В национальном и международном коммерческом праве бенефициарный владелец — это физическое лицо или лица, которые в конечном итоге владеют или контролируют долю в юридическом лице или образовании, таком как компания, траст или фонд. [1] Законные владельцы (т. е. владельцы, указанные в документации), обычно называемые « зарегистрированными владельцами », могут владеть этими долями как бенефициарные владельцы или в интересах кого-то другого, в этом случае они могут быть названы «номинантом».
Бенефициары имеют определенные права собственности («право пользования и титул») в капитале , принадлежащем лицу, даже если юридический титул собственности принадлежит другому лицу. Бенефициар подчиняется статутному праву штата, регулирующему передачу процентов или титула. [2] Это часто относится к случаям, когда у законного владельца титула имеются подразумеваемые обязанности доверительного управляющего по отношению к бенефициару. [ необходимо разъяснение ] Распространенным примером бенефициара является реальный или истинный владелец средств, хранящихся в номинальном банке.
В марте 2019 года в отчете Межамериканского банка развития (МАБР) бенефициарные владельцы были определены как «всегда физические лица, которые в конечном итоге владеют или контролируют юридическое лицо или образование, такое как компания, траст, фонд» [1] .
Согласно Закону США « О биржах ценных бумаг» , бенефициарным владельцем ценной бумаги является любое лицо, которое прямо или косвенно имеет или разделяет право голоса или инвестиционные права. [3] [4]
Термины «в конечном итоге владеет или контролирует» и «в конечном итоге эффективный контроль» относятся к ситуациям, в которых владение/контроль осуществляется через цепочку владения или посредством контроля, отличного от прямого контроля. Рекомендации FATF признаны в качестве глобального стандарта по борьбе с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма (CFT). [5]
Согласно сервису проверки личности и адреса Trulioo , процесс идентификации конечных бенефициарных владельцев (UBO) включает в себя получение и проверку «точной информации о компании» компании, касающейся регистрационного номера, названия компании, адреса, статуса и ключевого управленческого персонала; анализ «структуры собственности и процентного соотношения», «определение «юридических лиц или физических лиц, которые имеют долю собственности либо через прямое владение, либо через другую сторону»; идентификацию бенефициарных владельцев: и расчет «общей доли собственности или управленческого контроля любого физического лица и определение того, пересекает ли она порог для отчетности UBO» и «выполнение проверок AML/KYC [a] для всех лиц, определенных как UBO». [6]
Доверительный управляющий или исполнитель обычно не является бенефициарным владельцем активов траста или имущества.
Определение информации о бенефициарной собственности является требованием 4-й Директивы AML в Европе, и различные юрисдикции принимают [ когда? ] законы, позволяющие обеспечить соблюдение требований отчетности. В США аналогичное раскрытие информации о бенефициарной собственности является частью окончательного правила FinCEN о надлежащей проверке клиентов, вступившего в силу с 11 мая 2018 года.
Стандарт данных о бенефициарном владении (BODS) был разработан в качестве концептуальной и практической основы для сбора и публикации данных о бенефициарном владении и обеспечения возможности взаимодействия полученных данных, их более легкого повторного использования и более высокого качества. Бенефициарный владелец компании всегда должен быть физическим лицом. BODS предоставляет спецификацию для моделирования и публикации информации о бенефициарном владении и контроле компаний. Он был создан OpenOwnership и предоставляется по открытой лицензии для повторного использования. OpenOwnership поддерживает разработку стандарта; однако стандарт сохраняет свое собственное независимое управление через рабочую группу международных экспертов. [7]
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), независимый межправительственный орган, который разрабатывает и продвигает политику защиты мировой финансовой системы от отмывания денег и финансирования терроризма, была создана в 1989 году [8] и устанавливает международные стандарты, касающиеся бенефициарного владения, включая определение бенефициарного владения [9] , которое она определяет как физическое лицо (лица), которое в конечном итоге владеет или контролирует юридическое лицо и/или физическое лицо, от имени которого проводится транзакция. Она также включает тех лиц, которые осуществляют конечный эффективный контроль над юридическим лицом или образованием.
С 2000 года ФАТФ составляет и ведет « черный список » несотрудничающих стран и территорий. [10]
Согласно отчету ОЭСР за декабрь 2003 года под названием «Владение и контроль над судами», корпоративные структуры часто являются многоуровневыми, распределенными по многочисленным юрисдикциям и делают бенефициарного владельца «почти непроницаемым» для сотрудников правоохранительных органов и налоговых органов. Секретариат Комитета по морскому транспорту ОЭСР инициировал расследование на своем заседании в январе 2003 года. [11] [12] В отчете делается вывод, что «независимо от причин, по которым предоставляется покров анонимности, если он предоставляется, он также поможет тем, кто может пожелать остаться скрытым, поскольку они занимаются незаконной или преступной деятельностью, включая террористов». [12] В отчете ОЭСР делается вывод, что использование акций на предъявителя является «возможно, единственным наиболее важным (и, возможно, наиболее широко используемым) механизмом» для защиты анонимности бенефициарного владельца судна. [13] Физическое обладание акцией на предъявителя предоставляет право собственности на корпорацию. [13] Не существует требования сообщать о передаче акций на предъявителя, и не каждая юрисдикция требует, чтобы их серийные номера вообще регистрировались. [13]
Два похожих метода обеспечения анонимности бенефициарного владельца судна — это «номинальные акционеры» и « номинальные директора ».
