Сертификат происхождения или Декларация происхождения (часто сокращенно C/O , CO или DOO ) — это документ, широко используемый в международных торговых сделках, который удостоверяет, что указанный в нем продукт соответствует определенным критериям, которые можно считать происходящими из определенной страны. Сертификат происхождения/декларация происхождения обычно подготавливается и заполняется экспортером или производителем и может подлежать официальной сертификации уполномоченной третьей стороной. Его часто подают в таможенный орган страны-импортера, чтобы обосновать право товара на ввоз и/или право на преференциальный режим. Руководящие принципы выдачи сертификатов происхождения торговыми палатами во всем мире издаются Международной торговой палатой.
Отмечается, что глава 2 пересмотренной Киотской конвенции дает строгое определение «сертификату происхождения». [1] Область действия настоящей концепции распространяется только на конкретную форму, выданную уполномоченной третьей стороной:
Сертификат происхождения означает специальную форму, идентифицирующую товары, в которой орган или орган, уполномоченный его выдавать, прямо удостоверяет, что товары, к которым относится сертификат, происходят из определенной страны. Этот сертификат может также включать декларацию производителя, производителя, поставщика, экспортера или другого компетентного лица;
в котором «декларация происхождения» определяется следующим образом:
Декларация о происхождении означает соответствующее заявление о происхождении товаров, сделанное в связи с их экспортом изготовителем, производителем, поставщиком, экспортером или другим компетентным лицом в коммерческом счете или любом другом документе, касающемся товаров;
Однако на практике эта концепция использовалась в более широком смысле, который включает также самосертифицированные сертификаты происхождения (например, в НАФТА). [2] Принимая во внимание этот факт, Международная торговая палата предоставляет более простое и более полное определение, которое охватывает как самосертификацию, так и авторизованную сертификацию: [3]
Сертификат происхождения является важным международным торговым документом, который удостоверяет, что товары в конкретной экспортной поставке полностью получены, произведены, изготовлены или обработаны в определенной стране. Он также служит декларацией экспортера.
В этой теме также будет упомянута декларация о происхождении, поскольку она является важным доказательством происхождения наряду с более широко используемым сертификатом происхождения.
В целом сертификат происхождения имеет важное значение в международных торговых операциях, поскольку он является доказательством, удостоверяющим происхождение продукта, что, в свою очередь, является основой для определения тарифов и других торговых мер, которые будут применяться.
Хотя соблюдение правил происхождения в принципе означает, что товар соответствует статусу происхождения и, таким образом, имеет право на льготные тарифы, в большинстве случаев заявление о преференциях должно сопровождаться сертификатом происхождения, представленным таможенному органу в порту. входа. В отличие от экспортера или производителя, который несет ответственность (и способен) доказать органу, выдавшему сертификат (или самостоятельно сертифицировать) происхождение продукта, импортер часто мало знает о том, насколько продукт соответствует критериям происхождения. Вместо этого импортеру необходимо предоставить подтверждение, например, сертификат происхождения, выданный или полученный экспортером или производителем. Такое разделение обязательств означает, что даже если товар действительно происходит из определенной страны, непредставление импортером сертификата происхождения может привести к тому, что товар будет лишен возможности пользоваться преференциями. [4]
Например, правила происхождения в соглашении о свободной торговле между Чили и Таиландом предусматривают, что:
Статья 4.13: Сертификат происхождения [5] Заявление о том, что товары имеют право на льготный тарифный режим в соответствии с настоящим Соглашением, должно быть подкреплено Сертификатом происхождения, выданным экспортирующей Стороной по форме, установленной в Разделе А Приложения 4.13 (Форма Сертификата). происхождения Чили, выданный его компетентным органом) или Раздел B Приложения 4.13 (Форма сертификата происхождения Таиланда, выданного его компетентным органом).
Помимо пограничных целей, сертификат происхождения также играет определенную роль в подтверждении происхождения продукта и, следовательно, его престижа (например, швейцарские часы). Таким образом, импортеру может понадобиться, чтобы показать его своим потребителям на рынке назначения. В некоторых случаях сертификат происхождения помогает определить, может ли продукт быть законно импортирован, особенно когда страна-импортер применяет запрет или санкции в отношении товаров, происходящих из определенных стран.
