Закон о защите пенсионного обеспечения 2006 года ( Pub. L. 109–280 (текст) (PDF)), 120 Stat. 780, был подписан президентом США Джорджем Бушем- младшим 17 августа 2006 года.
Этот закон требует от компаний, которые недофинансировали свои пенсионные планы , платить более высокие взносы в Корпорацию по гарантированию пенсионных выплат (PBGC) и расширяет требование предоставления дополнительного финансирования пенсионным системам компаний, которые прекращают свои пенсионные планы. Он также требует от компаний более точно анализировать обязательства своих пенсионных планов, закрывает лазейки , которые ранее позволяли некоторым компаниям недофинансировать свои планы, пропуская платежи, и повышает предел суммы , которую работодателям разрешено инвестировать в свои собственные планы. Это позволит работодателям вычитать больше денег, используя пенсионный налоговый щит в периоды высокой прибыли.
Он требует от актуариев использовать эквивалент метода прогнозируемой накопленной стоимости выгод для определения годовой нормальной стоимости.
Другие элементы:
Закон о защите пенсионного обеспечения также реформировал несколько типов благотворительных организаций, освобожденных от налогов, включая фонды, финансируемые донорами , частные фонды и организации поддержки .
Закон о защите пенсий накладывает жесткие ограничения на организации поддержки, особенно организации поддержки типа III. Закон применяет дополнительные правила и штрафы, которые отнимают несколько привилегий, которые организации поддержки имеют по сравнению с частными фондами, например, применение закона частных фондов о транзакциях с избыточными выплатами, правил владения избыточным бизнесом и требований к выплатам .
Одной из налоговых льгот, разрешенных в соответствии с законом о защите пенсионного обеспечения, является то, что квалифицированные пенсионеры "сотрудники общественной безопасности" могут исключать из дохода стоимость медицинского страхования. Исключение отображается в налоговой декларации как простое вычитание исключения из цифры, указанной в форме 1099-R , и размещение меньшей цифры в строке пенсионного дохода в форме 1040. Текст "PSO" должен быть написан на пунктирной линии слева от цифры. IRS Pub 575 содержит более подробную информацию.
Сотрудники службы общественной безопасности включают полицию, пожарных, специалистов скорой медицинской помощи, а также многие категории федеральных и государственных служащих, имеющих дело с преступниками.
PPA предписывает министру финансов предусмотреть дополнительные исключения из 10% штрафа за снятие средств с пенсионного счета до достижения надлежащего пенсионного возраста. В частности, некоторые исключения из штрафа узко определены и охватывают только счета IRA, исключая 401(k) и другие планы.
PPA предоставляет новый механизм для передачи IRA бенефициару, не являющемуся супругом. Передача счета IRA таким образом может обеспечить лучший контроль над тем, когда снимать средства IRA (и платить налоги). Счет IRA может быть передан только один раз, и он не переводится напрямую на счет бенефициара. Вместо этого создается специальный счет IRA с заголовком « Имя умершего в пользу имени бенефициара » для сохранения перевода.
Корпорация по гарантированию пенсионных выплат (PBGC) — федеральная корпорация, созданная в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении работников 1974 года . В настоящее время она гарантирует выплату основных пенсионных пособий, заработанных 44 миллионами американских работников и пенсионеров, участвующих в более чем 29 000 частных пенсионных планов с установленными выплатами. Агентство не получает средств из общих налоговых поступлений. Операции финансируются в основном за счет страховых взносов, выплачиваемых компаниями, спонсирующими пенсионные планы, и за счет инвестиционных доходов.
Дело 1985 года National Foundation, Inc. (теперь Waterstone) против Соединенных Штатов сыграло решающую роль в определении стандартов, используемых для Donor Advised Funds. Некоторые из стандартов, которые были включены в закон 2006 года, включают:
23 декабря 2008 года Президент подписал закон PL 110-458 (HR 7327), Закон о восстановлении прав работников, пенсионеров и работодателей 2008 года. Закон вносит технические исправления, связанные с PPA 2006 года.
Закон о гибкости пенсионного обеспечения кооперативов и малых работодателей (S. 1302; 113-й Конгресс) — это предлагаемая поправка, которая сделает постоянным существующее исключение из Закона о защите пенсий 2006 года для нескольких небольших групп. [1] Будет затронуто около 33 различных планов. [1] Авторы законопроекта, такие как сенатор Пэт Робертс , указали, что освобождение от Закона о защите пенсий (PPA), которое будет предоставлено в соответствии с этим законопроектом, было необходимо, поскольку «PPA был предназначен для защиты пенсий сотрудников, но в случае сельских кооперативов и благотворительных организаций он ставит под угрозу планы для сотрудников». [2] Сенатор Харкин раскритиковал PPA за то, что он заставляет благотворительные организации отвлекать средства от услуг, которые они предоставляют. [3] S. 1302 был принят Сенатом 28 января 2014 года.