stringtranslate.com

Форма 1099

Форма 1099 — это одна из нескольких налоговых форм IRS (см. раздел «Варианты»), используемых в Соединенных Штатах для подготовки и подачи информационной декларации для сообщения о различных типах доходов, кроме заработной платы, окладов и чаевых (для которых используется форма W-2). вместо). [1] Термин «информационный возврат» используется в отличие от термина «налоговая декларация» , хотя последний термин иногда используется в разговорной речи для описания обоих видов доходов.

Форма используется для сообщения специалистам по налогам о платежах независимым подрядчикам , доходах от аренды недвижимости, доходах от процентов и дивидендов, выручке от продаж и других получателях различных доходов. Это привело к тому, что фразы «1099 рабочих» и «1099 экономика» относятся к тем, чей доход указан в форме 1099, в отличие от «сотрудника W-2», который получает форму W-2. [2] [3]

Бланки формы 1099 и соответствующие инструкции можно загрузить с веб-сайта IRS.

Значение для налоговой декларации получателя платежа

Получатели платежей используют информацию, представленную в формах 1099, для заполнения собственных налоговых деклараций . Чтобы сэкономить бумагу, плательщики могут предоставить получателям единую комбинированную форму 1099 , в которой перечислены все их 1099 транзакций за весь год. Налогоплательщики обычно не обязаны прикреплять форму 1099 к своим собственным декларациям по федеральному подоходному налогу, за исключением случаев, когда форма 1099 включает отчет по федеральному подоходному налогу, удержанному плательщиком из соответствующих платежей.

Выдача или невыдача формы 1099 в конкретном случае не является определяющим фактором налогового режима, требуемого от получателя платежа. Каждый получатель-налогоплательщик несет юридическую ответственность за указание правильной суммы общего дохода в своей собственной федеральной налоговой декларации, независимо от того, была ли подана форма 1099.

По ряду причин некоторые отчеты по форме 1099 могут включать суммы, которые фактически не подлежат налогообложению для получателя платежа. Типичным примером является форма 1099-S для отчетности о доходах (не прибыли) от сделок с недвижимостью. Составитель формы 1099-S сообщит о выручке от продажи без учета суммы «базы» налогоплательщика в проданной недвижимости. (Основой обычно является сумма затрат, понесенных налогоплательщиком при приобретении недвижимости, возможно, за несколько лет до продажи.) Базовая сумма налогоплательщика вычитается налогоплательщиком (в его или ее собственной налоговой декларации) из суммы поступлений в размере определить прибыль (если таковая имеется) от продажи.

В любом случае получатель-налогоплательщик остается ответственным за подачу точной федеральной налоговой декларации.

Требования к подаче

Каждый плательщик должен заполнить форму 1099 для каждой покрываемой транзакции. Делаются три или четыре копии: одна для плательщика, одна для получателя платежа, одна для IRS и одна для Государственного налогового департамента, если требуется. [4] Плательщики, подающие 250 или более отчетов по форме 1099, должны подать их все в электронном виде в IRS. [5] Если требование менее 250 соблюдено и поданы бумажные копии, IRS также требует от плательщика предоставить копию формы 1096 , которая представляет собой сводку информационных форм, отправляемых в IRS. Однако форма 1096 не требуется, если форма 1099 подается в электронном виде. Отчеты должны быть поданы в IRS и отправлены получателям платежей до конца января, следующего за годом, за который были выплачены статьи дохода или другие поступления.

Закон предусматривает различные суммы в долларах, при которых не налагаются требования к отчетности по форме 1099. Например, для некоторых вариантов формы 1099 подача декларации не требуется для получателей платежа, которые получают от плательщика менее 600 долларов США в течение соответствующего года. В частности, для формы 1099-NEC предприятия должны подавать форму для каждого подрядчика, уплатившего за услуги более 600 долларов в течение года. Это требование обычно не распространяется на корпорации, получающие платежи. [6] См. таблицу в разделе вариантов, где указаны конкретные минимальные суммы для каждой формы.

Форма используется для отчета о доходах, поступлениях и т. д. только за календарный год (с 1 января по 31 декабря), независимо от финансового года, используемого плательщиком или получателем платежа для других целей федерального налогообложения.