Эти понятия взаимосвязаны и иногда вызывают путаницу. По сути, сертификат происхождения удостоверяет страну происхождения продукта, указанного в сертификате. Как указывает термин «сам», страна происхождения продукта относится не к стране экспортера, а к стране, где он получен или произведен. Во многих случаях страна происхождения также является страной, из которой товар экспортируется. Однако бывают случаи, когда эти страны различаются. Например, экспортер в стране А может подписать контракт с импортером в стране С и поручить отправку товаров из страны Б, где они фактически производятся. Что касается товаров, не доставленных напрямую, компетентный орган страны транзита может иногда выдавать встречный сертификат происхождения на основе оригинала, в котором страна происхождения отличается от страны транзита.
Страна происхождения определяется на основе требований к происхождению, предусмотренных правилами происхождения , применяемыми к данному продукту. В простейшем случае страной происхождения будет страна, в которой продукт полностью получен или произведен. Например, рис, выращенный и собранный во Вьетнаме, считается происходящим из Вьетнама. В случае, если в производстве продукта участвуют две и более страны (например, крекеры, произведенные в Корее из риса Вьетнама), страной происхождения считается страна, в которой осуществляется последняя существенная экономически обоснованная обработка или переработка. [6]
Выдача как преференциальных, так и непреференциальных сертификатов происхождения зависит от того, разрешена ли самосертификация или требуется авторизованная сертификация. [7]
В случае самосертификации экспортер или производитель будет иметь право оценить соответствие своей продукции применимым критериям происхождения. Затем он может выдать сертификат происхождения установленной формы. Иногда установленной формы нет, что означает, что экспортеру или производителю разрешается просто предоставить (под присягой) декларацию о происхождении товара. Декларация может быть составлена либо в отдельном документе, либо включена в другой торговый документ, например счет-фактуру. [8]
Если требуется сертификация третьей стороной, сертификат происхождения обычно должен быть подписан экспортером или производителем и скреплен подписью местного органа, выдавшего сертификат, например торговой палаты или таможенного органа. [9] Сотрудник по сертификации может потребовать от экспортера или производителя предоставить документы, относящиеся к производственному процессу, или даже осмотреть производственные помещения. Таким образом, процесс сертификации повлечет за собой некоторые расходы, включая сборы, уплачиваемые компетентному органу.
Определение происхождения продукта имеет решающее значение, поскольку страна происхождения является основанием для применения тарифов и других торговых мер. Однако сертификат происхождения не требуется систематически для всех поставок. Это будет зависеть от торгового режима, в соответствии с которым товар импортируется в страну назначения, а также от стоимости этого товара.
Для непреференциальных целей представление сертификата происхождения обычно не требуется, если не указано иное, особенно в период, когда страна-импортер применяет некоторые торговые меры к определенным продуктам, происходящим из определенных стран. В преференциальных целях, хотя сертификат происхождения обычно является обязательным, в большинстве сертификатов содержится положение об освобождении от налога, применяемом к партиям «небольшой стоимости».
Порог, ниже которого сертификат происхождения отменяется, различается в зависимости от торгового соглашения. Поэтому торговцам важно внимательно изучить применимое торговое соглашение, чтобы выяснить, понадобится ли им сертификат происхождения для определенного груза. Положение об освобождении или отказе от сертификата происхождения часто недвусмысленно предусмотрено в протоколе или приложении о правилах происхождения соответствующих соглашений. Они также могут проверять и сравнивать пороговые значения исключений в различных торговых соглашениях, используя Rules of Origin Facilitator, [10] бесплатный инструмент, разработанный Международным торговым центром – бесплатный инструмент, разработанный в рамках совместной инициативы с ВТО и ВТО для оказания помощи малым предприятиям. и средние предприятия.
Проверка — это процесс, осуществляемый в стране-импортере для подтверждения статуса происхождения товаров, которые уже были импортированы. В этом процессе важным шагом является проверка сертификата происхождения, представленного таможенным органам. Сотруднику таможни может потребоваться проверить подлинность имеющегося сертификата, сравнив его ссылочный номер и проверив подпись и печать на его поверхности. Ему также необходимо убедиться, что все поля сертификата заполнены должным образом и информация в сертификате соответствует информации в других торговых документах (например, коммерческом счете-фактуре, коносаменте). Если сертификат происхождения содержит некоторые ошибки, сертификат может быть отклонен; однако незначительные и формальные ошибки обычно не являются основанием для автоматического отказа в действительности сертификата. [11]
Сертификат в принципе должен быть представлен в течение срока действия, предусмотренного применимыми правилами происхождения. Более того, его обычно следует подавать во время импорта, чтобы подать заявку на преференциальный режим. Однако многие соглашения допускают ретроактивную выдачу сертификатов происхождения и возможность возврата тарифа. Это правило смягчения применяется, если к моменту импорта импортер по каким-либо уважительным причинам не подал заявку на льготный тариф. [12]
В случае, если у таможенного органа остаются сомнения, несмотря на отсутствие признаков несоответствия в сертификате происхождения, он может попросить провести физическую проверку импортируемых товаров. Кроме того, таможенный орган может также связаться с выдающим органом в стране-экспортере для проверки любой информации, которую он считает необходимой, прежде чем принимать решение.
