Налоговое сопротивление — это отказ платить налог из-за оппозиции правительству, которое устанавливает налог, или политике правительства, или как оппозиция налогообложению как таковому . Налоговое сопротивление — это форма прямого действия и, если это нарушает налоговые правила, также форма гражданского неповиновения .
Примерами кампаний сопротивления налогам являются кампании, выступающие за самоуправление , такие как Соляной марш под руководством Махатмы Ганди , и кампании, продвигающие избирательное право для женщин , такие как Женская лига сопротивления налогам . [1] Сопротивление военным налогам — это отказ платить некоторые или все налоги, которые идут на финансирование войны , и может практиковаться лицами, отказывающимися от военной службы по соображениям совести , пацифистами или теми, кто протестует против конкретной войны. [2]
Налоговые противники отличаются от « налоговых протестующих », которые отрицают, что юридическое обязательство платить налоги существует или применяется к ним. Налоговые противники могут согласиться с тем, что какой-то закон обязывает их платить налоги, но они все равно предпочитают сопротивляться налогообложению.
Самыми ранними и наиболее распространенными формами налогообложения были барщина и десятина , обе из которых можно проследить до начала цивилизации . Барщина была навязанным государством принудительным трудом крестьян , слишком бедных, чтобы платить другие формы налогообложения ( труд в древнеегипетском языке является синонимом налогов). [3] Низкие налоги помогли римской аристократии увеличить свое богатство, которое было равно или превышало доходы центрального правительства. Император иногда пополнял свою казну, конфисковывая имения «сверхбогатых», но в более поздний период сопротивление богатых платить налоги стало одним из факторов, способствовавших краху Империи. [4]
Поскольку налогообложение часто является гнетущим, правительства всегда боролись с несоблюдением налоговых правил и сопротивлением. [3] Было высказано предположение, что налоговое сопротивление сыграло значительную роль в крахе нескольких империй , включая Египетскую , Римскую , Испанскую и Ацтекскую . [5]
Сообщения о коллективном отказе от уплаты налогов включают сопротивление зелотов римскому подушному налогу в I веке н. э. , достигшее кульминации во время Первой иудейско-римской войны . [6] Другие исторические события, которые возникли как налоговые восстания, включают Великую хартию вольностей , Американскую революцию и Французскую революцию . [3]
Сторонники военного налога часто подчеркивают связь между подоходным налогом и войной. [7] В Великобритании подоходный налог был введен в 1799 году для оплаты оружия и снаряжения в ходе подготовки к наполеоновским войнам , в то время как федеральное правительство США ввело свой первый подоходный налог в Законе о доходах 1861 года, чтобы помочь оплатить Гражданскую войну в США .
Сопротивляющиеся налогам имеют широкий спектр происхождения с различными идеологиями и целями. Например, Генри Дэвид Торо и Уильям Ллойд Гаррисон черпали вдохновение в Американской революции и упрямом пацифизме квакеров . [ 8] Некоторые сопротивляющиеся налогам отказываются платить налоги, потому что их совесть не позволяет им финансировать войну, в то время как другие сопротивляются налогам в рамках кампании по свержению правительства. [8]
Сопротивляющимися налогообложению были такие жестокие революционеры, как Джон Адамс , и такие пацифисты , как Джон Вулман ; коммунисты, как Карл Маркс , и капиталисты, как Вивьен Келлемс ; отдельные антивоенные активисты, как Аммон Хеннаси , и лидеры движений за независимость, как Махатма Ганди. [8]
Лев Толстой , христианский анархист , призывал руководителей правительства изменить свое отношение к войне, а граждан — к налогам:
Если бы каждый король, император и президент понял, что его работа по руководству армиями не является почетной и важной обязанностью, как убеждают его льстецы, а является дурным и постыдным актом подготовки к убийству, и если бы каждый частный человек понял, что уплата налогов, на которые нанимаются и вооружаются солдаты, и, прежде всего, сама служба в армии, не являются безразличными делами, а являются дурными и постыдными действиями, которыми он не только допускает, но и участвует в убийстве, то эта власть императоров, королей и президентов, которая теперь вызывает наше негодование и которая заставляет их быть убитыми, исчезла бы сама собой. [9]
В качестве примера многочисленных методов сопротивления уплате налогов ниже приведены некоторые законные и незаконные методы, используемые противниками уплаты военных налогов: [10]
Сопротивляющийся может снизить свои налоговые платежи, используя законные методы уклонения от уплаты налогов .
