Налоговая декларация — это форма, в которой лицо или организация представляет отчет о доходах и обстоятельствах, используемый налоговыми органами для определения ответственности за уплату налога . [1] [2]
Налоговые декларации обычно обрабатываются налоговым органом каждой страны, известным как налоговая служба , например , Налоговой службой США, Государственной налоговой администрацией Китая и Налоговой и таможенной службой Великобритании.
Налоговая декларация сообщает о доходах, расходах, налоговых платежах, произведенных в течение года, и другой соответствующей информации для налогового органа. Она помогает определить, полагается ли возврат налога. Это будет зависеть от того, переплатил ли человек по налогам или просрочил уплату налога за предыдущие годы. [3]
Лицо или организация могут не быть обязаны подавать налоговую декларацию в зависимости от обстоятельств, которые различаются в каждой стране. Как правило, налоговая декларация не должна быть подана, если доход меньше определенной суммы, но другие факторы, такие как тип дохода, возраст и статус подачи, также играют роль. Иногда могут быть ситуации, когда налоговая декларация не должна быть подана, но подается в любом случае, чтобы получить налоговый возврат. [4]
Налоговая декларация не обязательно является окончательным расчетом; она может быть принята или не принята как правильная государственным органом. [5]
Время и усилия, необходимые для подачи налоговой декларации, различаются в разных странах, но правительства пытаются помочь гражданам разными способами. Многие правительства используют электронные системы заполнения и оплаты, которые ведут учет истории налоговых деклараций и возвратов человека. Еще одним заметным изменением последних лет является то, что государственные органы обмениваются данными друг с другом. В нескольких европейских странах, таких как Дания и Швеция, правительства уже предоставляют гражданам предварительно заполненные формы деклараций, которые гражданин должен подписать, если они точны, а если нет, он может исправить ошибку самостоятельно или подготовить декларации самостоятельно. [6] В Дании и Швеции в 1999 году 97 и 74 процента налогоплательщиков соответственно заполнили свои формы налоговыми органами. [7]
Продолжительность заполнения налоговой декларации зависит от страны, но средний мировой показатель составляет почти 232 часа. [8]
Налоговая декларация обычно включает в себя следующие компоненты.
Доход состоит из источников дохода гражданина , за исключением статей, которые освобождены от налога по закону. Заработная плата, оклады, доход от пенсионных планов, дивиденды, проценты и прирост или убыток капитала должны рассматриваться как источник дохода. [9] [10] [11]
Налогооблагаемый доход включает заработную плату, оклад, доход от аренды, дивиденды и прибыль от бизнеса после вычета любых допустимых вычетов. В Австралии концепция налогооблагаемого дохода является центральной для определения суммы подоходного налога, которую вы обязаны заплатить.
Вычеты — это статьи, которые вычитаются из налогооблагаемого дохода, тем самым уменьшая налоговые обязательства. [12] Для организаций большинство расходов, специально идентифицированных с деловыми задачами, вычитаются . Примерами налоговых вычетов являются проценты по ипотеке, проценты по студенческим кредитам, взносы в сберегательные планы для выхода на пенсию и т. д. В целом, уплачиваемые налоги будут меньше, если налогоплательщик выберет больший из детализированных вычетов или стандартного вычета . [13] Стандартный вычет варьируется в зависимости от статуса подачи декларации. В Соединенных Штатах стандартный вычет выше для пожилых налогоплательщиков (65 лет и старше). Если налогоплательщик выбирает детализацию, такие вычеты регистрируются в Приложении A. Детализированные вычеты должны подтверждаться документацией, которую налогоплательщик сохраняет после подачи налоговой декларации. [14]
Налоговые льготы уменьшают сумму, уплачиваемую государственным органам. Налоговые льготы более эффективны, чем вычеты, поскольку они напрямую уменьшают сумму налога, подлежащего уплате. Если у человека есть налоговые льготы в размере 500 долларов США, а подлежащий уплате налог составляет 500 долларов США, налоговые льготы уменьшат обязательства человека до нуля. Налоговые льготы возникают из нескольких областей. Например, человек может получить налоговый кредит на ребенка, если он заботится о ребенке в возрасте до 13 лет. Расходы на образование могут рассматриваться как налоговый кредит в некоторых странах, например, American Opportunity Tax Credit в Соединенных Штатах. [15]
Платежи и возвраты включают предполагаемые налоговые платежи и суммы, удержанные из вашей зарплаты. Если вы переплатили налоги, вы получите возврат. [16]
В Соединенных Штатах налоговая шкала — это форма, которую Налоговая служба США (IRS) требует от налогоплательщиков заполнять в дополнение к налоговой декларации. Это инструмент, который сообщает и предоставляет информацию о дополнительных расчетах и других суммах, указанных в налоговой декларации. [17]
Налоговые графики используются как налогоплательщиками, так и налоговыми органами, такими как IRS. Простые налоговые декларации можно подавать с использованием формы 1040 , тогда как сложные налоговые декларации дополнительно требуют заполнения налогового графика вместе с налоговой декларацией. Существуют различные типы графиков, такие как График A, График B, График C, График D, График EIC и График SE. Налогоплательщики или частные лица, которые обязаны сообщать информацию о своих налоговых обязательствах, включая получателей дохода, предприятия и компании, могут использовать специальные налоговые формы. [18]