Выражать доверие

В трастовом праве выраженный траст — это траст, созданный «в явно выраженных условиях и обычно в письменной форме , в отличие от траста, вытекающего из поведения или сделок сторон » . ^[1] Имущество передается лицом (называемым доверителем, учредителем или дарителем) получателю (называемым доверительным управляющим ), который удерживает имущество в интересах одного или нескольких лиц, называемых бенефициарами . Доверительный управляющий может распределить имущество или доход от этого имущества между бенефициарами. Выраженные трасты часто используются в юрисдикциях общего права как методы сохранения или увеличения богатства.

Условия

Закон обычно требует только простой формальности для создания траста. В некоторых юрисдикциях траст может быть даже установлен устно. Обычно учредитель записывает распоряжение, если недвижимое имущество должно находиться в доверительном управлении или стоимость имущества в доверительном управлении велика. Если законное право собственности на имущество передается доверительному управляющему, может использоваться «акт урегулирования» или « инструмент траста » (для юрисдикций, которые не признают акты ). Если имущество должно продолжать находиться во владении лица, создающего траст, будет уместна «декларация о доверительном управлении».

Часто назначается трастовая корпорация или более одного доверительного управляющего, чтобы обеспечить непрерывное управление трастом в случае отставки, смерти, банкротства или недееспособности доверительного управляющего. Кроме того, может быть назначен протектор , который, например, уполномочен назначать новых доверительных управляющих и проверять годовые отчеты доверительных управляющих.

Чтобы быть действительным по общему праву, трастовый документ должен определять своих бенефициаров, а также res ( латинский термин в юридическом языке, означающий «вещь») или предмет траста, если только это не благотворительный траст, который не предусматривает конкретных бенефициаров.

Чтобы быть действительным с точки зрения капитала, траст должен удовлетворять следующим требованиям:

Имущество или права , которые могут быть предметом траста
Декларация о создании траста или распоряжение трастом лицом, имеющим законные полномочия на создание траста
Определенность имущества и объектов (траст должен быть административно осуществимым)
Соблюдение требований к доказательствам
Соблюдение правил, запрещающих отдаленность вступления в права ( правило, запрещающее бессрочное владение , и правило, запрещающее неотчуждаемость дохода в течение периода, превышающего бессрочный период)

Распространенные формы выраженного доверия

Голое доверие: Имущество, переданное другому лицу для хранения, например, для третьего лица абсолютно. Может быть использовано, когда имущество должно храниться и инвестироваться от имени несовершеннолетнего ребенка или психически недееспособного человека.

Пожизненный трастовый интерес: Доход от переданного имущества выплачивается одному лицу, «пожизненному арендатору» (например, вдове/вдовцу), в течение его жизни, а затем передается другому лицу (которое может взять на себя полную или вторую пожизненную долю в соответствии с условиями траста, во втором случае в игру вступит третий бенефициар). Попечители могут иметь полномочия выплачивать капитал, а также доход пожизненному арендатору. В качестве альтернативы они могут иметь права передавать («назначать») имущество другим бенефициарам до того, как они получат право.

Дискреционный траст: попечители могут выплачивать доход любому из бенефициаров, которого они, в разумном осуществлении своих дискреционных полномочий, сочтут нужным. Обычно они также имеют право выплачивать капитал. Они могут иметь обширные полномочия, даже добавлять новых бенефициаров, но такие полномочия обычно могут осуществляться только добросовестно в интересах бенефициаров в целом. ^[2]^[3] Дискреционные трасты не должны быть бессрочными и подчиняются «правилу против бессрочности». В Новом Южном Уэльсе предписанный срок составляет установленный законом период в 80 лет с даты вступления распоряжения в силу. ^[4]
Благотворительные фонды: это также форма дискреционного траста; трасты для определенной цели (в отличие от трастов для отдельных лиц) обычно недействительны по общему праву, однако благотворительные организации являются исключением. Лица, желающие передать деньги на цели, не признанные благотворительными, могут вместо этого делать пожертвования существующим компаниям или ассоциациям или могут учреждать трасты или трастовые структуры в юрисдикциях, которые не ограничивают трасты неблаготворительного назначения (например, трасты Джерси, датские и американские фонды и лихтенштейнские Anstallts).

Защитные трасты и транжирские трасты: может быть создано для обеспечения дохода лицам, которым нельзя его доверить.

