Перевод налогов в цифровую форму ( MTD ) — это инициатива правительства Великобритании, которая излагает видение «конца налоговой декларации » и «трансформированной налоговой системы», объявленной в 2015 году и изначально предполагавшейся к внедрению к 2020 году. [1] Управление Ее Величества по доходам и таможенным сборам (HMRC) заявляет, что главная цель MTD — сделать налоговое администрирование более эффективным, действенным и простым для налогоплательщиков. [2]
Ожидается, что изменения коснутся широкого круга налогоплательщиков, включая большинство предприятий, микропредприятий, самозанятых лиц и арендодателей, а также индивидуальных налогоплательщиков. Первое обязательное использование цифровых методов было для налога на добавленную стоимость , начиная с апреля 2019 года для многих предприятий и организаций. Создание цифрового налога для самостоятельной оценки подоходного налога (MTD для ITSA) было отложено до 2026 года. [3]
Компании и частные лица (или их агенты) должны будут вести цифровые записи транзакций и отправлять ежеквартальные обновления в HMRC. [2] Для подоходного налога ежеквартальные обновления будут содержать итоговые суммы доходов и расходов, а также отчет на конец периода должен быть представлен за каждый налоговый год. Этот отчет должен быть представлен до 31 января, следующего за окончанием налогового года, и может включать корректировки бухгалтерского учета и требования о льготах или вычетах. [4]
В рамках MTD налогоплательщики будут отправлять HMRC сводки своих доходов и расходов не реже четырех раз в год. HMRC утверждает, что это позволит более точно и непрерывно прогнозировать причитающиеся налоги, в отличие от текущей системы с одним налоговым счетом в конце года. Для этого налогоплательщикам необходимо будет каким-то образом интегрировать свои счета с программным обеспечением. В ответе на консультацию HMRC за 2017 год говорилось, что электронные таблицы можно использовать, если они соответствуют техническим требованиям HMRC. [5] Однако многие налогоплательщики будут использовать более комплексное бухгалтерское программное обеспечение, чтобы избежать сложностей, связанных с привязкой электронной таблицы к своему цифровому налоговому счету. [6] HMRC работает с разработчиками бухгалтерского программного обеспечения , чтобы гарантировать, что налогоплательщики смогут перейти на цифровой налог. [7]
В правительственном документе от марта 2017 года говорилось, что налог на добавленную стоимость (НДС) станет первым налогом, который будет переведен в цифровую систему в апреле 2019 года, но будет обязательным только для предприятий и арендодателей с оборотом выше порогового значения НДС (на тот момент 85 000 фунтов стерлингов). [8] [9] В 2015 году правительство заявило, что 99% деклараций по НДС уже подаются онлайн. [1] MTD был исключен из законопроекта о финансах 2017 года перед всеобщими выборами в июне , что привело к предположениям о том, что программа была отменена. [10] В июле правительство подтвердило график 2019 года и заявило, что пройдет не менее двух лет, прежде чем цифровые записи начнут подавать по другим налогам. [11]
По состоянию на январь 2023 года [обновлять]прошлые и будущие сроки начала обязательной цифровой подачи деклараций указаны ниже. [12]
Что касается налога на добавленную стоимость, то в Уведомлении по НДС 700/22 указано, что требования об освобождении от налога на добавленную стоимость могут быть поданы на следующих основаниях: [13]
Это же уведомление позволяет благотворительным организациям, проводящим мероприятия по сбору средств, объединять в один счет все полученные поставки, и то же самое для всех произведенных поставок. Приводится пример церковного праздника, организованного волонтерами. [13]