Канадский пенсионный план ( CPP ; французский : Régime depensions du Canada ) — это программа социального страхования , основанная на взносах и зависящая от заработка . Он образует один из двух основных компонентов государственной пенсионной системы Канады , вторым компонентом является обеспечение по старости (OAS). Другими частями пенсионной системы Канады являются частные пенсии, спонсируемые работодателем или за счет индивидуальных сбережений, отсроченных от уплаты налогов (известные в Канаде как зарегистрированный план пенсионных накоплений ). [1] По состоянию на 30 июня 2022 года Инвестиционный совет CPP управляет инвестиционными активами Канадского пенсионного плана на сумму более 523 миллиардов канадских долларов от имени 21 миллиона канадцев. [2] CPPIB — один из крупнейших пенсионных фондов в мире. [3]
CPP обязывает всех работающих канадцев в возрасте 18 лет и старше вносить установленную часть своего дохода (с равной суммой, вносимой их работодателями) в пенсионный план, управляемый федеральным правительством. План администрируется Министерством занятости и социального развития Канады от имени работников всех провинций и территорий, за исключением Квебека, где действует эквивалентный план — Квебекский пенсионный план . Поскольку конституционные полномочия в отношении пенсий разделены между провинциальным и федеральным правительствами, управление CPP разделено совместно. В результате серьезные изменения в CPP (в том числе те, которые меняют порядок расчета пособий) требуют одобрения как минимум семи канадских провинций, представляющих не менее двух третей населения страны. [4]
Провинции могут отказаться от участия в пенсионном плане Канады; как это сделал Квебек в 1965 году, но должен предложить своим жителям аналогичный план. [5] : §3(1) Любая провинция может в любое время учредить дополнительный план, согласно разделу 94А Конституции Канады, пенсии являются обязанностью провинции.
Фонд CPP — это профессионально управляемый инвестиционный фонд, который контролируется Инвестиционным советом по пенсионным планам Канады (CPPIB), независимой организацией, подотчетной федеральному правительству и правительствам провинций. Инвестиционная стратегия CPPIB руководствуется набором принципов, которые подчеркивают безопасность долгосрочных выгод, ориентацию на качество, а также приверженность устойчивому развитию и ответственной инвестиционной практике. CPPIB также регулярно отчитывается о своей инвестиционной деятельности и деятельности и подлежит надзору со стороны федерального правительства и правительств провинций. [6]
Либеральное правительство премьер - министра Лестера Б. Пирсона в 1965 году впервые утвердило Канадский пенсионный план.
С января 2024 года будет введен второй потолок доходов, также известный как CPP2. Первый потолок в 2024 году составит 68 500 долларов, а второй потолок — 73 200 долларов. Расчет второго потолка производится расчетами «в соответствии с законодательством CPP и [с учетом] роста средней недельной заработной платы в Канаде». [7]
Основным пособием CPP является ежемесячная пенсия по старости. В настоящее время это равно 25% среднего заработка, с которого производились взносы CPP за всю трудовую жизнь вкладчика в возрасте от 18 до 65 лет в постоянных долларах. Доходы, из которых производятся взносы, подлежат годовому лимиту, который в 2020 году составит 58 700 долларов США. [8] Однако в соответствии с изменениями, которые будут поэтапно введены к 2025 году, пенсионное пособие вырастет до 33,33% от заработка, на который были внесены взносы, а максимальная сумма дохода, покрываемого CPP, увеличится на 14% по сравнению с прогнозируемым пределом 2025 года. От 69 700 до 79 400 долларов. [9]
Повышение CPP послужит дополнением к существующему или базовому CPP. Для лиц, которые работают и делают взносы в 2019 году или позднее, будут рассчитаны повышенные компоненты пособия и добавлены к базовой части пособия. Эти расчеты аналогичны, но проводятся по разным формулам.
При расчете базовой части CPP существует общее положение об исключении [10], которое позволяет исключить годы с более низким доходом в период уплаты взносов вкладчика из расчета среднего показателя. С 2014 года таким образом вычитаются самые низкие 17% заработка, что составляет до восьми лет дохода от взносов.
Выгоды в рамках повышения CPP будут рассчитываться на основе сорокалетнего периода, при этом для расчета выгоды будут взяты лучшие 40 лет. Этот расчет фактически позволяет исключить семь лет из расчета пособия (для человека, который начинает платить взносы в возрасте 18 лет и заканчивает в возрасте 65 лет).
В октябре 2018 года среднемесячная сумма новой пенсии по старости (полученной в возрасте 65 лет) составляла чуть более 664,00 долларов США в месяц, а максимальная сумма в 2019 году составляла 1154,58 долларов США в месяц. Ежемесячные пособия корректируются каждый год на основе индекса потребительских цен. Выплаты пособий CPP облагаются налогом как обычный доход.