Внутренние учреждения – это те, кто непосредственно занимается выдачей и проверкой правил происхождения. Он различается от страны к стране, а также зависит от конкретного соглашения, по которому классифицируется груз. Например, для товаров, отправляемых из страны-экспортера в страну-импортер в соответствии с непреференциальным режимом, сертификат происхождения может быть заверен Торгово-промышленной палатой, но если эти товары продаются в соответствии с соглашением о свободной торговле, орган, выдавший его, может быть одно агентство Министерства торговли.
Обычно выдающим органом может быть одно из следующих учреждений:
- Торговые палаты , аккредитованные ICC, использующие рекомендации по международным сертификатам происхождения.
- Таможенные органы В соответствии с двусторонними или региональными торговыми соглашениями
- Другие государственные органы или агентства, определенные соглашением, обычно принадлежат Министерству торговли.
Проверяющие органы В большинстве случаев, когда указываются проверяющие органы, это таможенные органы стран-импортеров. Причина в том, что правила происхождения должны пройти проверку в стране-импортере, чтобы можно было определить, имеют ли товары право на преференциальный режим или нет.
По сути, поскольку правила происхождения могут устанавливаться для преференциальных или непреференциальных целей, сертификаты происхождения также можно разделить на два типа: преференциальные и непреференциальные.
Непреференциальный сертификат происхождения – это форма сертификата, выдаваемого с целью соблюдения непреференциальных правил происхождения. Этот тип сертификата по сути удостоверяет страну происхождения продукта, не давая ему права на льготные тарифы в рамках преференциальных торговых режимов. В частности, непреференциальный сертификат происхождения используется в рамках ВТО для режима наибольшего благоприятствования, как это предусмотрено в статье 1.2 Соглашения о правилах происхождения. [13]
Слова «преференциальный» и «непреференциальный» в Соглашении действительно вызывают определенную путаницу. В контексте ВТО преференциальные торговые режимы охватывают соглашения о свободной торговле и другие автономные преференциальные режимы, такие как Всеобщая система преференций . Таким образом, хотя тарифы РНБ на самом деле могут быть более благоприятными по сравнению с тарифами, применяемыми к товарам, происходящим из стран, не входящих в ВТО, они считаются «непреференциальными», поскольку применяются ко всем членам одинаково без дискриминации. Более того, поскольку торговля внутри ВТО сейчас составляет примерно всю мировую торговлю, объем сделок со странами, не входящими в ВТО, незначителен. Именно по этой причине сегодня очень немногие члены ВТО все еще требуют предоставления непреференциального сертификата происхождения для применения тарифов РБН, но будут применять их автоматически.
Однако в ряде случаев непреференциальный сертификат происхождения остается важным. Непреференциальные правила происхождения применяются к продуктам, происходящим из стран, на которые распространяются торговые меры, поэтому в таких случаях эта форма может потребоваться. Во время торговых войн для ввоза товаров в страну, на которую наложены санкции, также может потребоваться сертификат происхождения, подтверждающий, что товар не происходит из страны, на которую наложены санкции. Более того, иногда происхождение товара само по себе является свидетельством качества и престижа, поэтому его приобретение может быть выгодным, хотя и не помогает торговцам получить преференциальный тарифный режим.
Преференциальный сертификат происхождения – это документ, удостоверяющий, что товары в конкретной партии имеют определенное происхождение согласно определениям конкретного двустороннего или многостороннего соглашения о свободной торговле . [14] Этот сертификат обычно требуется таможенным органом страны-импортера при принятии решения о том, должен ли импорт пользоваться преференциальным режимом, разрешенным в соответствии с применимым соглашением. В отличие от непреференциального сертификата происхождения, в названии которого часто указывается только страна происхождения, в преференциальном сертификате вверху документа указывается, по какому торговому соглашению он выдан.