Варианты

По состоянию на 2015 год используется несколько вариантов формы 1099 в зависимости от характера доходной операции.

Одним из примечательных применений формы 1099 является отчет о суммах, выплаченных предприятием (включая некоммерческие организации) независимому подрядчику, не являющемуся юридическим лицом, резиденту США , за услуги (в терминологии IRS такие выплаты являются компенсациями для лиц, не являющихся сотрудниками ). Повсеместное распространение этой формы также привело к использованию фразы «1099 рабочих» или «1099 экономики» для обозначения самих независимых подрядчиков. [3]

В 2011 году Законом о рабочих местах в малом бизнесе 2010 года это требование было распространено на выплаты, производимые лицами, получающими доход от сдачи в аренду недвижимости.

Форма 1099 также используется для отчетности о процентах (1099-INT), дивидендах (1099-DIV), выручке от продаж (1099-B) и некоторых видах разных доходов (1099-MISC). Бланки формы 1099 и соответствующие инструкции можно загрузить с веб-сайта IRS.

В следующей таблице представлена ​​информация для каждого варианта. Обратите внимание, что для тех, у кого настроена электронная подача формы 1099, срок подачи IRS — 31 марта, а не последний день февраля. [7] [8]

  1. ^ Исключением из требования о выдаче формы 1099-C является случай, когда студенческий кредит был погашен в соответствии с условиями Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года в связи со смертью заемщика или постоянной инвалидностью. Налоговое управление США уведомило кредиторов и обслуживающих компаний о таких кредитах, что им не следует выдавать эту форму независимо от выплаченной суммы. [12]

История

Закон о военных доходах 1917 года требовал от каждой организации сообщать об определенных платежах, произведенных другой организации. Платежи, подлежащие отчетности, включали выплаты процентов, арендной платы, заработной платы, заработной платы, премий, аннуитетов, компенсаций, вознаграждений, вознаграждений или других фиксированных или определяемых прибылей, прибылей и доходов. О платежах в пользу организации необходимо было сообщать, если общая сумма платежей составила не менее 800 долларов США в течение года. Плательщик должен был сообщить имя и адрес получателя платежа, а также общую сумму платежей в форме 1099, которую отправили в Налоговую службу до 1 марта года, следующего за годом выплаты. Плательщик должен был приложить форму 1096, сопроводительное письмо и письменные показания, подтверждающие точность каждой формы 1099. [33] [34]

