Исторически завещание – это личная собственность, переданная по завещанию , а завещание – недвижимое имущество, переданное по завещанию. [1] [2] Сегодня эти два слова часто используются как синонимы.
Слово завещать — это глагольная форма, обозначающая акт оформления завещания.
Завещание происходит от древнеанглийского becwethan , «заявлять или выражать словами» — ср. "цитата".
Часть процесса завещания включает в себя интерпретацию инструкций завещания. Некоторые формулировки, определяющие объем завещания, имеют определенное толкование. «Все имущество, которым я владею» будет включать в себя все имущество умершего на момент смерти. [3]
Условное завещание – это завещание, которое будет предоставлено только в том случае, если к моменту его совершения наступило определенное событие. Например, завещатель может написать в завещании, что «Мария получит дом, находящийся в доверительном управлении, если она замужем» или «если у нее есть дети» и т. д.
Исполнительное завещание — это завещание, которое будет предоставлено только в том случае, если в будущем произойдет определенное событие. Например, завещатель может написать в завещании, что «Мэри получит дом, находящийся в доверительном управлении, когда она выйдет замуж» или «когда у нее появятся дети».
В некоторых юрисдикциях завещание также может быть отсроченным платежом, как это было в деле «Волдер против комиссара» , что повлияет на его налоговый статус.
В микроэкономике теоретики занимаются проблемой завещания с точки зрения теории потребления, в которой они пытаются объяснить это явление с точки зрения мотива завещания .
Завещание Ауд — это вакф [4] , который привел к постепенному переводу более шести миллионов рупий из индийского королевства Ауд ( Авад) в священные шиитские города Наджаф и Кербела в период с 1850 по 1903 год. [5] Первое завещание достиг городов в 1850 году. [6] Его распространяли два муджтахида , по одному от каждого города. Позднее британцы постепенно взяли на себя завещание и его распределение; по мнению ученых, они намеревались использовать его как «силовой рычаг» для влияния на иранских улемов и шиитов. [7]
Для расчета обязательства налогоплательщика по подоходному налогу необходимо определить валовой доход налогоплательщика. В соответствии с разделом 61 Налогового кодекса США валовым доходом считается «все доходы, полученные из любого источника». [8] На первый взгляд, получение завещания, казалось бы, подпадало бы под валовой доход и, следовательно, облагалось бы налогом. Однако в других разделах кодекса сделаны исключения для множества вещей, которые не нужно включать в валовой доход. Раздел 102(а) Кодекса делает исключение для завещаний, утверждая, что «Валовой доход не включает стоимость имущества, приобретенной в дар, завещание или по наследству». [9] В целом это означает, что стоимость или сумма завещания не обязательно должна быть включена в валовой доход налогоплательщика. Однако это правило не является исключительным, и в соответствии с разделом 102(b) кодекса имеются некоторые исключения, в которых должна быть включена сумма стоимости. [9] Ведутся большие споры о том, следует ли включать завещания в валовой доход и облагать их подоходным налогом; однако в каждом законе о федеральном подоходном налоге предусмотрены определенные исключения для завещаний . [10]
Одна из причин, по которой получатель завещания обычно не облагается налогом с завещания, заключается в том, что даритель может облагаться налогом с него. Дарители завещания могут облагаться налогом с помощью других механизмов, таких как федеральные налоги на передачу богатства. [10] Однако налоги на передачу богатства обычно взимаются только с очень богатых людей. [10]