Три уверенности в явном доверии

Определенность намерения: должно быть реальное намерение учредителя распорядиться имуществом и создать траст, а не просто сделать подарок — траст также не может быть создан вопреки намерению учредителя, предположительно его создавшего: Комиссар по гербовым сборам (Квинсленд) против Джоллиффа . ^[5]
Определенность субъекта: Имущество, являющееся предметом траста, должно быть достаточно определенным на момент создания траста: Хердеген против Федерального комиссара по налогообложению (1988) ^[6]
Определенность объекта: бенефициары должны быть определены –

Фиксированное доверие – «Правило определенности списка» (Тест): см., например, Уэст против Уэстона (1998) ^[7]
Дискреционное доверие - «критериальная проверка достоверности»: можно ли сказать, что данное лицо является или не является членом ряда объектов (класса): Re Baden's Deed Trusts; McPhail v Doulton ^[3]

Разновидности трастов в английском праве

Закон об изменении трастов 1958 года предоставил судам право изменять трастовые фонды в следующих случаях:

s1(1)(a) Любое лицо, имеющее, прямо или косвенно, интерес, будь то имущественный или условный, в рамках трастов, которое по причине несовершеннолетия или иной недееспособности не способно дать согласие; или
s1(1)(b) Любое лицо (установленное или нет), которое может получить право, прямо или косвенно, на интерес по трастам, как являющееся на будущую дату или при наступлении будущего события лицом любого указанного описания или членом любого указанного класса лиц, однако этот пункт не включает любое лицо, которое было бы таким описанием или членом этого класса, в зависимости от обстоятельств, если бы указанная дата наступила или указанное событие произошло на дату подачи заявления в суд; или
s1(1)(c) Любое нерожденное лицо; или
s1(1)(d) Любое лицо в отношении любого дискреционного интереса его защищенных трастов, если интерес основного бенефициара не нарушен или не определен.

Суд не имеет полномочий давать согласие на изменение траста от имени определенного лица, являющегося sui juris (лицо, достигшее возраста согласия и находящееся в здравом уме).

Формы траста, используемые налогоплательщиками Великобритании

Накопление и поддержание доверия: Разновидность дискреционного траста, A&M не несет недостатков налога на наследство дискреционного урегулирования, но может быть создан только для лиц моложе 25 лет, которые должны иметь право на доход в этом возрасте. Позволяет накапливать доход в трасте до 25 лет.

Инвалидное доверие: Похож на траст A&M, но создан для инвалида.

Возвращение в траст учредителя: Траст, при котором после смерти пожизненного арендатора имущество возвращается лицу, сделавшем дар.

Дискреционный траст с нулевой ставкой: Налог на наследство в Великобритании уплачивается по ставке 40% на имущество стоимостью более 325 000 фунтов стерлингов за налоговый год 2009-2010. Если активы до этой стоимости помещаются в дискреционный траст при жизни человека, траст не будет учитываться для налога на наследство, если человек проживет еще 7 лет. Аналогично в завещании многие люди оставляют наследство в дискреционных трастах, чтобы в полной мере воспользоваться своей нулевой ставкой (подарки супругам и зарегистрированным гражданским партнерам полностью освобождены).

Формы траста, используемые гражданами США

Определенные юрисдикции США и другие юрисдикции разработали радикально иную интерпретацию траста. Действительные трасты могут быть созданы лицами, которые затем продолжают обращаться с имуществом так, как будто оно принадлежит им в течение их жизни, траст кристаллизуется после смерти. Трастовые фонды могут облагаться налогом как юридические лица путем выборов (« отметить галочкой »).

Ссылки

↑ Юридический словарь Блэка, стр. 1354 (5-е изд. 1979 г.).
↑ DKLR Holding Co (No 2) Pty Ltd против Комиссара по гербовым сборам (Новый Южный Уэльс) [1982] HCA 14, (1982) 149 CLR 431 (21 апреля 1982 г.), Высокий суд (Австралия).
^ ab Re Baden (№ 1) McPhail v Doulton [1970] UKHL 1, [1971] AC 424 (6 мая 1970 г.), Палата лордов (Великобритания).
^ Закон о бессрочном владении 1984 г. (Новый Южный Уэльс), ст. 7(1).
↑ Комиссар по гербовым сборам (Квинсленд) против Джоллиффа [1920] HCA 45, (1920) 28 CLR 178 (14 августа 1920 г.), Высокий суд (Австралия).
↑ Хердеген против Федерального комиссара по налогообложению [1988] FCA 419, (1988) 84 ALR 271 (2 декабря 1988 г.), Федеральный суд (Австралия)
↑ West v Weston [1998] NSWSC 419, (1998) 44 NSWLR 657 (26 августа 1998 г.), Верховный суд (Новый Южный Уэльс, Австралия).