В отчете ОЭСР за 2003 год говорилось, что в некоторых юрисдикциях, где требуется раскрывать личность акционеров, может существовать лазейка, когда бенефициарный владелец может назначить номинального владельца акционером, и этот номинальный владелец не может быть юридически обязан раскрывать личность бенефициарного владельца. [14]
В отчете ОЭСР за 2009 год говорилось, что все корпорации должны иметь по крайней мере одного директора, однако многие юрисдикции разрешают, чтобы это был номинальный директор. [15] Имя номинального директора будет указано во всех корпоративных документах вместо бенефициарных владельцев, и, как и в случае с номинальными акционерами, немногие юрисдикции могут заставить номинального директора раскрыть личность бенефициарных владельцев. [15] Еще одним препятствием является то, что некоторые юрисдикции разрешают корпорации быть названной в качестве директора. [15]
В отчете 2003 года разъяснялось, что фактический владелец судна несет юридическую и финансовую ответственность за судно и его деятельность. [16] По ряду причин, некоторые из которых оправданы, а некоторые подозрительны, судовладельцы, желающие скрыть свое право собственности, могут использовать ряд стратегий для достижения этой цели.
Джанни писал в 2008 году, что в юрисдикциях, где это разрешено, фактические владельцы могут создавать подставные компании, которые будут законными владельцами своих судов, [12] : 20 что затрудняет, если не делает невозможным, отслеживание того, кто является фактическим владельцем судна.
В статье Джанни 2008 года цитируется доклад Консультативной группы Генерального секретаря ООН по осуществлению соглашений о государстве флага за 2004 год, в котором говорится, что «очень легко и сравнительно недорого создать сложную сеть корпоративных субъектов для обеспечения эффективного прикрытия личности бенефициарных владельцев, которые не хотят, чтобы их имена были известны». [12] : 19
В отчете ОЭСР 2011 года «Практика работы советов директоров: стимулы и управление рисками» цитировались как обзор Совета по финансовой отчетности (FRC) 2009 года, так и обзор Уокера «управления банками и другими финансовыми учреждениями», в котором «выявлено, что существуют серьезные опасения относительно количества и эффективности взаимодействия между институциональными инвесторами и советами директоров листинговых компаний», а также что «существует необходимость в более тесном взаимодействии между управляющими фондами, действующими от имени своих клиентов в качестве бенефициарных владельцев, и советами директоров компаний-получателей инвестиций». В то время эти отчеты «рекомендовали FRC ратифицировать «Кодекс управления», основанный на Кодексе ответственности институциональных инвесторов, подготовленном Комитетом институциональных акционеров». [17]
Согласно статье в The Diplomat от 23 февраля 2018 года , в деле Аблязова, в котором фигурировал бывший министр Казахстана Мухтар Аблязов , бенефициарное владение использовалось для мошеннического перевода 6 миллиардов долларов из казахстанского БТА Банка , что является крупнейшим случаем финансового мошенничества в истории. [18]
Документ для обсуждения, подготовленный Министерством финансов Канады ( FC) в феврале 2018 года, «Обзор режима борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма в Канаде» [19] , был подготовлен в рамках подготовки к парламентскому обзору FC Закона о доходах от преступной деятельности (отмывании денег) и финансировании терроризма (PCMLTFA), который является федеральной правовой основой для регулирования ПОД/ФТ. [19] В февральском документе содержался призыв к «мнениям заинтересованных сторон о том, как улучшить канадский режим борьбы с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма». FC запросил информацию о «прозрачности и механизмах корпоративной собственности», которая «улучшит своевременный доступ властей к информации о бенефициарной собственности, сохраняя при этом простоту ведения бизнеса в Канаде». [20] В итоговом отчете Постоянного комитета по финансам от ноября 2018 года рекомендовалось создать «панканадский реестр бенефициарной собственности для всех юридических лиц и организаций, включая трасты, которые имеют значительный контроль, определяемый как те, которые имеют не менее 25% от общего числа акций или прав голоса», который «включал бы такие данные, как имена, адреса, даты рождения и гражданство лиц, имеющих значительный контроль». Хотя реестр «не должен быть общедоступным», к нему могут «доступны определенные правоохранительные органы», Канадское налоговое агентство , Канадское агентство пограничных служб , FINTRAC , «уполномоченные отчитывающиеся организации и другие государственные органы». [21] : 1
В отчете Министерства инноваций, науки и экономического развития Канады от 13 февраля 2020 года под названием «Усиление прозрачности бенефициарной собственности корпораций в Канаде» говорится, что «Панамские документы» и «Багамские утечки» 2016 года, а также « Райские документы» 2017 года подчеркивают «масштабы и простоту использования корпораций и других юридических лиц для уклонения от уплаты налогов или избежания их уплаты и содействия преступной деятельности, такой как отмывание денег, финансирование терроризма и коррупция». [9]
Закон о коммерческих корпорациях Канады (CBCA) требует, чтобы определенные корпорации собирали информацию о «лицах со значительным контролем». [9] В CBCA говорится, что лица со значительным контролем относятся к «любому лицу, имеющему прямое или косвенное владение или контроль над значительным количеством акций корпорации (т. е. 25% прав голоса или справедливой рыночной стоимости выпущенных акций), или имеющему любое прямое или косвенное влияние, которое, если оно будет реализовано, приведет к фактическому контролю над корпорацией, среди прочих обстоятельств». Это соответствует «международным стандартам, регулирующим определение бенефициарного владения, включая те, которые установлены Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF)». [9]
После того, как международное давление в отношении соблюдения финансовой прозрачности возросло, правительство ОАЭ объявило о введении закона о конечном бенефициарном владельце (UBO). [22] Согласно закону, в случае нарушения правил сообщается о конечном бенефициарном владельце, владеющем 25% акций компании и правом голоса в фирме с разрешением назначать или увольнять директоров.
