Точка безубыточности

Равенство расходов и доходов

Точка безубыточности

Точка безубыточности (BEP) в экономике , бизнесе и, в частности, в учете затрат — это точка, в которой общие затраты и общий доход равны, т. е. «равны». Проще говоря, после того, как все затраты оплачены, нет ни прибыли, ни убытка. ^{[1] [2]} В экономике, в частности, этот термин имеет более широкое определение: даже если нет чистых убытков или прибылей, и кто-то «вышел в ноль», альтернативные издержки были покрыты, а капитал получил скорректированную на риск ожидаемую доходность. Анализ безубыточности был разработан Карлом Бюхером и Иоганном Фридрихом Шером.

Обзор

Точка безубыточности (BEP) или уровень безубыточности представляет собой объем продаж — в единицах (количество) или выручке (продажи), — который требуется для покрытия общих затрат, состоящих как из постоянных, так и из переменных затрат компании. Общая прибыль в точке безубыточности равна нулю. Фирма может преодолеть точку безубыточности только в том случае, если долларовая стоимость продаж выше, чем переменные затраты на единицу. Это означает, что цена продажи товаров должна быть выше, чем то, что компания заплатила за товар или его компоненты, чтобы они покрыли первоначальную цену, которую они заплатили (переменные и постоянные затраты). Как только они превзойдут цену безубыточности, компания может начать получать прибыль.

Точка безубыточности является одной из наиболее часто используемых концепций финансового анализа и не ограничивается только экономическим использованием, но может также использоваться предпринимателями, бухгалтерами, финансовыми планировщиками, менеджерами и даже маркетологами. Точки безубыточности могут быть полезны для всех направлений бизнеса, поскольку они позволяют сотрудникам определять требуемые результаты и работать над их достижением.

Значение точки безубыточности не является общим значением как таковым и будет варьироваться в зависимости от конкретного бизнеса. Некоторые предприятия могут иметь более высокую или более низкую точку безубыточности. Однако важно, чтобы каждое предприятие разработало расчет точки безубыточности, так как это позволит им увидеть количество единиц, которые им необходимо продать для покрытия своих переменных издержек. Каждая продажа также внесет вклад в оплату постоянных издержек.

Например, бизнес, который продает столы, должен ежегодно продавать 200 столов, чтобы выйти на уровень безубыточности. В настоящее время компания продает менее 200 столов и, следовательно, работает в убыток. Как бизнес, они должны рассмотреть возможность увеличения количества столов, которые они продают ежегодно, чтобы заработать достаточно денег для оплаты постоянных и переменных издержек.

Если предприятие не уверено, что сможет продать необходимое количество единиц продукции, оно может рассмотреть следующие варианты:

1. Сокращение фиксированных расходов. Это может быть сделано путем ряда переговоров, например, путем сокращения арендных платежей или путем более эффективного управления счетами или другими расходами.

2. Сократить переменные издержки (что можно сделать, найдя нового поставщика, который продает столы по более низкой цене).

Любой из вариантов может снизить точку безубыточности, поэтому предприятию не придется продавать столько столов, как раньше, и при этом оно сможет покрывать фиксированные издержки.

Цель

Основная цель анализа безубыточности — определить минимальный объем производства, который должен быть превышен для получения прибыли предприятием. Это также приблизительный показатель влияния маркетинговой деятельности на прибыль. Фирма может проанализировать идеальные уровни производства, чтобы быть в курсе объема продаж и выручки, которые будут соответствовать и превышать точку безубыточности. Если предприятие не достигает этого уровня, часто становится трудно продолжать работу.

Точка безубыточности — один из самых простых, но наименее используемых аналитических инструментов. Определение точки безубыточности помогает обеспечить динамическое представление взаимосвязей между продажами, затратами и прибылью. Например, выражение безубыточных продаж в виде процента от фактических продаж может помочь менеджерам понять, когда ожидать безубыточности (связывая процент с тем, когда в течение недели или месяца этот процент продаж может быть достигнут).