Стандартный возраст для получения трудовой пенсии — 65 лет, однако люди могут начать получать постоянно уменьшенную пенсию уже в 60 лет или отложить получение пенсии до 70 лет, чтобы увеличить ежемесячный платеж. Для тех, кто получает пенсию досрочно (большинство), понижающий коэффициент составляет 0,6% за каждый месяц получения пенсии до достижения 65-летнего возраста (максимальное снижение составляет 36% в возрасте 60 лет). Для тех, кто откладывает получение пособия, ставка корректировки составляет 0,7% за каждый месяц задержки его получения до максимального увеличения в 42% в возрасте 70 лет. Отсрочка после 70 лет не приносит никакой финансовой выгоды. [11]
CPP также предоставляет пенсии по инвалидности имеющим на это право работникам в возрасте до 65 лет, которые стали инвалидами в тяжелой и длительной форме, а также ежемесячную пенсию по потере кормильца супругам или гражданским партнерам вкладчиков, которые умерли (внесшие достаточные взносы).
Для получения пособий CPP заявление должно быть подано как минимум за шесть месяцев. Если заявление на получение пенсии по инвалидности отклонено, можно подать апелляцию на повторное рассмотрение, а затем в Трибунал социального обеспечения. Все выплаты CPP в оплате труда ежегодно индексируются в соответствии с индексом потребительских цен.
С 1966 по 1986 год ставка взносов составляла 3,6%. Ставка составляла 1,8% для наемных работников (и аналогичная сумма для их работодателей) и 3,6% в отношении доходов самозанятых. Ставки взносов начали расти на 0,2% в год в 1987 году. К 1997 году совокупная ставка достигла 6% от пенсионного заработка.
К середине 1990-х годов ставка взносов в размере 3,6% была недостаточной, чтобы справиться со стареющим населением Канады. [12] и был сделан вывод, что структура «платы по мере использования» приведет к чрезмерно высоким ставкам взносов в течение 20 лет или около того из-за меняющейся демографии Канады , увеличения продолжительности жизни канадцев, меняющейся экономики , улучшения пособий. и более широкое использование пособий по инвалидности (все это указано в исследовании Главного актуария от апреля 2007 года, отмеченном выше). В том же исследовании сообщается, что резервный фонд должен был исчерпаться к 2015 году. Надвигающийся пенсионный кризис вызвал обширную проверку со стороны федерального правительства и правительств провинций в 1996 году. В рамках основного процесса проверки федеральное правительство активно проводило консультации с Канадская общественность должна запросить предложения, рекомендации и предложения о том, как можно было бы реструктурировать CPP, чтобы снова достичь устойчивости. В результате процесса общественных консультаций и внутреннего анализа CPP были предложены и совместно одобрены федеральным правительством и правительствами провинций в 1997 году следующие ключевые изменения:
По состоянию на 2019 год установленная ставка взносов сотрудника составляла 4,95% от валового дохода наемного работника от 3500 до 57 400 долларов США, до максимального взноса в 2668 долларов США. Работодатель сопоставляет вклад работника, фактически удваивая вклад работника. Самозанятые работники должны платить обе половины взноса, или 9,9% пенсионного дохода, при подаче декларации о подоходном налоге. Эти тарифы действуют с 2003 года.
Федеральное правительство и его коллеги из провинций предприняли шаги по совершенствованию Пенсионного плана Канады, чтобы обеспечить работающим канадцам больший доход после выхода на пенсию. [13] Эти изменения были главным образом мотивированы снижением доли рабочей силы, которая была охвачена пенсионным планом с установленными выплатами работодателя , который упал с 48% мужчин в 1971 году до 25% к 2011 году. [13] Им были предоставлены дополнительные Импульсом послужили шаги правительства Онтарио по запуску пенсионного плана Онтарио , дополнительного пенсионного плана провинции, начало которого планируется начать в 2018 году. [13]
В отличие от существующего или базового CPP, расширение Канадского пенсионного плана будет полностью профинансировано, а это означает, что пособия в рамках повышения будут постепенно накапливаться каждый год по мере того, как люди будут работать и вносить взносы. Кроме того, расширение Канадского пенсионного плана будет осуществляться поэтапно в течение семи лет, начиная с 2019 года. четверть (25%), предоставленная до повышения. Кроме того, максимальная сумма дохода, покрываемого CPP, увеличится на 14% к 2025 году (по прогнозу Главного актуария Канады в 2025 году она составит 79 400 долларов США по сравнению с прогнозируемым нормальным пределом в 69 700 долларов США в том же году в 28-м актуарном отчете о КПП [9] ). Сочетание повышенного коэффициента замещения и увеличения лимита заработка приведет к тому, что люди будут получать пенсии по старости на 33–50% выше, в зависимости от их заработка за годы работы. (Максимальная пенсия по старости увеличится на 50%, но потребует 40 лет отчислений на доходы по новому максимуму). Работники, получающие в 2016 году максимальную оплаченную заработную плату в размере 54 900 долларов США в год, будут получать дополнительно 4 390 долларов США в год (приблизительно 365,83 долларов США в месяц). [13]
