Налог на валовой доход

Налог на валовой доход или валовой акцизный налог — это налог на общий валовой доход компании, независимо от его источника. Налог на валовой доход часто сравнивают с налогом с продаж ; разница в том, что налог на валовой доход взимается с продавца товаров или услуг, в то время как налог с продаж номинально взимается с покупателя (хотя оба налога обычно собираются и выплачиваются правительству продавцом). Это сравнивается с другими налогами, указанными в качестве отдельных позиций в счетах, которые напрямую не включены в указанную цену товара и не являются фактором наценки или прибыли от продаж компании. Налог на валовой доход имеет эффект пирамиды, который увеличивает фактический налогооблагаемый процент по мере прохождения жизненного цикла продукта или услуги. ^[1]

Другой эффект пирамиды налога возникает из-за того, что такой налог по определению взимается против самого себя (в том смысле, что бизнес, подлежащий налогу на валовой доход, поднимет свои цены, чтобы компенсировать это, что, в свою очередь, увеличит его валовой доход, что увеличит причитающийся налог, и так далее по кругу) и, следовательно, представляет собой налог на налог. Таким образом, фактическая налоговая ставка налога на валовой доход всегда немного выше номинальной налоговой ставки. Это легче всего заметить в таких юрисдикциях, как Гавайи, где бизнесу разрешено открыто передавать валовой акцизный налог своим клиентам. ^[2]

Критика

Экономисты критиковали налоги на валовой доход за поощрение вертикальной интеграции компаний и введение различных эффективных налоговых ставок в разных отраслях. ^[3]

Соединенные Штаты

В нескольких штатах США введены налоги на валовой доход.

• Алабама - Согласно статье 3 кодекса Алабамы ^[4] , штат ввел этот вид налога на большинство коммунальных услуг.
• Делавэр — Ставки налога на валовой доход от предпринимательской и профессиональной деятельности варьируются от 0,096% до 1,92% в зависимости от вида деятельности. ^[5]
• Флорида - Налог в размере 2,5% взимается с «валовой выручки от продажи, поставки или транспортировки природного газа, искусственного газа или электроэнергии розничному потребителю во Флориде», имея в виду коммунальные компании (поставщики электроэнергии). ^[6]
• Гавайи - Гавайи взимают свой общий акцизный налог (GET) как налог на валовой доход со всех видов деятельности, осуществляемых на Гавайях, по ставке 0,5% для оптовой торговли и производства, 0,15% для страховых комиссий и 4% (4,5% в округе Гонолулу ) для всех других видов деятельности. Предприятия могут передавать GET как надбавку, подобную налогу с продаж, но не обязаны этого делать. ^[2]
• Иллинойс - Политики Иллинойса рассматривают налог на валовой доход в размере 1% для повышения уровня базы для государственных школ Иллинойса, а также для финансирования множества инициатив по образовательной подотчетности. Ожидается, что налог принесет достаточно доходов, чтобы заменить государственную долю налога с розничных продаж, налога на корпоративные франшизы и налога на прибыль корпораций. Сторонники утверждают, что он прост в администрировании как для правительства, так и для бизнеса, понятен общественности, имеет широкую основу, стабилен и прогрессивен. Редакционная статья в Chicago Tribune назвала его «лучшей идеей» для реформы финансирования образования ^[7] , но некоторые руководители предприятий штата поспешили осудить его.
• Невада — В 2015 году в Неваде был принят налог на торговлю. ^[8] Предприятия облагаются налогом на валовую выручку в Неваде, превышающую 4 миллиона долларов, по ставке от 0,051% до 0,331% в зависимости от сектора экономики.
• Нью-Мексико - Ставка налога на валовой доход варьируется по всему штату от 5,125% до 8,6875% с местными опционными налогами, взимаемыми на уровне города и округа, которые добавляются к общештатной базовой ставке налога в размере 5%. ^[9]
• Орегон - Орегон взимает налог на коммерческую деятельность с предприятий с налогооблагаемым доходом более $1 млн в год. Этот налог равен $250 плюс 0,57% от дохода налогоплательщика. ^[10]
• Огайо — В Огайо взимается налог на коммерческую деятельность с предприятий с налогооблагаемым валовым доходом в размере 150 000 долларов США или более в год. ^[11]
• Пенсильвания — 5% или 5,9% для большинства применимых отраслей. Налог составляет 1% для частных банкиров, а налог на природный газ был отменен во время дерегулирования отрасли. ^[12] Город Филадельфия дополнительно взимает налог на доходы и поступления от бизнеса, часть которого основана на валовой выручке. ^[13]
• Вашингтон - Налог на предпринимательскую деятельность и профессию (B&O).

Помимо этих штатов, в Техасе действует « налог на маржу » на определенные виды чистого дохода корпораций.

Смотрите также

• Налоги с продаж в Соединенных Штатах
• Налог с оборота

Примечания

1. "Gross Receipts Tax". AIA Kansas. 1995-11-17. Архивировано из оригинала 2006-09-29 . Получено 2007-02-04 .
2. Штат Гавайи, Департамент налогообложения (март 2020 г.). «Налоговые факты 37-1: Общий акцизный налог» (PDF) . Гонолулу. стр. 1, сноска 3. Получено 19 декабря 2020 г.Как поясняет этот источник: «Максимальная ставка выше налоговой ставки, поскольку предприятия облагаются налогом на валовую выручку, включая GET, взимаемую с клиентов. Эта ставка позволяет предприятиям покрывать все свои расходы на GET».
3. Чемберлен, Эндрю; Флинор, Патрик (2006-12-01). "Налоговая пирамида: экономические последствия налогов на валовые поступления" (PDF) . Tax Foundation . Получено 21.02.2007 .
4. "Кодекс Алабамы - Статья 3: НАЛОГ НА ВАЛОВЫЕ ДОХОДЫ ОТ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ". Штат Алабама.
5. "Gross Receipts Taxes". Штат Делавэр. 2006-06-14. Архивировано из оригинала 2007-02-25 . Получено 2007-02-04 .
6. "Департамент доходов Флориды - Департамент доходов Флориды". Департамент доходов Флориды . Получено 14.12.2013 .
7. "Война 'woulds'". Chicago Tribune. 2007-02-09 . Получено 2007-02-12 .
8. "Невада одобряет коммерческий налог, новый налог на валовые доходы предприятий - Налоговый фонд". Налоговый фонд . 2015-06-08 . Получено 2017-02-17 .
9. "Gross Receipts Taxes" (PDF) . Штат Нью-Мексико. Архивировано из оригинала (PDF) 2007-03-31 . Получено 2007-02-04 .
10. "Штат Орегон: Предприятия - Налог на корпоративную деятельность (CAT)". www.oregon.gov . Получено 16.11.2022 .
11. "Налог на коммерческую деятельность (CAT): Содержание". Департамент налогообложения штата Огайо . Получено 16 ноября 2022 г.
12. "Доход: налог на валовой доход". Департамент доходов Пенсильвании. 2005-02-15. Архивировано из оригинала 11 августа 2007 года . Получено 2009-05-18 .
13. Город Филадельфия . "Налог на доходы и поступления от бизнеса (BIRT)" . Получено 6 декабря 2018 г.