Точка безубыточности — это частный случай Target Income Sales , где Target Income равен 0 (безубыточность). Это очень важно для финансового анализа. Любые продажи, совершенные после точки безубыточности, можно считать прибылью (после уплаты всех первоначальных затрат)

Анализ безубыточности также может предоставить данные, которые могут быть полезны отделу маркетинга компании, поскольку он позволяет определить финансовые цели, которые компания может передать маркетологам, чтобы они могли попытаться увеличить объемы продаж.

Анализ безубыточности также может помочь компаниям увидеть, где они могли бы реструктурировать или сократить расходы для достижения оптимальных результатов. Это может помочь бизнесу стать более эффективным и достичь более высокой прибыли. Во многих случаях, если предпринимательское начинание стремится оторваться от земли и выйти на рынок, рекомендуется сформулировать анализ безубыточности, чтобы показать потенциальным финансовым спонсорам, что бизнес имеет потенциал быть жизнеспособным и на каких этапах.

Строительство

В линейной модели анализа «затраты-объем-прибыль» (где предельные затраты и предельные доходы постоянны, среди прочих предположений) точка безубыточности (BEP) (в терминах продаж за единицу продукции (X)) может быть напрямую рассчитана в терминах общего дохода (TR) и общих затрат (TC) следующим образом:

${\displaystyle {\begin{aligned}{\text{TR}}&={\text{TC}}\\P\times X&={\text{TFC}}+V\times X\\P\times X-V\times X&={\text{TFC}}\\\left(P-V\right)\times X&={\text{TFC}}\\X&={\frac {\text{TFC}}{P-V}}\end{aligned}}}$

где:

• TFC — общие постоянные затраты ,
• P — это цена продажи единицы товара , а
• V — переменные затраты на единицу продукции .

Точку безубыточности можно также рассчитать как точку, где вклад равен постоянным затратам .

Количество, , представляет интерес само по себе и называется удельным вкладом маржи (C): это предельная прибыль на единицу или, альтернативно, часть каждой продажи, которая вносит вклад в фиксированные издержки. Таким образом, точку безубыточности можно проще вычислить как точку, где общий вклад = общие фиксированные издержки: ${\displaystyle \left(P-V\right)}$

${\displaystyle {\begin{aligned}{\text{Total Contribution}}&={\text{Total Fixed Costs}}\\{\text{Unit Contribution}}\times {\text{Number of Units}}&={\text{Total Fixed Costs}}\\{\text{Number of Units}}&={\frac {\text{Total Fixed Costs}}{\text{Unit Contribution}}}\end{aligned}}}$

Чтобы рассчитать точку безубыточности в терминах выручки (т. е. денежных единиц, т. е. выручки от продаж) вместо единиц продаж (X), приведенный выше расчет можно умножить на цену или, что эквивалентно, можно рассчитать коэффициент маржинальной прибыли (маржинальная прибыль за единицу к цене):

${\displaystyle {\text{Break-even(in Sales)}}={\frac {\text{Fixed Costs}}{C/P}}.}$

Р=С,

Где R — полученный доход, C — понесенные затраты, т.е. Постоянные затраты + Переменные затраты или

${\displaystyle {\begin{aligned}Q\times P&=\mathrm {TFC} +Q\times VC&{\text{(Price per unit)}}\\Q\times P-Q\times \mathrm {VC} &=\mathrm {TFC} \\Q\times (P-\mathrm {VC} )&=\mathrm {TFC} \\\end{aligned}}}$

или анализ безубыточности

Q = отношение TFC/c/s = Безубыточность

Запас прочности

Запас прочности представляет собой силу бизнеса. Он позволяет бизнесу знать, какова точная сумма, которую он приобрел или потерял, и находятся ли они выше или ниже точки безубыточности. ^[3] В анализе безубыточности запас прочности — это степень, на которую фактические или прогнозируемые продажи превышают продажи безубыточности. ^[4]

Запас прочности = (текущий выпуск - безубыточный выпуск)

Запас прочности% = (текущий выпуск - безубыточный выпуск)/текущий выпуск × 100

При работе с бюджетами вы бы заменили «Текущий выпуск» на «Запланированный выпуск». Если задано соотношение P/V, то соотношение прибыль/PV.

