Черный список налоговых убежищ Европейского союза , официально список ЕС несотрудничающих налоговых юрисдикций , является инструментом Европейского союза (ЕС), который перечисляет налоговые убежища . Он используется государствами -членами для борьбы с внешними рисками налоговых злоупотреблений и недобросовестной налоговой конкуренции . Он был принят впервые в 2017 году в качестве ответа на уклонение от уплаты налогов в ЕС, в результате чего были проверены 92 страны. [1] Он управляется Группой по кодексу поведения для налогообложения предприятий и контролируется Европейской комиссией (ЕК). [2] Последняя редакция была выпущена 6 октября 2020 года. Список обновляется дважды в год. [3]
Юрисдикции, которые не соответствуют всем трем критериям ЕС, помечаются ЕС как налоговые убежища: [2]
Первоначальный список 2017 года содержал дополнительные страны. Из них 25 стран были очищены и удалены из списка к марту 2019 года: Андорра, Бахрейн, Фарерские острова, Гренландия, Гренада, Гернси, Гонконг, остров Мэн, Ямайка, Джерси, Корея, Лихтенштейн, Макао САР, Малайзия, Монтсеррат, Новая Каледония, Панама, Перу, Катар, Сан-Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Тайвань, Тунис, Теркс и Кайкос и Уругвай. Еще 34 страны, которые взяли на себя обязательство соблюдать требования к концу 2019 года и сформировали «серый список»: Албания, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Армения, Австралия, Багамские Острова, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Британские Виргинские Острова, Кабо-Верде, Коста-Рика, Кюрасао, Каймановы Острова, Острова Кука, Эсватини, Иордания, Мальдивские Острова, Маврикий, Марокко, Монголия, Черногория, Намибия, Северная Македония, Науру, Ниуэ, Палау, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сербия, Сейшельские Острова, Швейцария, Таиланд, Турция и Вьетнам. [2]
Ряд стран еще не были проверены: в 2019 году запланировано провести проверку России, Мексики и Аргентины. Другие страны планируется включить в сферу действия с 2020 года. [2]
27 марта 2019 года Европейский парламент проголосовал 505 голосами против 63 за принятие нового отчета, в котором Люксембург , Мальта , Ирландия и Нидерланды , а также Кипр сравнивались с «демонстрирующими черты налогового убежища и способствующими агрессивному налоговому планированию». [4] [5] Однако, несмотря на это голосование, Комиссия ЕС не обязана включать эти юрисдикции ЕС в черный список. [6]
17 октября 2023 года Европейский союз добавил Антигуа и Барбуду , Белиз и Сейшельские острова в свой черный список налоговых убежищ. В то же время они исключили Британские Виргинские острова , Коста-Рику и Маршалловы острова из списка несотрудничающих налоговых юрисдикций. [7]
После этого последнего пересмотра в октябре 2023 года черный список ЕС включает следующие шестнадцать юрисдикций: Американское Самоа, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Багамские Острова, Белиз, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Россия, Самоа, Сейшельские Острова, Тринидад и Тобаго, острова Теркс и Кайкос, Виргинские острова США, Вануату. [8] В обновлении от февраля 2023 года были добавлены Британские Виргинские Острова, Коста-Рика, Маршалловы Острова и Россия, а Северная Македония, Барбадос, Ямайка и Уругвай были удалены. [9] В обновлении 2021 года Доминика была добавлена в черный список, а Барбадос был перемещен в серый список, ожидая дополнительного обзора Глобальным форумом. [10] [3]
16 декабря 2019 года Группа по кодексу поведения ЕС (налогообложение предприятий) (CCG) при Совете по экономическим и финансовым вопросам опубликовала новое руководство [11] по санкциям, которые должны применяться государствами-членами ЕС против занесенных в черный список «несотрудничающих» юрисдикций к концу 2020 года. Эти санкции были немедленно поддержаны [12] финским председательством в Совете Европейского союза, назвав такие санкции «защитными мерами», которые государствам-членам ЕС рекомендуется принимать против занесенных в черный список юрисдикций. [13]
Эти защитные меры подразумевают: [14]
Государствам-членам предлагается применить по крайней мере одну из этих мер с 1 января 2021 года. Кроме того, государства-члены имеют право применять собственные дополнительные меры или вести собственные списки несотрудничающих юрисдикций на национальном уровне.
К концу 2021 года будет проведен обзор санкций, применяемых государствами-членами, а с 2022 года CCG оценит необходимость дальнейшей координации защитных мер.
Ирландия была приравнена к налоговому убежищу в новом докладе, который был принят подавляющим большинством голосов Европейского парламента.
Члены Европейского парламента проголосовали за включение Нидерландов, Ирландии, Люксембурга, Мальты и Кипра в официальный черный список налоговых убежищ ЕС.