Согласно закону, UBO, владеющий 25% акций компании и правом голоса в фирме с разрешением назначать или увольнять директоров, сообщается в случае нарушения правил. [23] С тех пор отсутствие в Эмиратах центрального регистра для всей его финансовой деятельности и слабое регулирование, по мнению критиков, превратили страну Персидского залива в безопасное убежище для незаконной финансовой деятельности. ОАЭ были упомянуты в нескольких следственных отчетах, таких как FinCEN Files и Luanda Leaks, составленных ICIJ или Международным консорциумом журналистов-расследователей . [24] [25]
Однако сторонники ставят под сомнение успешность введения нового правила сообщения о UBO компании, поскольку они не считают его достаточным параметром для мониторинга и пресечения отмывания денег в ОАЭ. Однако несоблюдение закона, вступившего в силу с 1 июля 2021 года, может повлечь за собой штраф в размере 100 000 дирхамов ОАЭ для ответственной компании . [26] [27]
Соединенное Королевство определяет бенефициарного владельца (известного как «лицо со значительным контролем») [28] как лицо, которое владеет более чем 25 процентами акций или прав голоса в компании. Существует несколько реестров компаний бенефициарного владения. Реестр лиц со значительным контролем (PSC) содержит бенефициарных владельцев британских компаний и ведется Companies House. Этот реестр содержит информацию о полных именах бенефициарных владельцев, дате рождения, гражданстве, стране рождения, служебном адресе, адресе проживания, первоначальной дате бенефициарного владения и характере контроля над компанией. Это бесплатный и открытый реестр. Существует также реестр трастов, который ведется Его Величеством Налоговой и Таможенной службой (HMRC) и касается только доверительных управляющих, обязанных платить налоги в Великобритании. Он не включает зарубежные трасты и не является свободно открытым. Великобритания должна внедрить реестр для зарубежных компаний, которые владеют недвижимостью в Великобритании. [29]
В Соединенном Королевстве до избирательных реформ конца XIX века распространенным злоупотреблением на выборах были так называемые избиратели-гомосексуалисты — номинальные владельцы собственности, которые не являлись ее бенефициарами.
В Соединенных Штатах бенефициарное владение определяется как лица, которые прямо или косвенно владеют или контролируют юридическое лицо, такое как корпорация или ООО, и которые получают выгоду от его активов или дохода. Закон о корпоративной прозрачности (CTA), принятый в январе 2021 года, ввел новые требования к подаче Отчета о бенефициарной собственности (BOIR) для повышения прозрачности и борьбы с финансовыми преступлениями, такими как отмывание денег и финансирование терроризма. [ необходима цитата ] В соответствии с CTA некоторые корпорации, ООО и аналогичные организации обязаны сообщать информацию о своих бенефициарных владельцах в Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN). Эта информация включает полное юридическое имя, дату рождения, адрес и уникальный идентификационный номер каждого бенефициарного владельца. Цель CTA — предотвратить неправомерное использование анонимных подставных компаний для незаконной деятельности путем предоставления правоохранительным и регулирующим органам доступа к точной и актуальной информации о бенефициарной собственности. [ необходима цитата ]
кодекс федеральных правил (e-CFR), Раздел 17. Товарные и фондовые биржи, Глава II. Комиссия по ценным бумагам и биржам, Часть 240. Общие правила и положения, Закон о фондовых биржах 1934 года, Раздел 240.13d-3. Определение бенефициарного владельца.
Обнародовано в соответствии с Законом о биржах ценных бумаг 1934 г.
раунды судебных разбирательств дополняют непрозрачное дело беглого бывшего министра Казахстана Мухтара Аблязова.