Анализ безубыточности

Подставляя в формулу разные цены, вы получите несколько точек безубыточности, по одной для каждой возможной цены. Если фирма изменит цену продажи своего продукта с 2 до 2,30 долларов в приведенном выше примере, то ей придется продать всего 1000/(2,3 - 0,6)= 589 единиц, чтобы достичь точки безубыточности, а не 715.

Чтобы сделать результаты более понятными, их можно изобразить в виде графика. Для этого нарисуйте кривую общих затрат (TC на диаграмме), которая показывает общие затраты, связанные с каждым возможным уровнем выпуска, кривую постоянных затрат (FC), которая показывает затраты, не меняющиеся с уровнем выпуска, и, наконец, различные линии общего дохода (R1, R2 и R3), которые показывают общую сумму дохода, полученного на каждом уровне выпуска, учитывая цену, которую вы будете взимать.

Точки безубыточности (A, B, C) являются точками пересечения между кривой общей себестоимости (TC) и кривой общей выручки (R1, R2 или R3). Количество безубыточности при каждой цене продажи можно считать с горизонтальной оси, а цена безубыточности при каждой цене продажи можно считать с вертикальной оси. Кривые общей себестоимости, общей выручки и постоянных затрат можно построить с помощью простой формулы. Например, кривая общей выручки — это просто произведение цены продажи на количество для каждого выходного количества. Данные, используемые в этих формулах, берутся либо из бухгалтерских записей, либо из различных методов оценки, таких как регрессионный анализ .

Ограничения

• Анализ безубыточности — это анализ только со стороны предложения (т. е. только затрат), поскольку он ничего не говорит вам о том, какими на самом деле будут продажи продукта по этим различным ценам.
• Предполагается, что фиксированные издержки (FC) постоянны. Хотя это верно в краткосрочной перспективе, увеличение масштаба производства, вероятно, приведет к росту фиксированных издержек.
• Предполагается, что средние переменные издержки постоянны на единицу продукции, по крайней мере, в диапазоне вероятных объемов продаж (т.е. линейность).
• Предполагается, что количество произведенных товаров равно количеству проданных товаров (т. е. количество товаров, находящихся на складе в начале периода, и количество товаров, находящихся на складе в конце периода, не изменились).
• В многопрофильных компаниях предполагается, что относительные пропорции каждого проданного и произведенного продукта постоянны (т. е. структура продаж постоянна).

Смотрите также

• Ценообразование по принципу «себестоимость плюс»
• Ценообразование
• Вклад маржи

Ссылки

1. Левин, Дэвид ; Мишель Болдрин (2008-09-07). Против интеллектуальной монополии. Cambridge University Press. стр. 312. ISBN 978-0-521-87928-6.
2. Тапанг, Бьенвенидо и Лорелей Мендоса. Вводная экономика. Университет Филиппин, Багио.
3. Запас прочности в MAAW, Глава 11.
4. Определение запаса прочности | Формула | Расчет | Пример

https://www.smgdmkinfo.com/2022/11/contoh-soal-break-even-point-dan.html?m=1

Дальнейшее чтение

• Даянанда, Д.; Айронс, Р.; Харрисон, С.; Хербон, Дж.; и П. Роуленд, 2002, Капитальное бюджетирование: финансовая оценка инвестиционных проектов. Издательство Кембриджского университета. С. 150.
• Дин, Джоэл. «Структура затрат предприятий и графики безубыточности». The American Economic Review (1948): 153-164.
• Патрик, AW «Некоторые наблюдения по графику безубыточности». Accounting Review (1958): 573-580.
• Такер, Спенсер А. Система безубыточности: инструмент для планирования прибыли. Prentice-Hall, 1963.
• Такер, Спенсер А. Решения по планированию прибыли с системой безубыточности. Thomond Press: распространение в книжной торговле в США Ван Ностранда Рейнхольда, 1980.

Внешние ссылки

• Пример точки безубыточности с использованием Microsoft Excel
• Официальный сайт MASB
• Калькулятор точки безубыточности