По сравнению с непреференциальным сертификатом происхождения преференциальный сертификат происхождения имеет более практическое применение, поскольку позволяет претендовать на получение льгот, выходящих за рамки режима РБН. Поэтому большая часть дискуссий по поводу сертификата происхождения обычно сосредоточена на преференциальном сертификате. Следующие разделы, посвященные формам и форматам, добавят пояснения к разнообразию этого типа сертификата происхождения.
С распространением торговых соглашений в международной торговле стали использоваться различные формы сертификатов происхождения. Хотя каждая страна в принципе часто предоставляет только одну форму непреференциального сертификата происхождения (или даже не предоставляет никакой формы вообще), форма преференциального сертификата происхождения различается от одного торгового соглашения к другому. Это означает, что чем в большем количестве торговых соглашений участвует страна, тем больше форм преференциального сертификата происхождения, возможно, потребуется знать ее торговцам.
Чтобы претендовать на преференции по определенному торговому соглашению, торговцы должны использовать именно ту форму сертификата происхождения, которая предусмотрена для этого соглашения. Если взять в качестве примера Вьетнам, вьетнамский экспортер подаст заявку на получение преференциального сертификата происхождения формы A для целей GSP, формы D при экспорте в другую страну АСЕАН , формы E при экспорте в Китай в соответствии с торговым соглашением между АСЕАН и Китаем, формы AK при экспорте. в Китай в соответствии с торговым соглашением АСЕАН-Корея и т. д. В частности, если его торговый партнер является импортером из Японии, этому вьетнамскому экспортеру, возможно, придется выбирать между формой A (GSP), формой AJ (АСЕАН-Япония) или формой VJ (Вьетнам-Япония). Япония), в зависимости от преференциального соглашения, которого он решит придерживаться.
Однако практически все формы сертификата происхождения имеют аналогичный шаблон, в котором поля должны быть заполнены, включая страну происхождения, имя и адрес грузоотправителя, имя и адрес грузополучателя, сведения о транспортировке, описание и количество продукта, а также печать и подпись органа, выдавшего сертификат. если требуется авторизованная сертификация. Кроме того, некоторые страны и торговые блоки предприняли усилия по сокращению различий в формах сертификации происхождения. Например, сертификат перемещения EUR.1 (также известный как сертификат EUR.1 или EUR.1) признается сертификатом происхождения в различных двусторонних и многосторонних торговых соглашениях общеевропейской системы преференций. [15]
Самый популярный формат сертификата происхождения – бумажный. Сертификаты на бумажном носителе широко используются, поскольку в большинстве случаев на них должны быть подписи и печати экспортеров или производителей, а также органов, выдавших сертификаты. Более того, для широкого внедрения проверки и принятия электронных документов все еще требуется время, поэтому отмена бумажных сертификатов происхождения невозможна в ближайшем будущем.
Хотя все больше и больше торговых соглашений позволяют торговцам самостоятельно распечатывать сертификаты, довольно часто они предварительно распечатываются компетентным органом и продаются или доставляются заявителям. Например, соглашение о свободной торговле между Таиландом и Индией [16] требует, чтобы сертификат происхождения был напечатан особым способом, а это означает, что торговец не может распечатать его самостоятельно:
Правило 7
(а) Срок действия Сертификата происхождения составляет 12 месяцев с даты его выдачи.
(b) Сертификат происхождения должен быть на бумаге формата ISO A4 в соответствии с образцом, показанным в Приложении.
1. Оно должно быть составлено на английском языке.
(c) Сертификат происхождения должен состоять из одного оригинала и трех (3) точных копий следующих цветов:
Оригинальный — Синий
Дубликат - Белый
Тройной экземпляр - белый
Четверной экземпляр - Белый
(d) На каждом сертификате происхождения должен быть напечатан отличительный номер и ссылочный номер, присваиваемые отдельно каждым местом или учреждением выдачи.
(e) Оригинал вместе с тремя экземплярами направляется экспортером импортеру для подачи оригинала в таможенный орган в порту или месте импорта. Дубликат хранится в органе, выдавшем его, в экспортирующей Стороне. Трехкратный экземпляр остается у импортера, а четырехкратный экземпляр остается у экспортера.
