В Соединенных Штатах программа сопоставления с работодателем представляет собой потенциальную выплату работодателем своему плану 401(k) , которая зависит от взносов участвующих сотрудников в этот план. [1]
План 401(k) сотрудника — это пенсионный накопительный план. Вариант программы соответствия работодателю варьируется от компании к компании. Компания не обязана предлагать взносы в свои планы 401(k). Взносы могут приносить пользу компании различными способами: как пособие для сотрудников для привлечения и удержания сотрудников , как налоговый вычет для бизнеса или как взнос в безопасную гавань для автоматического прохождения определенного ежегодного тестирования плана, требуемого IRS и Министерством труда, или для выполнения самых тяжелых положений плана . [ требуется ссылка ]
Многие компании добавляются к благотворительным взносам сотрудников. Благодаря корпоративной программе пожертвований компания может удвоить или даже утроить взносы сотрудников в благотворительные организации. Это не следует путать с программой пожертвований работодателя. [2]
По состоянию на 2013 год наиболее распространенная программа сопоставления увеличилась до 100% от первых 6%. [3] [4] Идея заключается в том, что как только работник вносит 6% от своей валовой заработной платы, [5] взносы работодателя прекращаются до следующего года. Если работник вносит менее 6% от своего валового дохода, работник отказывается от дополнительной компенсации от работодателя, доступной ему, если бы он внес до предела в 6%. Например, работник, чья годовая валовая заработная плата составляет 50 000 долларов, вносит 3000 долларов (6% от валовой заработной платы) и получит взнос работодателя в размере 3000 долларов. Если работник внес более 3000 долларов, работник не получит дополнительных взносов работодателя. Если работник внес только 2000 долларов (4% от валовой заработной платы), он получит только взнос работодателя в размере 2000 долларов, оставив на столе 1000 долларов потенциального взноса работодателя.
В плане 401(k) взносы финансируются работником и часто дополняются взносами работодателя и вносятся до уплаты налогов [6] (или в случае отсрочек Roth, после уплаты налогов). Эти фонды растут без уплаты налогов, пока работник не сможет их снять. В зависимости от причины снятия, работник может иметь возможность перевести взносы и любые инвестиционные доходы на индивидуальный пенсионный счет (IRA), где они продолжают расти без уплаты налогов, за исключением любых требуемых минимальных распределений с IRA владельцу счета. Фонды также могут быть переведены, если работник меняет работодателя. Программа соответствия работодателя является ситуативной и зависит от того, предлагает ли ее рабочее место. По данным Profit Sharing/401k Council of America, отраслевой торговой группы, около 78% планов 401(k) включают в себя какой-либо вид соответствия работодателя взносам сотрудников. [5]
Соответствия работодателя варьируются от компании к компании. Общий взнос работодателя обычно составляет от 3% до 6% от заработной платы работника. [7]
Пенсионный счет Roth позволяет сотрудникам делать взносы после уплаты налогов, а пособия снимаются без уплаты налогов при выходе на пенсию. Обычно работодатели указывают период наделения правами, который представляет собой минимальное количество времени, которое сотрудник должен проработать, чтобы получить взносы, соответствующие взносам работодателя. [8]
Независимо от того, как или когда сотрудник прекращает трудовые отношения, деньги, которые сотрудник инвестирует в свой план 401(k), сохраняются сотрудником. [9] Взносы, сделанные работодателем, могут быть сохранены или не сохранены в зависимости от программы перехода прав. Переходный сотрудник — это тот, кто проработал в компании определенное время. Работодатель определяет период времени, необходимый для перехода прав; обычно это период от одного до пяти лет. Затем переходный сотрудник получает право на сохранение всех пенсионных взносов, сделанных работодателем. После того, как сотрудник полностью переходит прав, он имеет право на сохранение всей суммы, внесенной работодателем, даже если он покидает компанию до выхода на пенсию. Согласно федеральному закону, работодатель может забрать обратно все или часть соответствующих денег, которые он внес на счет сотрудника, если работник не остается на работе в течение периода перехода прав.
Закон о доходах 1978 года включал положение, которое стало Налоговым кодексом . Согласно этому закону, работники не облагаются налогом на ту часть дохода, которую они соглашаются получить в качестве отложенной компенсации, а не прямой денежной выплаты. [10]
Почти две трети планов сегодня предусматривают взносы работодателя. Программа работодателя — это любая потенциальная дополнительная выплата к плану 401(k) сотрудника. С началом кредитного кризиса и рецессии 2008 года компании либо прекращают программы по соответствию, либо делают их доступными для сотрудников в зависимости от того, зарабатывает ли компания деньги. [ требуется цитата ]
Все это вызывает беспокойство в плане 401(k). Законодатели не смогли структурировать законы вокруг финансовых учреждений, которые их поддерживают, так что 401(k) является надежным выходом на пенсию. [ необходима цитата ]
Программа сопоставления с работодателями и налоговый вычет являются большими преимуществами плана 401(k); только эти два фактора позволяют многим сотрудникам инвестировать. [ необходима цитата ] С экономической точки зрения планы 401(k) хороши, поскольку они стимулируют американцев инвестировать во все, что они хотят, и наращивать свое богатство с помощью определенных налоговых льгот.
В 2022 году для планов 401(k) лимит взносов составляет $20 500. Если к концу календарного года сотрудник достигнет возраста 50 лет, он сможет сэкономить дополнительно $6 500, что в общей сложности составит $27 000. [11]
{{cite web}}: CS1 maint: архивная копия как заголовок ( ссылка ){{cite web}}: CS1 maint: архивная копия как заголовок ( ссылка )