Неправильная классификация сотрудников как независимых подрядчиков — это способ, которым Соединенные Штаты и другие страны классифицируют проблему ложной самозанятости . В США это может произойти в отношении налогового режима или Закона о справедливых трудовых стандартах .
Счетная палата США (GAO) сообщает, что Налоговая служба США (IRS) утверждает, что теряет миллионы долларов в виде неполученных налогов на заработную плату, социальное обеспечение , Medicare и страхование по безработице из-за неправильной классификации независимых подрядчиков налогоплательщиками. [1]
Работодатели должны сообщать о доходах сотрудников и независимых подрядчиков, используя формы IRS W-2 и 1099 соответственно. Работодатели платят различные налоги (например, налоги на социальное обеспечение и Medicare , налоги на безработицу и т. д.) с заработной платы работника, который классифицируется как сотрудник. Эти налоги, как правило, не платятся работодателем с компенсации работника, классифицируемого как независимый подрядчик. Вместо этого подрядчик несет ответственность за долю своего работодателя в налогах при уплате налогов на самозанятость в конце года. [2]
Классификация влияет на то, может ли работник получать пособие по безработице. Во многих штатах независимые подрядчики не имеют права на пособие по безработице, поскольку от их имени ничего не было выплачено в фонд страхования по безработице. Работодатели, у которых нет сотрудников, не обязаны вносить платежи в фонд страхования по безработице (поскольку некому претендовать на пособие).
Переклассификация IRS в качестве сотрудника происходит, когда лица, заявленные (или заявляющие, что являются) независимыми подрядчиками , переклассифицируются Службой внутренних доходов (IRS) или налоговыми органами штата в сотрудников W-2 . Переклассификация может привести к наложению существенных штрафов, пеней и налоговых задолженностей, за которые, как правило, несет ответственность работодатель .
В правилах IRS указано, что работник является наемным работником, если работодатель может контролировать, что и как должно быть сделано. Это было закреплено в налоговом постановлении 87–41 и обычно называется «тестом двадцати факторов». [3] [4] Напротив, если работник контролирует средства и методы достижения требуемых результатов, оставляя работодателю право только определять желаемый результат, он правильно классифицируется как независимый подрядчик.
Сотрудники и независимые подрядчики имеют очень разные льготы. Сотрудники имеют право на защиту законов о заработной плате и рабочем времени и защищены от дискриминации и ответных действий со стороны работодателей. Сотрудники могут иметь законное право на отпуск по болезни по семейным обстоятельствам и льготы, такие как медицинская страховка и пенсионные планы. Сотрудники имеют право на коллективные переговоры со своими работодателями. [ необходимо разъяснение ] Сотрудники имеют право на компенсацию работникам за производственные травмы, а работодатели должны платить за своих сотрудников в социальное обеспечение, Medicare и страхование по безработице. [5] Никакие льготы или налоговые выплаты работодателя не предоставляются подрядчикам, которые должны платить свои собственные льготы и налоги по безработице. [6]
В Соединенных Штатах работник по умолчанию признается наемным работником, если не указано иное и не соблюдены определенные критерии. Недостаточно просто классифицировать работника как « независимого подрядчика » в его контракте, его также нужно фактически рассматривать как независимого подрядчика.(источник) Архивировано 2022-03-16 в Wayback Machine
Сотрудники сферы услуг чаще других ошибочно классифицируются как независимые подрядчики. К часто ошибочно классифицируемым должностям относятся водители доставки и такси, медсестры и помощники по уходу на дому, домработницы [7] и работники индустрии развлечений для взрослых. [8]
Форму IRS SS-8 можно подать в IRS, чтобы запросить агентство определить классификацию работника. [9]
В Австралии в 1950-х годах некоторые угледобывающие предприятия пытались уклониться от обязательных пенсионных выплат шахтерам с помощью подрядных и субподрядных работ, что «затрудняло классификацию работников подрядчиков и субподрядчиков» [10] .
В июле 2015 года Министерство труда США выпустило новые руководящие принципы классификации работников. «Работник, который экономически зависит от работодателя, терпит или разрешает ему работать. Таким образом, применяя тест экономических реалий с учетом расширенного определения «нанимать» в соответствии с Законом, большинство работников являются работниками в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах ». [11] [12]
... экономические реалии отношений, а не ярлык, который дает им работодатель, являются определяющими. Таким образом, соглашение между работодателем и работником, обозначающее или маркирующее работника как независимого подрядчика, не является показателем экономических реалий трудовых отношений и не имеет отношения к анализу статуса работника. [11]
Несколько водителей Uber заявили, что являются сотрудниками, несмотря на их классификацию как независимых подрядчиков. Некоторые водители подали в суд после того, как Калифорния приняла закон, требующий от компаний гиг-экономики классифицировать работников как сотрудников, который вступил в силу 1 января 2020 года. [13] Аналогичным образом, многие другие работники гиг-экономики предъявляют аналогичные претензии. Это касается, например, водителей доставки «последней мили» Amazon и водителей наземной доставки FedEx. [ 14]
https://scholar.google.com/scholar_case?case=12156401043773771981&q=abc+test+independent+contractor&hl=en&as_sdt=2006