Налоговые льготы, также известные как налоговые преференции, налоговые льготы и налоговые льготы , представляют собой метод уменьшения налоговых обязательств налогоплательщиков. Правительство обычно применяет их для стимулирования экономики и повышения платежеспособности населения. Этим актом налогово-бюджетной политики правительство обеспечивает благоприятное поведение выборки населения или общее поведение. Объявляя о новых налоговых льготах, государственный бюджет, возможно, лишится части доходов от сбора налогов. С другой стороны, новые налоговые льготы стимулируют экономику субъектов государства, что, возможно, может усилить рост доходов, которые будут облагаться налогом. Каждая налоговая льгота должна пройти через законодательную систему , чтобы быть принята уполномоченными учреждениями и стать действительной. Большинство стран передают эту позицию Министерству финансов , которое утверждает новые налоговые льготы в качестве налогового законодательства. Требуется ли для валидации соглашение с другими конституционными должностными лицами, зависит от законодательства штата. Однако таким же образом налоговые льготы могут быть аннулированы. Во многих случаях налоговые льготы объявляются с ограничительным фактором, который ограничивает максимальное использование этой налоговой льготы. Например, налоговый кредит предоставляется при покупке электромобилей. Налоговый кредит должен составлять 10% от суммы покупок, но ограничивающий фактор составляет 500 долларов, который не может быть превышен. [1] [2]
Налоговые льготы используются для многочисленных потенциальных целей. Одна из главных задач – предоставить слоям населения с низкими доходами больше гарантий. Больший доход, полученный за счет налоговых льгот, потенциально может обеспечить этой части населения большую долю благосостояния. В противном случае налоговые льготы обычно используются для содействия образованию, окружающей среде, здравоохранению, безработице и даже для поддержки эко-фермерства. Волонтерская деятельность, религии и местные политические партии в основном исключены из налоговой ответственности.
Некоторые налоговые льготы могут быть получены путем пассивных действий. Но для их получения большинство из них требуют активных действий. Получение различных налоговых льгот по-разному затруднено. Оно разворачивается из законодательного и действующего права, ориентированного на налоговые льготы. Зачастую налоговые льготы получают после отправки запроса в уполномоченный орган, который может подтвердить, отклонить или отправить запрос обратно на доработку. Это также зависит от типа налоговых льгот. Один тип может полностью исключить налоговые обязательства, но обычно означает налог на исключение. [3] Другой вид – это отказ от ответственности субъекта и в крайнем случае – необлагаемый минимум. Это исключает налоги, которые соберут те небольшие суммы денег, что ни один взимаемый налог не будет уплачен на эту собранную сумму. Некоторые объекты могут быть полностью освобождены от налогов. Это происходит в нестандартной ситуации, такой как локальная катастрофа, паралич или смерть крупного члена семьи. Налоговые льготы, которые широко используются, представляют собой облегчение доходов по социальному страхованию, пока люди находятся в пенсионном возрасте. Налоговые льготы для граждан, которые живут или работают за границей, также значительно представлены в рамках налоговых льгот. В противном случае частое освобождение от налогов направлено на наиболее распространенные налоги, такие как ставка подоходного налога , налог на социальное обеспечение , корпоративный подоходный налог и акцизный налог . Весьма выгодные налоговые льготы полностью исключают из налоговой декларации определенные виды доходов. Эти типы применяются к определенным налогоплательщикам как к одному лицу. Новые налоговые льготы в некоторых случаях не позволяют переместить налоговое бремя в «налоговые льготы». [4] [5]
1. Налоговый вычет . Налоговый вычет представляет собой уменьшение валового дохода. Что в результате уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Налоговые вычеты являются формой налоговых льгот . [6] В бюджете правительства Великобритании в марте 2021 года предусмотрен «супервычет», согласно которому компании могут требовать 130% капитальных льгот на определенные виды инвестиций в оборудование и оборудование. [7]
