредитной карте. Налогоплательщики могут решить не принимать ее и вместо этого использовать любой из других вариантов, используемых в настоящее время. Или они могут просто принять проект налоговой декларации, подписать и вернуть его с чеком на соответствующую сумму, если они что-то должны; если нет, они получат заявленный возврат, как и в противном случае. [7]
Компании по подготовке налоговой отчетности для получения прибыли, такие как Intuit , разработчик TurboTax , лоббировали в течение как минимум 20 лет, чтобы помешать IRS предлагать бесплатную подачу деклараций, более простые декларации или свой собственный бесплатный электронный портал подачи деклараций. [8] [9] В период с 2013 по 2020 год Intuit и H&R Block тратили не менее 2 миллионов долларов в год каждая на лоббирование. [10] [11] [12]
Группы активистов, выступающих против налогообложения, включая организацию Гровера Норквиста « Американцы за налоговую реформу », также присоединились к лоббированию против мер, которые упростили бы подачу налоговых деклараций, рассматривая разочарование в подаче налоговых деклараций как топливо для сопротивления избирателей усилению государственного управления. [13]
Это лоббирование привело к введению Закона о налогоплательщиках в первую очередь в 2019 году . ProPublica сообщила, что Intuit , H&R Block и другие службы подготовки налоговых деклараций сделали чрезвычайно сложным и практически невозможным для налогоплательщика, имеющего право на бесплатную подачу декларации, найти способ сделать это. [14] После разоблачения ProPublica положение о бесплатной подаче было удалено из законопроекта. [15]
Стоимость подготовки и подачи всех налоговых деклараций для предприятий и физических лиц оценивается в 100–150 миллиардов долларов в год. Согласно отчету Счетной палаты США за 2005 год , стоимость эффективности налоговой системы — результат, который теряется сверх самого налога — составляет от 240 до 600 миллиардов долларов в год. В дополнение к сумме, собранной в виде налогов, американцы потратили примерно 6% этой суммы на свои усилия по соблюдению закона и от 12% до 30% на выполнение дел, которые не пришлось бы делать, если бы налоговая система была более рациональной (хотя оценка расходов на соблюдение и потерь эффективности затруднена, поскольку ни правительство, ни налогоплательщики не ведут регулярных отчетов по этим расходам). [16] Помимо этих проблем, компании, занимающиеся подготовкой налогов, столкнулись со спорами по поводу возврата ожидаемых кредитов .
Закон об упрощении подачи налоговых деклараций 2022 года был представлен сенатором Уорреном 13 июля 2022 года при поддержке 22 соавторов. [17] Сопутствующий законопроект был представлен на следующий день в Палату представителей США при поддержке 48 соавторов. [18]
Альянс по защите налогоплательщиков выступил против этого законопроекта, заявив, что «предоставление IRS больших полномочий по подготовке налоговых деклараций является как превышением полномочий, так и конфликтом интересов. ... От утечки частной налоговой информации до давления на бедных людей с помощью проверок — полномочия должны быть отняты у агентства». [19] ( The Markup позже сообщил, что компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения для онлайн-подготовки налогов, такие как Intuit / Turbotax, H & R Block и другие, не обеспечивали адекватной защиты конфиденциальных данных своих клиентов, которые собирались и передавались Meta / Facebook, чтобы реклама могла быть более точно нацелена, [20] поднимая вопросы о том, кто лучше защищает данные людей — правительство или частные компании. Что касается того, кто «давит на бедных людей», ProPublica [8] [10] [14] и Lessig [7] настаивают на том, что компании по подготовке налоговых деклараций и крупный бизнес в целом зарабатывают деньги на блокировании подобных законов.)