Некоторые налогоплательщики платят налоги, но прикладывают к налоговым формам письма протеста. Другие платят в форме протеста — например, выписывая чек на сиденье унитаза или макете ракеты. Другие платят способом, который создает неудобства для сборщика — например, выплачивая всю сумму монетами низкого номинала. Этот последний метод менее эффективен в странах, где мелкие монеты являются законным платежным средством только в ограниченном количестве, что позволяет налоговым органам законно отклонять такие платежи; например, в Англии и Уэльсе монеты достоинством 1 пенс являются законным платежным средством только в количестве до 20 пенсов.
Другие сопротивляющиеся налогам меняют свой образ жизни, чтобы платить меньше налогов. Например, чтобы избежать налогов на потребление алкоголя, сопротивляющийся может варить домашнее пиво ; чтобы избежать акцизов на бензин, сопротивляющийся может заняться велоспортом ; чтобы избежать подоходного налога, сопротивляющийся может уменьшить свой доход ниже налогового порога , приняв простую жизнь или образ жизни фригана . [11] Например, граждане Великобритании не платят подоходный налог, если их доход ниже личного лимита . В США эквивалентным необлагаемым налогом годовым доходом является стандартный вычет , хотя многие вычеты и кредиты позволяют людям зарабатывать гораздо больше и все равно избегать подоходного налога. [11]
Противостояние войне привело некоторых, таких как Аммон Хеннаси и Эллен Томас, к форме налогового сопротивления, при котором они сокращают свой доход ниже налогового порога, ведя простой образ жизни. [11] [12] Эти люди считают, что их правительство занимается безнравственной, неэтичной или разрушительной деятельностью, такой как война, и что уплата налогов неизбежно финансирует эту деятельность. [11] [13]
Эти методы отличаются от уклонения от уплаты налогов тем, что они не выходят за рамки налогового законодательства, а от избежания уплаты налогов они отличаются тем, что их цель — заплатить как можно меньше налогов, а не сохранить как можно больше дохода после уплаты налогов.
Сопротивляющийся может решить уменьшить свой налог, выплачиваемый посредством незаконного уклонения от уплаты налогов. Например, один из способов уклониться от подоходного налога — работать только за наличные , таким образом обходя подоходный налог . [14]
Некоторые налоговые противники отказываются платить все или часть причитающихся налогов, но затем делают эквивалентное пожертвование на благотворительность. Таким образом они показывают, что намерение их сопротивления не является эгоистичным и что они хотят использовать часть своих доходов для внесения вклада в общее благо.
Например, Джулия Баттерфляй Хилл сопротивлялась уплате около 150 000 долларов федеральных налогов и пожертвовала эти деньги на внешкольные программы, программы по искусству и культуре, общественные сады, программы для коренных американцев, альтернативы тюремному заключению и программы по защите окружающей среды. Она сказала:
Я на самом деле беру деньги, которые, по словам IRS , идут им, и передаю их туда, куда должны идти наши налоги. И в своем письме в IRS я сказал: «Я не отказываюсь платить налоги. Я на самом деле плачу их, но я плачу их там, где им положено, потому что вы отказываетесь это делать». [15]
Некоторые участники сопротивления отказываются добровольно платить только определенные налоги, либо потому, что эти налоги особенно вредны для них, либо потому, что они представляют собой полезную символическую цель, либо потому, что им легче сопротивляться.
Например, в Соединенных Штатах многие сопротивляющиеся налогообложению сопротивляются федеральному акцизному налогу на телефон . Налог был введен для оплаты испано-американской войны и часто повышался или продлевался правительством во время войны. Это сделало его привлекательной символической целью в качестве « военного налога ». Такой отказ относительно безопасен: поскольку этот налог обычно невелик, сопротивление очень редко вызывает значительные ответные меры правительства. Телефонные компании будут сотрудничать с такими сопротивляющимися, удаляя акцизный налог из их телефонных счетов и сообщая об их сопротивлении правительству. [16]
Наиболее драматичным и характерным методом сопротивления налогообложению является отказ платить налог — либо путем молчаливого игнорирования налоговой декларации, либо путем открытого заявления об отказе платить.
Некоторые сопротивляющиеся налогам сопротивляются только части причитающихся налогов. Например, некоторые сопротивляющиеся военным налогам отказываются платить процент своих налогов, эквивалентный военному проценту государственного бюджета. [17]
Правительства еще со времен Древнего Египта боролись за соблюдение налогового законодательства. Действительно, было высказано предположение, что налоговое сопротивление сыграло значительную роль в крахе нескольких крупных мировых порядков, включая Египетскую, Римскую, Испанскую и Ацтекскую империи (Эрард, 1997).
Я решил, что когда мне не нужно будет беспокоиться о том, чтобы обеспечить свою дочь, я сокращу свой доход до уровня ниже прожиточного минимума, чтобы мне не пришлось платить налоги, потому что я не согласен с политикой [правительства США]