2. Налоговые льготы . Налоговые льготы представляют собой форму налогового стимула, которая позволяет налогоплательщикам вычитать сумму, непосредственно причитающуюся государству по налогам. Помимо налоговых вычетов, которые сокращают налоги, налоговый кредит напрямую вычитается из суммы денег, причитающейся правительству. Величина налогового кредита зависит от типа кредита. Невозвратные кредиты могут увеличить налог на собственность до нуля, но субъекту не будет выплачиваться никакого перекрытия в обратном порядке. С другой стороны, возвратные и частично возмещаемые суммы предоставляют налогоплательщикам возможность получить дополнительные деньги. Налоговые льготы часто используются для поддержки налогоплательщиков и поощрения благоприятного поведения. [6]
3. Освобождение от налогов . Освобождение от налогов часто используется для поддержки конкретных организаций или субъектов путем устранения ответственности субъектов по уплате обязательных платежей. Часто используют для субсидирования благотворительных и некоммерческих организаций и благотворительных мероприятий. Оно может предоставить этим субъектам полное освобождение от налогов или снизить налоговые ставки. [8]
4. Вычет статей из налога. Налогоплательщики могут исключить некоторые статьи из своих налоговых обязательств. Эти статьи определяются налоговым законодательством и могут быть стандартными или нестандартными. Стандартная экспресс-доставка с точными позициями и суммами, которые могут быть исключены. Нестандартность определяется косвенно и просто раскрывает формулу, как их вычислить. Отдельные предметы находятся в обширных общих рамках.
5. Налоговые продажи. Налоговые продажи — это уменьшение суммы задолженности перед государством, что впоследствии снижает общую налоговую ответственность физических лиц. Продажа может быть абсолютной или относительной. Абсолютная продажа дает конкретный размер продажи, который будет осуществлен после того, как организация выполнит заранее определенные условия. Однако относительные продажи выражают общую формулу расчета продаж, но не приводят конкретных случаев. [9]
6. Налоговые декларации. Налоговые декларации – это когда правительство выплачивает косвенные налоги, если оно определяет, что налог возложит непропорциональное бремя на налогоплательщиков.
7. Снижение налоговой ставки. Эти налоговые льготы определяют возможности снижения налоговых ставок на товары, доходы и т. д. Общая ставка налога влияет на все организации, к которым применяется налоговое законодательство. Однако снижение налоговой ставки снижает налоговые обязательства некоторых продуктов, что сделает их доступными для большего числа потребителей. В основном используется для нужд. [2]
Правительство должно рассмотреть все потенциальные плюсы и минусы перед принятием новых налоговых льгот. Эффективное использование налоговых льгот должно учитываться независимо от того, является ли это долгосрочным или краткосрочным изменением. Некоторые налоговые льготы, такие как немедленная отмена налога во время стихийного бедствия, носят краткосрочный характер. На данный момент пострадавшие части страны могут оказаться очень эффективными, но они не рассчитаны на долгосрочную помощь. Напротив, другие налоговые льготы создаются с целью поддержки экономического роста или большего равенства населения в долгосрочной перспективе. Для принятия правильных решений правительство должно учитывать текущую ситуацию в местной и глобальной экономике, чтобы предотвратить потенциальные потери. Важно также продвигать и пропагандировать новые налоговые льготы, чтобы о них узнало достаточное количество граждан. Следовательно, когда этот аспект будет недооценен, результат, как было предсказано заранее, изменится. Этот пример покажет один случай потенциального неравенства после объявления новых налоговых льгот. Правительство штата X принимает новые налоговые льготы, в соответствии с которыми выделяется 1% от покупки нового электромобиля. Вычислив гражданина государства А, который покупает электромобиль за 200 000 долларов США и с новыми налоговыми льготами, он сэкономит 2 000 долларов США. С другой стороны, гражданин Б государства Х купил машину за 20 000 долларов. Что мешает ему 200$. В процентах эта сумма равна, но в целом это больше способствует более богатым гражданам. Судя по всему, новые налоговые льготы в конечном итоге окажут более благоприятное воздействие на экономически более сильные субъекты. Эта проблема включает в себя горизонтальное неравенство и вертикальное неравенство . Горизонтальное неравенство возникает между группами с разной идентичностью из-за уплаты налогов. Вертикальные, которые отдают предпочтение экономически более сильным или более слабым фрагментам населения. [10] [11]