Поскольку ежегодно выдаются миллионы сертификатов и чтобы идти в ногу с переходом к электронному бизнесу, внедряются электронные сертификаты происхождения или «e-CO». [17] Электронные сертификаты происхождения являются не только средством облегчения и обеспечения безопасной торговой среды, но также экономят время, затраты и повышают прозрачность. [18]
В последние годы национальные и региональные торговые палаты разработали несколько платформ e-CO. [19] [20] Ожидается, что использование электронных сертификатов происхождения увеличится, учитывая поддержку как со стороны бизнес-сообщества, так и со стороны политиков. Примечательно, что Соглашение ВТО об упрощении процедур торговли вступило в силу, установив новый стандарт для использования электронных документов, включая сертификаты происхождения. [21] Статья 10.2 соглашения предусматривает, что:
2. Принятие копий
2.1 Каждый член, при необходимости, старается принимать бумажные или электронные копии подтверждающих документов, необходимых для импортных, экспортных или транзитных формальностей;
2.2 Если правительственное учреждение Члена уже владеет оригиналом такого документа, любое другое учреждение этого Члена должно принять бумажную или электронную копию, где это применимо, от агентства, владеющего оригиналом, вместо оригинала документа;
2.3 Член не должен требовать оригинал или копию экспортных деклараций, представленных таможенным органам экспортирующего члена, в качестве требования для импорта.
Некоторые международные организации предпринимают усилия по облегчению процесса сертификации и проверки сертификатов происхождения. Ниже приведены некоторые наиболее значимые инициативы:
В рамках совместной инициативы с ВТО и ВТО Международный торговый центр представляет программу Rules of Origin Facilitator, [22] которая обеспечивает бесплатный и удобный доступ к базе данных ИТЦ по правилам происхождения и документации, связанной с происхождением, в сотнях торговых соглашений. Фасилитатор также сочетается с огромными базами данных по тарифам и торговым соглашениям, которые были созданы и постоянно поддерживаются Картой доступа к рынку ИТЦ с 2006 года, [23] что приводит к созданию уникального решения для анализа рынка, позволяющего компаниям, особенно из развивающихся стран, получать выгоду от торговые соглашения по всему миру. В настоящее время Фасилитатор содержит данные по более чем 150 соглашениям о свободной торговле, применяемым более чем 190 странами, а также непреференциальным режимам ЕС, США и Швейцарии. Эта база данных постепенно расширяется с конечной целью охватить более 400 соглашений о свободной торговле и преференциальных схем, действующих в настоящее время в мире.
Программа «Правила происхождения» призвана помочь малым и средним предприятиям увеличить торговлю, воспользовавшись преимуществами глобальных торговых возможностей в виде низких ставок пошлин в соответствии с торговыми соглашениями. Этот инструмент также может использоваться политиками, участниками торговых переговоров, экономистами, а также любыми другими пользователями. Любой пользователь может просто найти информацию о критериях происхождения, других положениях о происхождении и торговой документации, введя код ГС своего продукта.
Помимо уникальной функции поиска, Фасилитатор позволяет торговцам получить бесплатный и прямой доступ к тысячам юридической документации, включая сотни форм сертификатов происхождения. Пользователь может удобно скачать форму, необходимую ему для определенной транзакции, и заполнить необходимую информацию для отправки. Кроме того, предоставляется полный глоссарий общих положений, в том числе касающихся сертификации и проверки сертификатов происхождения, чтобы помочь пользователям привыкнуть к сложным терминам и понятиям. [24]
Формализация роли торговых палат как учреждений, выдающих сертификаты происхождения (СО), восходит к Женевской конвенции 1923 года об упрощении таможенных формальностей и была подкреплена пересмотренной Киотской конвенцией. В соответствии с этими Конвенциями подписавшие их правительства могли разрешить организациям, «которые обладают необходимыми полномочиями и предлагают необходимые гарантии» государству, выдавать сертификаты происхождения. Таким образом, из-за широкой сети торговых палат в большинстве стран считалось, что торговые палаты разрешают выдавать сертификаты происхождения. [25]
С 1923 года правительства поручают выдачу сертификатов происхождения торговым палатам. Палаты считаются компетентными организациями и рассматриваются как подотчетная и надежная третья сторона, обладающая нейтральностью и беспристрастностью. Понимая отсутствие гармонии в выдаче сертификатов происхождения во всем мире, был создан Совет Международной торговой палаты по международным сертификатам происхождения (ICO), призванный укреплять и продвигать уникальное положение палат как естественного агента при выдаче сертификатов происхождения. торговых документов. Федерация также предоставила универсальный набор руководящих принципов по выдаче и подтверждению сертификатов палатами по всему миру. [26]
Общий