Планы Кио — это тип пенсионного плана для самозанятых людей и малого бизнеса в Соединенных Штатах. [1]
Названные в честь представителя США Юджина Джеймса Кио из Нью-Йорка , их иногда называют планами HR10. В публикации 560 IRS они называются «квалифицированными планами». Они отличаются от индивидуальных пенсионных счетов (IRA).
Существует два основных типа плана Кио: план с установленными выплатами и план с установленными взносами.
В плане с установленными взносами фиксированный взнос (процент от общей зарплаты или фиксированная сумма) вносится за расчетный период. Его можно создать как план участия в прибыли, где пенсия, которую человек может получить после выхода на пенсию, зависит от того, сколько он вложил в план во время работы.
План с установленными выплатами является более сложным. Для расчета ставки взносов используется формула IRS.
В любом случае, как и в других пенсионных планах, таких как 401(k)s и IRA, средства плана можно инвестировать в акции , облигации , взаимные фонды и т. д. [2]
Основное преимущество плана Кио по сравнению с другими пенсионными планами заключается в том, что план Кио имеет более высокие лимиты взносов для некоторых людей. В 2011 году сотрудники обычно могут вносить до 16 500 долларов США в год, а работодатель может вносить до 32 500 долларов США, при этом общий годовой взнос составит 49 000 долларов США. Общий лимит взносов составляет 50 000 долларов США в 2012 году, 51 000 долларов США в 2013 году, 52 000 долларов США в 2014 году и до 25% компенсации или 53 000 долларов США в 2016 году, в зависимости от того, что меньше. [2] [3]
Человек с планом Кио также может внести свой вклад в IRA (традиционный или Roth ).
Планы Кио не так распространены, как большинство других пенсионных планов, поскольку у планов Кио есть несколько ограничений.
По сравнению с другими пенсионными планами (традиционный IRA, SIMPLE IRA и т. д.), планы Кио требуют большего количества административных документов. Хотя большинство владельцев малого бизнеса могут самостоятельно разработать другие планы, для создания плана Кио требуются сложные расчеты и профессиональная помощь. Их в значительной степени заменили SEP IRA, которые имеют те же лимиты взносов, но гораздо меньше документов. [4]
Планы Кио не могут быть установлены сотрудником. Планы Кио применимы к индивидуальным предпринимателям, которые владеют собственным некорпоративным бизнесом (индивидуальные предприниматели, партнерства и ООО).
Все взносы должны производиться «до уплаты налогов», то есть взносы могут быть вычтены из налога этого года, но налоги должны быть уплачены с денег, когда они будут сняты при выходе на пенсию . Не существует такого понятия, как «план Рота Кио».
Штрафы могут применяться за снятие средств с плана Кио до того, как владельцу счета исполнится 59½.
Основное преимущество плана Кио по сравнению с другими планами (высокий лимит взносов Кио) теряется у людей, которые не имеют высокого уровня дохода. Эти люди могут получить те же льготы, что и план Кио, с меньшими административными расходами, используя другой тип пенсионного плана ( 401(k) , SEP-IRA и т. д.). Лучше всего это иллюстрируется сравнением следующих трех сценариев: [5]
Сценарий № 1. Самозанятый бухгалтер зарабатывает 50 000 долларов в год на своем бухгалтерском бизнесе. Ее максимальный взнос составляет 25% от ее дохода после уплаты взносов (10 000 долларов США, что равносильно 20% ее валового дохода), независимо от того, использует ли она SEP-IRA, план Кио или SIMPLE 401(k) . Поскольку административные расходы меньше, она больше всего выиграет, выбрав либо SEP-IRA, либо SIMPLE 401(k).
Сценарий №2. Семейный врач, владеющий собственной практикой, зарабатывает 100 000 долларов в год. Его максимальный взнос составляет 25% от его дохода после уплаты взносов (20 000 долларов США, что равносильно 20% его валового дохода), независимо от того, использует ли он план Кио или SEP-IRA. Стоимость содержания SEP-IRA намного меньше, поэтому он получит больше выгоды от этого плана.
Сценарий №3. Предприниматель, владеющий небольшой маркетинговой фирмой, зарабатывает 400 000 долларов в год. Она желает внести как можно больший вклад в пенсионный план, чтобы минимизировать свои текущие налоги. Она могла бы внести до 11 500 долларов США по SIMPLE IRA, 49 000 долларов США по SEP-IRA или до 50 000 долларов США (предел взносов на 2012 год) по плану Кио. Выбрав план Кио вместо SEP-IRA, она может вносить дополнительно 1000 долларов в год в свой пенсионный план.