Планы Кео — это тип пенсионного плана для самозанятых людей и малого бизнеса в Соединенных Штатах. [1]
Названные в честь представителя США Юджина Джеймса Кио из Нью-Йорка , они иногда называются планами HR10. Публикация IRS 560 называет их «квалифицированными планами». Они отличаются от индивидуальных пенсионных счетов (IRA).
Существует два основных типа плана Кео: с установленными выплатами и с установленными взносами.
В плане с установленным взносом фиксированный взнос (процент от общей зарплаты или фиксированная сумма) вносится за расчетный период. Он может быть установлен как план распределения прибыли, где пенсия, которую можно снять после выхода на пенсию, зависит от того, сколько вы инвестировали в план, пока работали.
План с установленными выплатами более сложен. Он опирается на формулу IRS для расчета ставки взносов.
В любом случае, как и в других пенсионных планах, таких как 401(k) и IRA, средства в плане могут быть инвестированы в акции , облигации , паевые инвестиционные фонды и т. д. [2]
Главное преимущество плана Keogh по сравнению с другими пенсионными планами заключается в том, что план Keogh имеет более высокие лимиты взносов для некоторых лиц. В 2011 году сотрудники, как правило, могут вносить до $16 500 в год, а работодатель может вносить до $32 500, что составляет общий годовой взнос в размере $49 000. Общий лимит взносов составляет $50 000 в 2012 году, $51 000 в 2013 году, $52 000 в 2014 году и до 25% от компенсации или $53 000 в 2016 году, в зависимости от того, что меньше. [2] [3]
Лицо, имеющее план Кео, также может вносить средства на счет IRA (традиционный или Roth ).
Планы Keogh не так распространены, как большинство других пенсионных планов , поскольку у планов Keogh есть несколько ограничений.
По сравнению с другими пенсионными планами (традиционный IRA, SIMPLE IRA и т. д.) планы Keogh требуют больше административной бумажной работы. В то время как большинство владельцев малого бизнеса могут самостоятельно создать другие планы, план Keogh требует сложных расчетов и профессиональной помощи для создания. Они были в значительной степени заменены планами SEP IRA, которые имеют те же лимиты взносов, но гораздо меньше бумажной работы. [4]
Планы Keogh не могут быть созданы работником. Планы Keogh применимы к самозанятым лицам, которые владеют собственным некорпоративным бизнесом (индивидуальные предприятия, партнерства и ООО).
Все взносы должны быть сделаны "до уплаты налогов", что означает, что взносы могут быть вычтены из налога этого года, но налоги должны быть уплачены с денег, когда они снимаются во время выхода на пенсию . Не существует такого понятия, как "план Рота Кио".
За снятие средств со счета по плану Keogh до достижения держателем счета 59,5 лет могут применяться штрафные санкции.
Главное преимущество плана Keogh по сравнению с другими планами (высокий лимит взносов Keogh) теряется у лиц, которые не получают высокий уровень дохода. Эти лица могут получить те же преимущества плана Keogh с меньшими административными расходами, используя другой тип пенсионного плана ( 401(k) , SEP-IRA и т. д.). Это лучше всего проиллюстрировать, сравнив следующие три сценария: [5]
Сценарий № 1 – Самозанятый бухгалтер зарабатывает $50 000 в год на своем бухгалтерском бизнесе. Ее максимальный взнос составляет 25% от ее дохода после уплаты взносов ($10 000, что было бы то же самое, что сказать 20% от ее валового дохода), независимо от того, использует ли она SEP-IRA, план Keogh или SIMPLE 401(k) . Поскольку административные расходы меньше, она больше всего выиграет, выбрав SEP-IRA или SIMPLE 401(k).
Сценарий №2 – Семейный врач, владеющий собственной практикой, зарабатывает $100 000 в год. Его максимальный взнос составляет 25% от его дохода после уплаты взносов ($20 000, что равносильно 20% от его валового дохода), независимо от того, использует ли он план Keogh или SEP-IRA. Стоимость поддержания SEP-IRA намного меньше, поэтому он получит больше выгоды от этого плана.
Сценарий №3 – Предприниматель, владеющая небольшой маркетинговой фирмой, зарабатывает $400 000 в год. Она хочет внести как можно больше в пенсионный план, чтобы минимизировать свои текущие налоги. Она может внести до $11 500 в SIMPLE IRA, $49 000 в SEP-IRA или до $50 000 (лимит взносов на 2012 год) в план Keogh. Выбрав план Keogh вместо SEP-IRA, она может внести дополнительно $1000 в год в свой пенсионный план.