Renewal Communities (RCs) и Empowerment Zones (EZs) — это неблагополучные городские и сельские сообщества в Соединенных Штатах , где соответствующие предприятия имеют право на миллиарды долларов налоговых льгот. Они были созданы в Community Renewal Tax Relief Act 2000 года , который в конечном итоге был принят как часть Consolidated Appropriations Act 2001 года . [1]
Закон о налоговых льготах на обновление сообществ 2000 года направлен на улучшение развития экономически неблагополучных районов США. Закон предлагает «налоговые льготы для предприятий, чтобы они находили и нанимали жителей в городских и сельских районах, которые не испытали недавнего экономического роста». [2] Право на льготы имеют как сельские, так и городские районы. Были использованы три основных средства: сообщества обновления , зоны расширения прав и возможностей и субъекты развития сообществ. [2] Законопроект также создал Программу налоговых льгот для новых рынков , которая была продлена несколько раз и все еще действует. [3]
Одним из положений Закона о налоговых льготах за обновление сообществ 2000 года было создание 40 «сообществ обновления». [2] Сообщества обновления получат специальные налоговые льготы, призванные стимулировать экономический рост за счет привлечения инвестиций в бизнес и создания рабочих мест. Требования для назначения сообщества обновления включают высокий уровень бедности и высокий уровень безработицы (по сравнению с общенациональными показателями). [2] Сообщества должны иметь менее 200 000 человек, но могут быть любого размера. [2] Местные и государственные органы власти должны быть вовлечены в получение сообществом этого назначения. Они должны участвовать, взяв на себя собственные обязательства по принятию мер по снижению экономического бремени для работодателей и предприятий в этом районе, а также предпринимать шаги по стимулированию экономического роста. [2] Если сообщество успешно становится назначенным сообществом по восстановлению, местный бизнес «может иметь право на налоговые льготы работодателя для штатных сотрудников и летних рабочих, расширенный вычет расходов на материальные активы, ускоренный вычет на коммерческое возрождение и 100% исключение для прироста капитала при продаже определенных деловых интересов или материальных активов сообщества по восстановлению». [2]
Департаменты жилищного строительства и городского развития (HUD) и сельского хозяйства (USDA) назначали RC и EZ в трех конкурсах с 1994 года. В настоящее время существует 40 RC HUD, 28 из которых находятся в городских районах и 12 в сельских общинах. Существует 30 EZ HUD, все из которых находятся в городских районах. Существует 10 EZ USDA только в сельских общинах. В нескольких RC насчитывается всего около 100 предприятий, в то время как в нескольких RC и EZ насчитывается более 5000 предприятий. Ни в одном RC или EZ численность населения не превышает 200 000 человек.
Квалифицированные предприятия в RC имеют право на налоговые льготы (до 1500 долларов США в год на одного работающего резидента RC). Квалифицированные предприятия RC также имеют право на 0% налог на прирост капитала проданных активов при условии, что предприятие владеет активом не менее пяти лет. Предприятия в RC, которые строят или существенно восстанавливают коммерческую недвижимость, также могут иметь право на вычеты на возрождение коммерческой недвижимости в размере до 10 миллионов долларов США для быстрого увеличения своих графиков амортизации. Для получения подробной информации обо всех налоговых льготах RC/EZ, включая налоговые формы, которые необходимо подавать для получения льгот, ознакомьтесь с публикацией IRS 954 «Налоговые льготы для неблагополучных сообществ», доступной на веб-сайте IRS по адресу www.irs.gov.
Кредит на трудоустройство в сообществе возобновления предоставляет компаниям стимул нанимать людей, которые живут и работают в сообществе возобновления. Работодатели могут претендовать на кредит, если они выплачивают или поносят «квалифицированную зональную заработную плату» «квалифицированному работнику зоны». Кредит предоставляется на заработную плату, выплаченную или понесенную после 2001 года. Кредит составляет 15% от квалифицированной заработной платы, выплаченной или понесенной в течение календарного года. Сумма квалифицированной заработной платы, которую вы можете использовать для расчета кредита, не может превышать 10 000 долларов США на каждого работника за каждый календарный год. В результате кредит может составлять до 1500 долларов США (15% от 10 000 долларов США) на квалифицированного работника каждый год.
Эти районы были обозначены как районы обновления: