stringtranslate.com

Форма 1099

Форма 1099 — одна из нескольких налоговых форм IRS (см. раздел «Варианты»), используемых в Соединенных Штатах для подготовки и подачи информационной декларации , в которой указываются различные виды доходов, помимо заработной платы, окладов и чаевых (для которых вместо нее используется форма W-2 ). [1] Термин «информационная декларация» используется в противопоставлении термину «налоговая декларация» , хотя последний термин иногда используется в разговорной речи для описания обоих видов деклараций.

Форма используется для отчетности о платежах независимым подрядчикам , доходах от сдачи в аренду имущества, доходах от процентов и дивидендов, выручке от продаж и других различных получателях дохода налоговым специалистам. Это привело к появлению фраз «работники 1099» и «экономика 1099» для обозначения тех, чей доход указывается в форме 1099, в отличие от «работника W-2», который получает форму W-2. [2] [3]

Пустые формы 1099 и соответствующие инструкции можно загрузить с веб-сайта IRS. [4]

Значение для налоговой декларации получателя платежа

Получатели платежей используют информацию, предоставленную в формах 1099, для заполнения собственных налоговых деклараций . Чтобы сэкономить бумагу, плательщики могут предоставить получателям платежей одну единую объединенную форму 1099 , в которой перечислены все их транзакции 1099 за весь год. Налогоплательщики обычно не обязаны прикреплять формы 1099 к своим собственным федеральным налоговым декларациям, если только форма 1099 не включает отчет по федеральному подоходному налогу, удержанному плательщиком из соответствующих платежей.

Выдача или невыдача формы 1099 в конкретном случае не является определяющим фактором для налогового режима, требуемого от получателя платежа. Каждый получатель платежа-налогоплательщик несет юридическую ответственность за указание правильной суммы совокупного дохода в своей собственной федеральной налоговой декларации, независимо от того, была ли подана форма 1099.

По разным причинам некоторые отчеты по форме 1099 могут включать суммы, которые фактически не облагаются налогом для получателя платежа. Типичным примером является форма 1099-S для отчетности о доходах (не приросте) от сделок с недвижимостью. Составитель формы 1099-S будет сообщать о доходах от продажи без учета суммы «базиса» налогоплательщика в проданной недвижимости. (Базис обычно представляет собой сумму затрат, понесенных налогоплательщиком при приобретении недвижимости, возможно, за несколько лет до продажи.) Сумма базиса налогоплательщика вычитается налогоплательщиком (в его или ее собственной налоговой декларации) из суммы дохода для определения прироста (если таковой имеется) от продажи.

В любом случае налогоплательщик-получатель продолжает нести ответственность за подачу точной федеральной налоговой декларации.

Требования к подаче

Каждый плательщик должен заполнить форму 1099 для каждой охваченной транзакции. Делается три или четыре копии: одна для плательщика, одна для получателя платежа, одна для IRS и одна для Государственного налогового департамента, если требуется. [5] Плательщики, которые подают 250 или более отчетов по форме 1099, должны подать все из них в электронном виде в IRS. [6] Если выполнено требование менее 250 и поданы бумажные копии, IRS также требует от плательщика предоставить копию формы 1096 , которая представляет собой сводку информационных форм, отправляемых в IRS. Однако форма 1096 не требуется, если форма 1099 подается в электронном виде. Декларации должны быть поданы в IRS и отправлены получателям платежей до конца января, непосредственно следующего за годом, за который выплачиваются статьи дохода или другие поступления.

Закон предусматривает различные суммы в долларах, при которых не предъявляется требование по отчетности по форме 1099. Например, для некоторых вариантов формы 1099 не требуется подача декларации для получателей, которые получают менее 600 долларов от плательщика в течение соответствующего года. В частности, для формы 1099-NEC предприятия обязаны подавать форму на каждого подрядчика, заплатившего более 600 долларов за услуги в течение года. Это требование обычно не распространяется на корпорации, получающие платежи. [7] См. таблицу в разделе вариантов для получения конкретных минимальных сумм для каждой формы.

Форма используется для представления отчетности о доходах, выручке и т. д. только за календарный год (с 1 января по 31 декабря), независимо от финансового года, используемого плательщиком или получателем платежа для других целей федерального налогообложения.

Варианты

По состоянию на 2015 год используются несколько версий формы 1099 в зависимости от характера доходной операции.

Одним из примечательных применений формы 1099 является сообщение о суммах, выплаченных бизнесом (включая некоммерческие организации) некорпоративному резиденту США независимому подрядчику за услуги (в терминологии IRS такие платежи являются компенсацией неработающего лица ). Повсеместность формы также привела к использованию фразы «работники 1099» или «экономика 1099» для обозначения самих независимых подрядчиков. [3]

В 2011 году Закон о рабочих местах в малом бизнесе 2010 года распространил это требование на платежи, осуществляемые лицами, получающими доход от сдачи в аренду недвижимости.

Форма 1099 также используется для отчетности по процентам (1099-INT), дивидендам (1099-DIV), выручке от продаж (1099-B) и некоторым видам прочих доходов (1099-MISC). Пустые формы 1099 и соответствующие инструкции можно загрузить с веб-сайта IRS.

В следующей таблице представлена ​​информация по каждому варианту. Обратите внимание, что для тех, у кого настроена электронная подача формы 1099, срок подачи в IRS — 31 марта, а не последний день февраля. [8] [9]

  1. ^ Исключением из требования выдавать форму 1099-C является случай, когда студенческий кредит был погашен в соответствии с положениями Закона о налоговых сокращениях и рабочих местах 2017 года из-за смерти или постоянной инвалидности заемщика. IRS уведомила кредиторов и обслуживающих организаций таких кредитов, что они не должны выдавать эту форму независимо от суммы погашения. [13]

История

Закон о военных доходах 1917 года требовал от каждого субъекта сообщать об определенных платежах, произведенных другому субъекту. Платежи, подлежащие отчетности, включали выплаты процентов, арендной платы, заработной платы, премий, рент, компенсаций, вознаграждений, вознаграждений или других фиксированных или определяемых прибылей, прибылей и доходов. Платежи субъекту требовалось сообщать, если общая сумма платежей составляла не менее 800 долларов в течение года. Плательщик должен был сообщить имя и адрес получателя платежа и общую сумму платежей в форме 1099 и отправить ее в Службу внутренних доходов до 1 марта года, следующего за платежами. Плательщик должен был включить форму 1096, сопроводительное письмо и аффидевит, удостоверяющий точность каждой формы 1099. [34] [35]

Смотрите также

Внешние ссылки

Ссылки

  1. ^ "Комплексное руководство 1099 -". taxsaversonline.com . 2021-12-16 . Получено 2021-12-24 .
  2. ^ Пик, Шон (22 апреля 2019 г.). «W-2 против 1099 Contractors: Tax Differences Explained». Торговая палата США . Получено 13 апреля 2023 г.
  3. ^ ab «Подъем экономики 1099: все больше американцев становятся своими собственными боссами». Forbes .
  4. ^ "О форме 1099-MISC, Разная информация | Налоговая служба". www.irs.gov . Получено 2024-09-08 .
  5. ^ Инструкции IRS по форме 1099-MISC, включая руководство по платежам, о которых необходимо сообщать.
  6. ^ "Тема 801 - Кто должен подавать информационные декларации в электронном виде". Налоговая служба . Получено 24 января 2016 г.
  7. ^ "Инструкции по формам 1099-MISC и 1099-NEC (2022)". Налоговая служба . Получено 13 апреля 2023 г.
  8. ^ "Что такое форма 1099?". efile.com . Получено 9 января 2016 г. .
  9. ^ «Что делать, если мне придется оформить форму 1099?». efile.com . Получено 16 января 2016 г.
  10. ^ «Что мне делать с формой 1099-A?». TurboTax . Получено 9 января 2016 г.
  11. ^ "2015 General Instructions for Certain Information Returns" (PDF) . Налоговая служба. Архивировано из оригинала (PDF) 15 марта 2015 г. . Получено 4 октября 2016 г. .
  12. ^ "Инструкции по форме 1099-B - Основное содержание". Налоговая служба . Получено 11 января 2016 г.
  13. ^ «Уведомление 2022-1: Инструкции для кредиторов и обслуживающих организаций по кредитам относительно некоторых погашенных студенческих кредитов» (PDF) . Налоговая служба. 21 декабря 2021 г. Получено 14 января 2022 г.
  14. ^ "Приобретение или отказ от заложенного имущества и аннулирование долга" . Получено 3 мая 2017 г.
  15. ^ "Инструкции по форме 1099-CAP - Основное содержание". Налоговая служба . Получено 11 января 2016 г.
  16. ^ "Форма 1099-DIV". Investopedia . Получено 11 января 2016 г. .
  17. ^ "Инструкции по форме 1099-G - Основное содержание". IRS. 2017. Получено 3 мая 2017 г.
  18. ^ "Инструкции по форме 1099-H - Основное содержание". Налоговая служба . Получено 11 января 2016 г.
  19. ^ "Форма 1099-INT". Investopedia . Получено 11 января 2016 г.
  20. ^ "Подача налоговой формы 1099-INT: Процентный доход". TurboTax. 2015. Получено 11 января 2016 г.
  21. ^ «Работники фриланса могут оказаться в проигрыше из-за законопроекта о помощи в связи с COVID». POLITICO . 5 марта 2021 г. Получено 12 марта 2021 г.
  22. ^ Ван, Джим (16 ноября 2011 г.). «Чем отличаются налоговые формы 1099?» . Получено 11 января 2016 г.
  23. ^ "1099 LTC - Форма IRS, отчитывающаяся о выплатах пособий по страхованию на случай длительного ухода. Понимание формы IRS 1099 LTC". Американская ассоциация страхования на случай длительного ухода . Получено 11 января 2016 г.
  24. ^ В налоговых годах 1983–2019 эта информация была представлена ​​в форме 1099-MISC.
  25. ^ "Что такое форма IRS 1099-OID?". 1099FIRE . Получено 11 января 2016 г. .
  26. ^ "Форма 1099-PATR, Налогооблагаемые распределения, полученные от кооперативов" . Получено 11 января 2016 г.
  27. ^ "Инструкции по форме 1099-Q - Основное содержание". IRS. 2015. Получено 3 мая 2017 г.
  28. ^ "Форма 1099-Р". Investopedia . Получено 11 января 2016 г. .
  29. ^ "Инструкции по форме 1099-S - Основное содержание" . Получено 11 января 2016 г. .
  30. ^ "Инструкции для форм 1099-SA и 5498-SA - Основное содержание". IRS. 2016. Получено 3 мая 2017 .
  31. ^ "Как получить форму SSA-1099/1042S, Заявление о пособии по социальному обеспечению?". Администрация социального обеспечения . Получено 9 января 2016 г.
  32. ^ "Форма RRB 1099 Налоговая декларация Общая информация". Совет по пенсионному обеспечению железнодорожников США . Получено 11 января 2016 г.
  33. ^ "Публикация 575: Пенсионный и аннуитетный доход, для использования при подготовке деклараций за 2015 год" (PDF) . Налоговая служба . Получено 11 января 2016 г.
  34. ^ «Налоговая служба». The Guymon Herald (Гаймон, Оклахома). 17 февраля 1918 г. стр. 1.
  35. ^ "$578,304 Decrease in WR&E. Surplus: Strike, Hearing Tax and Increase in Materials and Labour Cost Cut Net Income." The Washington Post . 20 января 1918 г. стр. RE4. " Бюро внутренних доходов по всей стране подготовило специальный бланк для использования работодателями при отчетности перед сборщиками внутренних доходов о годовой зарплате, выплаченной в 1917 году свыше $800. Бланк — это форма 1099, и деловые организации Вашингтона могут получить его, обратившись в Казначейство. Согласно Закону о военных доходах 1917 года работодатели больше не обязаны удерживать 2-процентный подоходный налог с зарплат, за исключением случаев с иностранцами-нерезидентами, но должны сообщать сборщикам внутренних доходов обо всех выплаченных зарплатах, которые составляют $800 или более. "