Чтобы финансировать расширение пенсий и поддерживать надежность плана, взносы в CPP от работников и их работодателей вырастут на 1% от текущего уровня до 5,95% по сравнению с существующим диапазоном покрываемых доходов. Это повышение будет осуществляться поэтапно в течение 5 лет, начиная с 2019 года. Повышение порога заработка будет осуществляться поэтапно в течение 2 лет, начиная с 2024 года. Работники и их работодатели будут вносить 4% от заработка в этом диапазоне (т.е. заработок выше обычного предела заработка и ниже нового повышенного). Чтобы смягчить влияние увеличения взносов на располагаемый доход в краткосрочной перспективе, взносы работников станут не облагаться налогом. [13]
Базовый CPP финансируется на «стабильной» основе, при этом текущая ставка взносов устанавливается таким образом, чтобы она оставалась постоянной в течение следующих 75 лет, путем накопления резервного фонда, достаточного для стабилизации соотношения активов / расходов и финансирования с течением времени. Такая система представляет собой гибрид полностью накопительной системы и плана с оплатой по мере использования . Другими словами, активы, хранящиеся в фонде CPP, сами по себе недостаточны для оплаты всех будущих пособий, накопленных на сегодняшний день, но достаточны для предотвращения дальнейшего роста взносов. Хотя этот конкретный план является устойчивым, учитывая неопределенное существование правительства, он не типичен для других пенсионных планов государственного или частного сектора. Исследование, опубликованное в апреле 2007 года главным актуарием CPP, показало, что этот тип метода финансирования является «надежным и подходящим» при разумных предположениях о будущих условиях. [14]
Улучшение CPP будет полностью профинансировано, так что каждое поколение будет вносить свой вклад и платить за получаемые выгоды. Взносы, внесенные на улучшение, будут направлены на отдельный счет.
Главный актуарий каждые три года представляет парламенту отчет о финансовом состоянии плана. В будущих отчетах будет представлена информация как о базовых, так и о расширенных компонентах Плана.
Как отмечается в 27-м актуарном отчете о пенсионном плане Канады, если использовать «подход закрытой группы», пенсионный план Канады имеет огромные необеспеченные обязательства. По состоянию на 31 декабря 2015 года необеспеченные обязательства составляли 884 миллиарда долларов, что представляет собой разницу между обязательствами CPP в размере 1,169 триллиона долларов и активами CPP в 285 миллиардов долларов. [15]
Хотя необеспеченные обязательства увеличивались с каждым опубликованным актуарным отчетом, активы как процентная доля обязательств с использованием подхода закрытой группы также увеличивались после реформ 1996 года. Необеспеченные обязательства, указанные в последних нескольких отчетах, составляют:
При использовании «подхода открытой группы» («подхода, который включает всех нынешних и будущих участников плана, при этом план считается действующим в будущем, то есть в течение длительного периода времени») сообщается, что план имеет активы. превышает $2,5 трлн. [20] Этот подход использует другое определение термина «активы». «Активы» представляют собой сумму: (i) текущих активов CPP и (ii) текущей стоимости будущих взносов на следующие 150 лет на общую сумму 2,544 триллиона долларов США. [20]
В отличие от большинства пенсионных планов, необеспеченные обязательства не отражаются в балансе финансовой отчетности Канадского пенсионного плана. [21] Следовательно, в балансе сообщается, что активы CPP превышают его обязательства на 269 миллиардов долларов по состоянию на 31 марта 2015 года.
Под руководством тогдашнего министра финансов Пола Мартина в 1997 году был создан Инвестиционный совет CPP ( CPPIB) как независимая от правительства организация для мониторинга и инвестирования средств, принадлежащих CPP. В свою очередь, Инвестиционный совет CPP создал Резервный фонд CPP. Инвестиционный совет CPP является коронной корпорацией , созданной парламентским актом. Он ежеквартально отчитывается о своей деятельности, имеет профессиональную команду менеджеров, которая контролирует работу различных аспектов резервного фонда CPP, а также планирует изменения в руководстве, а также совет директоров, который подотчетен, но независим от федерального правительства. Совет ежегодно отчитывается перед парламентом через федерального министра финансов . [22]
Квебек — единственная провинция, которая вышла из НПК после ее образования в 1965 году; Правительство Квебека реализует собственную пенсионную программу. Пенсионный план Квебека ( QPP ; французский: Régime des rentes du Québec; RRQ ) — это собственная версия Квебекского пенсионного плана Канады. QPP находится под управлением Retraite Québec , которая была образована в результате слияния Административной комиссии по режимам ретрайте и гарантиям (CARRA) и Régie des rentes du Québec (RRQ) в 2016 году. QPP, точно отражая CPP, является пенсионный план, основанный на взносах в зависимости от заработка, который выплачивает пособия в случае, если кормильца становится инвалидом, выходит на пенсию или умирает. И Квебек, и федеральные налоговые льготы выплачиваются из QPP.
До 2012 года ставка взносов составляла 9,9%. В соответствии с бюджетом правительства Квебека на 2011–2012 годы ставки взносов увеличивались на 0,15% в год в течение шести лет с 2012 по 2017 год. Следовательно, ставка взносов увеличилась до 10,8. % за 2017 и последующие годы. [23] [24] [25]
{{cite web}}: CS1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка )