Налогооблагаемый доход относится к базе, на которую система подоходного налога налагает налог . [1] Другими словами, доход, на который правительство наложило налог. Как правило, он включает некоторые или все статьи дохода и уменьшается на расходы и другие вычеты. [2] Суммы, включенные в доход, расходы и другие вычеты, различаются в зависимости от страны или системы. Многие системы предусматривают, что некоторые виды дохода не облагаются налогом (иногда называются необлагаемым доходом), а некоторые расходы не вычитаются при расчете налогооблагаемого дохода. [3] Некоторые системы основывают налог на налогооблагаемом доходе текущего периода, а некоторые — на предыдущих периодах. Налогооблагаемый доход может относиться к доходу любого налогоплательщика, включая физических лиц и корпорации, а также субъектов, которые сами не платят налог, например, партнерства, и в этом случае он может называться «чистой прибылью».
Большинство систем требуют, чтобы весь полученный (или полученный) доход был включен в налогооблагаемый доход. Некоторые системы предусматривают освобождение от налога для некоторых типов дохода. [4] Многие системы взимают налог по разным ставкам для разных типов (например, прирост капитала или заработная плата) или уровней дохода (например, дифференцированные ставки ). В Соединенных Штатах валовой доход включает весь доход, полученный из любого источника, но исключает определенные освобожденные от налога статьи, такие как проценты по муниципальным облигациям. В 2010 году Соединенное Королевство и Соединенные Штаты предоставили сниженные ставки налога на прирост капитала и дивиденды.
Большинство систем и юрисдикций позволяют компаниям уменьшать налогооблагаемый доход на стоимость проданных товаров или другого имущества, а также вычеты на деловые расходы . [5] Многие системы ограничивают некоторые виды деловых вычетов. Например, вычеты на автомобильные расходы ограничены в Соединенном Королевстве и Соединенных Штатах.
Некоторые системы допускают налоговые вычеты для определенных некоммерческих расходов (иногда называемых личными или бытовыми расходами). [6] Такие расходы могут включать личные расходы, такие как вычет процентов по ипотеке , и сильно различаются в зависимости от юрисдикции. Кроме того, многие системы взимают налоги только с доходов, превышающих пороговое значение подоходного налога , допускают вычеты для личных льгот или минимального предполагаемого размера личных вычетов. Федеральная налоговая система Соединенных Штатов допускает вычет для личных освобождений , а также минимальный стандартный вычет вместо других личных вычетов. Некоторые штаты в Соединенных Штатах допускают несколько личных вычетов.