Смотрите также

Внешние ссылки

Рекомендации

  1. ^ "Полное руководство по 1099 -" . Taxsaversonline.com . 16 декабря 2021 г. Проверено 24 декабря 2021 г.
  2. ↑ Пик, Шон (22 апреля 2019 г.). «W-2 против 1099 подрядчиков: объяснение налоговых различий». Торговая палата США . Проверено 13 апреля 2023 г.
  3. ^ ab «Рост экономики 1099 года: все больше американцев становятся своими собственными боссами». Форбс .
  4. ^ Инструкции IRS для формы 1099-MISC, включая руководство о том, о каких платежах необходимо сообщать.
  5. ^ «Тема 801 — Кто должен подавать информацию в электронном виде» . Служба внутренних доходов . Проверено 24 января 2016 г.
  6. ^ «Инструкции для форм 1099-MISC и 1099-NEC (2022 г.)» . Служба внутренних доходов . Проверено 13 апреля 2023 г.
  7. ^ «Что такое форма 1099?». efile.com . Проверено 9 января 2016 г.
  8. ^ «Что, если мне придется выдать форму 1099?» efile.com . Проверено 16 января 2016 г.
  9. ^ «Что мне делать с формой 1099-A?» ТурбоТакс . Проверено 9 января 2016 г.
  10. ^ «Общие инструкции по возврату определенной информации, 2015 г.» (PDF) . Служба внутренних доходов. Архивировано из оригинала (PDF) 15 марта 2015 года . Проверено 4 октября 2016 г.
  11. ^ «Инструкции для формы 1099-B - Основное содержание» . Служба внутренних доходов . Проверено 11 января 2016 г.
  12. ^ «Уведомление 2022-1: Инструкции для кредиторов и обслуживающих организаций в отношении некоторых погашенных студенческих ссуд» (PDF) . Служба внутренних доходов. 21 декабря 2021 . Проверено 14 января 2022 г.
  13. ^ «Приобретение или отказ от залогового имущества и списание долга» . Проверено 3 мая 2017 г.
  14. ^ «Инструкции для формы 1099-CAP - Основное содержание» . Служба внутренних доходов . Проверено 11 января 2016 г.
  15. ^ «Форма 1099-DIV». Инвестопедия . Проверено 11 января 2016 г.
  16. ^ «Инструкции для формы 1099-G - Основное содержание» . Налоговое управление США. 2017 . Проверено 3 мая 2017 г.
  17. ^ «Инструкции для формы 1099-H - Основное содержание» . Служба внутренних доходов . Проверено 11 января 2016 г.
  18. ^ "Форма 1099-INT" . Инвестопедия . Проверено 11 января 2016 г.
  19. ^ «Подача налоговой формы 1099-INT: процентный доход» . ТурбоТакс. 2015 . Проверено 11 января 2016 г.
  20. ^ «Рабочие-концерты могут оказаться проигравшими в законопроекте о помощи Covid» . ПОЛИТИКА . 5 марта 2021 г. Проверено 12 марта 2021 г.
  21. ↑ Ван, Джим (16 ноября 2011 г.). «Каковы различные налоговые формы 1099?» . Проверено 11 января 2016 г.
  22. ^ «1099 LTC - Форма IRS с отчетом о выплатах пособий по страхованию на случай длительного ухода. Понимание формы IRS 1099 LTC» . Американская ассоциация страхования на случай длительного ухода . Проверено 11 января 2016 г.
  23. ^ В 1983–2019 налоговых годах эта информация была указана в форме 1099-MISC.
  24. ^ «Что такое форма IRS 1099-OID?» 1099ПОЖАР . Проверено 11 января 2016 г.
  25. ^ «Форма 1099-PATR, Налогооблагаемые выплаты, полученные от кооперативов» . Проверено 11 января 2016 г.
  26. ^ «Инструкции для формы 1099-Q - Основное содержание» . Налоговое управление США. 2015 . Проверено 3 мая 2017 г.
  27. ^ "Форма 1099-Р". Инвестопедия . Проверено 11 января 2016 г.
  28. ^ «Инструкции для формы 1099-S — Основное содержание» . Проверено 11 января 2016 г.
  29. ^ «Инструкции для форм 1099-SA и 5498-SA - Основное содержание» . Налоговое управление США. 2016 . Проверено 3 мая 2017 г.
  30. ^ «Как я могу получить форму SSA-1099/1042S, Заявление о пособиях по социальному обеспечению?» Управление социального обеспечения . Проверено 9 января 2016 г.
  31. ^ «Общая информация по форме RRB 1099 налоговой декларации» . Пенсионный совет железнодорожников США . Проверено 11 января 2016 г.
  32. ^ «Публикация 575: Пенсионные и аннуитетные доходы, для использования при подготовке отчетов за 2015 год» (PDF) . Служба внутренних доходов . Проверено 11 января 2016 г.
  33. ^ "Налоговая служба". Гаймон Геральд (Гаймон, Оклахома). 17 февраля 1918 г. с. 1.
  34. ^ «Уменьшение WR&E на 578 304 доллара. Профицит: забастовка, более высокий налог и увеличение материалов и затрат на рабочую силу сокращают чистый доход». Вашингтон Пост . 20 января 1918 г. с. РЕ4. « Бюро внутренних доходов по всей стране подготовило специальный бланк для использования работодателями при составлении отчетов о годовой заработной плате внутренних доходов, выплаченной в 1917 году и превышающей 800 долларов. Бланк представляет собой форму 1099, и деловые организации Вашингтона могут его приобрести. подав заявление в Казначейство. В соответствии с Законом о военных доходах 1917 года работодатели больше не обязаны удерживать 2-процентный подоходный налог из заработной платы, за исключением иностранцев-нерезидентов, но должны сообщать внутренним сборщикам налогов обо всей выплаченной заработной плате. которые составляют 800 долларов и более » .