Аналогичным образом, Национальный союз налогоплательщиков настаивал на том, что законопроект сенатора Уоррена был «каким угодно, но не простым. ... IRS дополнительно уже имеет бесплатную опцию, доступную всем налогоплательщикам, ... в результате соглашения между IRS и Free File Alliance (FFA), некоммерческой коалицией компаний-разработчиков налогового программного обеспечения. Сенатор Уоррен утверждает, что эти компании наносят ущерб, хотя на самом деле они добровольно помогают миллионам налогоплательщиков подавать налоговые декларации бесплатно», [21] утверждение, опровергаемое расследованием ProPublica . [8] [10] [14]
NC Policy Watch согласилась с ProPublica, заявив: «Закон об упрощении подачи налоговых деклараций потребует от IRS предоставить людям легкий доступ к данным о заработной плате и другим данным, необходимым для подачи налоговой декларации, которые уже есть в распоряжении агентства. Такая система предварительно заполненных налоговых деклараций не нова; другие страны уже делают это таким образом, упрощая подачу налоговых деклараций... Это законодательство также позволит налогоплательщикам с простыми декларациями выбирать, чтобы правительство полностью подготовило их налоговые декларации... [бесплатно]. Почему наша страна не сделает подачу налоговых деклараций бесплатной и легкой для людей? Потому что несколько крупных корпораций получают прибыль от текущей, неэффективной системы». [22]
Ни один из законопроектов не был рассмотрен.
Программа ReadyReturn в Калифорнии, начатая в качестве пилота в 2005 году (возрожденная в 2007 году и позже интегрированная в CalFile ), отправляет налогоплательщикам, которым, как считается, нужны простые налоговые декларации, предлагаемый проект декларации. Налогоплательщики могут принять или изменить проект или, если они предпочитают, они могут игнорировать проект и заполнить свою налоговую декларацию без проекта. Процесс похож на получение счета по кредитной карте, где получатель может оспорить расходы, которые он не санкционировал. Эта система используется в странах, включая Данию, Швецию и Испанию. Intuit и служба подготовки налоговой отчетности H&R Block раскрыли лоббирование Конгресса против создания аналогичной системы для федеральных налоговых деклараций США. [23] [24] Intuit потратила около 3 миллионов долларов на лоббирование в Калифорнии с 2005 по 2010 год, где она безуспешно выступала против программы ReadyReturn. [23]
22 ноября 2022 года издание The Markup сообщило, что «сайты для подачи налоговых деклараций [включая TurboTax, H&R Block и другие] отправляют финансовую информацию пользователей в Facebook» для облегчения таргетинга рекламы. [20]
Многие компании и местные предприятия предлагают услуги по подготовке налоговых деклараций через свои филиалы. Некоторые из самых известных включают: H&R Block , Jackson Hewitt и Liberty Tax Service .
В 2018 году TurboTax был самым популярным программным обеспечением для подготовки налоговых деклараций в Соединенных Штатах, удерживая 66,6% доли рынка самостоятельно подготовленных деклараций. H&R Block at Home (ранее TaxCut ) является вторым по популярности с долей 14%. Другие популярные налоговые программы включают: TaxACT с 7%, Tax Hawk (включая FreeTaxUSA) с 5,9%, бесплатное налоговое программное обеспечение Credit Karma (теперь принадлежит Cash App) с 1,7% и TaxSlayer с 1,5%. [25] Согласно опросу Credello, 53% респондентов подавали свои налоги с помощью онлайн-программной системы, а 12% подавали свои налоги независимо от программной системы. [26]
Free File Alliance — это группа компаний по подготовке налоговых деклараций, которые сотрудничают с Налоговой службой США для предоставления бесплатных услуг по электронной подаче налоговых деклараций налогоплательщикам США, соответствующим определенным нормам дохода. В 2019 году ProPublica обвинила Free File Alliance в том, что он служит оплотом против IRS, предоставляющей более простые варианты или бесплатную подачу деклараций, утверждая, что налоговые компании лоббировали предложение вместо этого вариантов бесплатной подачи, где они могут подтолкнуть пользователей к своим платным услугам. [27]
{{cite web}}: CS1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка )