В федеральной налоговой системе Канады ставка налога на малый бизнес — это ставка налога, уплачиваемая малым бизнесом . По состоянию на 2019 год ставка налога на малый бизнес составляет 9% [1] Общая ставка корпоративного налога составляет 28%. [1] Кроме того, каждая провинция или территория использует свою собственную систему корпоративного налога с различным подходом к малому бизнесу.
Корпоративные налоги в Ньюфаундленде и Лабрадоре ставки корпоративного налога варьируются от 3 процентов по самой низкой ставке до 15 процентов по самой высокой ставке; в Новой Шотландии от 3% до 16%, в Нью-Брансуике от 2,5% до 14%, на острове Принца Эдуарда от 3% до 16%, в Онтарио от 3,2% до 11,5%, в Манитобе 12%, в Саскачеване от 2% до 12%, в Британской Колумбии от 2% до 12%, в Нунавуте от 3% до 12%, в Северо-Западных территориях от 4% до 11,5%, Альберте 8% и в Юконе от 2% до 12%. [2] В большинстве случаев провинции и территории имеют две ставки подоходного налога — более низкую и более высокую. [3] Предприятия, имеющие право на федеральный вычет для малого бизнеса (SBD), также имеют право на более низкую ставку корпоративного налога на провинциальном и территориальном уровнях. [3]
Согласно отчету от 1 июня 2020 года, в провинциях и территориях существует два или иногда три уровня корпоративных налогов: первый включает малые предприятия с доходом, как правило, до 500 000 долларов США, которые имеют право на «вычет для малого бизнеса» (SBD); второй (там, где он существует) включает предприятия, занимающиеся производством и переработкой (M&P) с доходом более 500 000 долларов США, которые не имеют права на федеральный SBD (%); а третий включает предприятия с общим доходом, с доходом, не связанным с M&P, которые не имеют права на SBD (%). [4] В Квебеке существует три уровня: ставка для первого уровня составляет около 4–5%, для второго уровня — 11,50%, а для третьего уровня — 11,50%.
Малый бизнес в Канаде определяется как канадская корпорация (т. е. корпорация, зарегистрированная в соответствии с федеральным Законом о коммерческих корпорациях Канады или аналогичным провинциальным законодательством) с численностью сотрудников менее 100 человек и годовым доходом менее 500 000 канадских долларов . [5]
Малому бизнесу разрешено претендовать на « вычет для малого бизнеса » в соответствии с Законом о подоходном налоге ; [6] вычет, указанный в этом Законе, вычитается из общей налоговой ставки 28%, и означает, что чистая ставка налога для малого бизнеса составляет следующее:
Пассивный доход от инвестиций — это доход от «инвестиций с фиксированным доходом», «акций, приносящих дивиденды», процентов, прироста капитала, ренты, роялти и других доходов, которые напрямую не связаны с основным активным доходом корпорации. [7] Этот пассивный доход может быть значительным для крупных корпораций. [7]
Новые правила, введенные в 2018 году, основаны на «Скорректированном совокупном инвестиционном доходе» (AAII) CCPC — пассивном инвестиционном доходе — и «привязывают право на SBD к инвестиционному доходу, полученному ассоциированными корпорациями». Согласно этим новым правилам, налоги нельзя «избежать, используя холдинговую компанию». [7]
{{cite journal}}: Цитировать журнал требует |journal=( помощь ){{cite web}}: CS1 maint: архивная копия как заголовок ( ссылка )